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公司所得稅申報中所得的減少怎么填?

針對所得的減少新項目,在申報單A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》、A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(下稱"主表")第20行"所得的減少"填寫.依據(jù)填表說明,關鍵點如下所示:

(1)A107020表"項目規(guī)劃":公司享有所得的減少項目,根據(jù)其財務核算里的名字一行行填寫,并以內(nèi)部結(jié)構標準稱呼為標準.

(2)A107020表"應平攤成本費用":填寫享有所得的減少公司所得稅減免新項目有效平攤的成本費用.有效平攤占比可以按投資總額、銷售額、資產(chǎn)額、人員工資等主要參數(shù)明確.以上占比一經(jīng)明確,不得擅自變動.

(3)A107020表第11列("減少收入額",相同)=第9列 第10列×50%;當(第9列 第10列×50%)<0時,第11列=0.

即,當所得的減少新項目虧損時,填寫0.原《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關公布<中華共和國所得稅本年度所得稅申報表(A類,2014版)>的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2014年第63號)有關此列填表說明為:"填寫享有所得的減少公司所得稅減免的公司,此項目依照稅收法律法規(guī)具體能夠享受免稅、減免的收入額.行內(nèi)<0的,填好負值."依照該填好方法也會導致免稅政策所得的為負值時,其新項目虧本沒在當初扣減,由于主表A100000第19行("納稅調(diào)整后所得的",相同)減掉第20行("所得的減少",相同)時,會有負負得正的現(xiàn)象.2017版申報單填寫說明中要求,該個人行為負值時,填0,這個就確保了免稅項目虧本在稅前工資給予扣減.

(4)當A107020表總計行第11列≥0,且總計行第11列≤表A100000第19行后,表A100000第20行=總計行第11列.

當A107020表總計行第11列≥0,且總計行第11列>表A100000第19行后,表A100000第20行=表A100000第19行.

除此之外,當公司有多種所得的減少項目的時候,不管每個減少所得的新項目贏利或是虧本,A107020表"項目規(guī)劃"應一行行填寫.虧本新項目第11列填寫0,贏利新項目第11列按贏利額度填寫,盈虧相抵扣填寫總計行廣論11列,并將本數(shù)填寫A100000表第20行"所得的減少".

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條要求,企事業(yè)單位從事農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)業(yè)工程項目的所得的;全國重點幫扶的基礎設施投資運營的所得的;對符合條件的生態(tài)環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程項目的所得的;對符合條件的技術轉(zhuǎn)讓費等可以可用免稅、減半征收公司所得稅減免.《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關執(zhí)行農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)業(yè)新項目公司所得稅減免難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第48號)進一步明確,公司與此同時從業(yè)可用不一樣公司所得稅政策要求工程項目的,可分別計算,直接測算特惠工程項目的計稅基礎及特惠金額;各自計算不清楚的,可以由負責人稅務行政機關依照比例分攤法或別的有效方式進行核準.因而,公司針對所得的減少新項目需各自計算收益、成本與費用.

關于公司所得稅申報中所得的減少怎么填問題,以上文章內(nèi)容便是具體填好流程.看了文章內(nèi)容,你學好如何填寫申報單了沒有?所得稅是公司在繳稅全過程最為重要的一項稅收,所以大家務必要會對應的所得稅申報的填好.