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一般納稅人b39表怎么填寫

表格構成

一般納稅人申報單主要是由主表、附列材料、增值稅免稅申請統計表和附加稅稅率(費)申報單構成.

表格填好基本上標準

1、全方位拉開營改增后,一般納稅人不用填好B39附列材料;

2、B39附列材料僅由營改增試點企業(yè)當中銷售有扣除項目納稅人填好,各欄次都不包括免征增值稅項目金額;

3、僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現行政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人無需要填好B44增值稅免稅申請統計表,即一般納稅人申報單主表第12欄"別的免稅銷售額""今天數"無數據時,無需要填好該表.有別的免稅銷售額必須填好增值稅免稅申請統計表.

可用"個稅起征點"現行政策的分析

一般納稅人申報單填好前需要先通過是不是做到"個稅起征點"現行政策的分析,如沒有達到"個稅起征點",不可以在主表中第1至8欄填好相關知識.

"個稅起征點"規(guī)范

1、按月申請的小規(guī)模納稅人,享有中小企業(yè)增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策的營業(yè)額為3萬余元;

2、按季稅務申報的小規(guī)模納稅人,享有中小企業(yè)增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策的營業(yè)額為9萬;

3、增值稅小規(guī)模納稅人,真實經營期不夠一個季度,以實體經營月份測算本期可以享受中小企業(yè)增值稅免稅制度的銷售總額度.

"個稅起征點"規(guī)格

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售商品勞務公司的銷售額和銷售、固定資產的銷售總額各自可用"個稅起征點"現行政策;

2、有差值扣除項目的小規(guī)模納稅人,"個稅起征點"銷售總額規(guī)格為扣減前不含稅銷售額;

3、貨品勞務公司"個稅起征點"銷售總額為"應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"、"市場銷售用過的固資不含稅銷售額"、"貨品勞務公司免稅銷售額"、"貨品勞務出口免稅銷售額"總和;

4、服務項目、無形資產攤銷"個稅起征點"的營業(yè)額為"服務項目、無形資產攤銷扣減前應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"、"服務項目、無形資產攤銷扣減前應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)"、"服務項目、無形資產攤銷免稅銷售額"、"服務項目、無形資產攤銷出入口免稅銷售額"總和.

一般納稅人增值稅申報表附列材料怎么填?

增值稅納稅申報表(一般納稅人可用)附列材料》填寫說明:本附列材料由應稅有扣除項目納稅人填好,各欄次都不包括增值稅免稅應稅金額.

(一)"稅款所屬期"指的是經營者申請增值稅應納稅所得額的歸屬時長,應填好具體起始年、月、日.

(二)"經營者名字"欄,填好經營者公司名稱全名.

(三)第1欄"期初余額":填好應稅扣除項目上一期期終估價入庫金額,示范點執(zhí)行之日的稅款所屬期填好"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填好今天所取得的按稅收法律法規(guī)準許扣減的應稅扣除項目額度.

(五)第3欄"今天扣除額":填好應稅扣除項目今天具體扣減金額.第3欄"今天扣除額"≤第1欄"期初余額" 第2欄"本期發(fā)生額"總和,且第3欄"今天扣除額"≤5欄"所有含稅收入"

(六)第4欄"貸方余額":填好應稅扣除項目今天期終估價入庫金額.

(七)第5欄"所有含稅收入":填好經營者給予應稅取得的全部價款和價外費用金額.

(八)第6欄"今天扣除額":填好本附列材料第3項"今天扣除額"欄數據信息.第6欄"今天扣除額"=第3欄"今天扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填好應稅的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"所有含稅收入"-第6欄"今天扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填好應稅的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額""今天數""應稅"欄數據信息一致.

對于一般納稅人b39表怎么填寫問題,以上文章內容整理了了具體填好標準.在申報交納稅務的過程當中申報單的填好是十分重要的,不論是財務人員或是公司的管理工作人員都要學好填好申報單.看了文章內容,你學會了嘛?大量最新資訊皆在.