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一般納稅人b39表怎么填寫

表格構(gòu)成

一般納稅人申報(bào)單主要是由主表、附列材料、增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表和附加稅稅率(費(fèi))申報(bào)單構(gòu)成.

表格填好基本上標(biāo)準(zhǔn)

1、全方位拉開營改增后,一般納稅人不用填好B39附列材料;

2、B39附列材料僅由營改增試點(diǎn)企業(yè)當(dāng)中銷售有扣除項(xiàng)目納稅人填好,各欄次都不包括免征增值稅項(xiàng)目金額;

3、僅享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人無需要填好B44增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表,即一般納稅人申報(bào)單主表第12欄"別的免稅銷售額""今天數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),無需要填好該表.有別的免稅銷售額必須填好增值稅免稅申請統(tǒng)計(jì)表.

可用"個(gè)稅起征點(diǎn)"現(xiàn)行政策的分析

一般納稅人申報(bào)單填好前需要先通過是不是做到"個(gè)稅起征點(diǎn)"現(xiàn)行政策的分析,如沒有達(dá)到"個(gè)稅起征點(diǎn)",不可以在主表中第1至8欄填好相關(guān)知識.

"個(gè)稅起征點(diǎn)"規(guī)范

1、按月申請的小規(guī)模納稅人,享有中小企業(yè)增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策的營業(yè)額為3萬余元;

2、按季稅務(wù)申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享有中小企業(yè)增值稅免稅稅收優(yōu)惠政策的營業(yè)額為9萬;

3、增值稅小規(guī)模納稅人,真實(shí)經(jīng)營期不夠一個(gè)季度,以實(shí)體經(jīng)營月份測算本期可以享受中小企業(yè)增值稅免稅制度的銷售總額度.

"個(gè)稅起征點(diǎn)"規(guī)格

1、增值稅小規(guī)模納稅人銷售商品勞務(wù)公司的銷售額和銷售、固定資產(chǎn)的銷售總額各自可用"個(gè)稅起征點(diǎn)"現(xiàn)行政策;

2、有差值扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人,"個(gè)稅起征點(diǎn)"銷售總額規(guī)格為扣減前不含稅銷售額;

3、貨品勞務(wù)公司"個(gè)稅起征點(diǎn)"銷售總額為"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"、"市場銷售用過的固資不含稅銷售額"、"貨品勞務(wù)公司免稅銷售額"、"貨品勞務(wù)出口免稅銷售額"總和;

4、服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷"個(gè)稅起征點(diǎn)"的營業(yè)額為"服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷扣減前應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)"、"服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷扣減前應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)"、"服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷免稅銷售額"、"服務(wù)項(xiàng)目、無形資產(chǎn)攤銷出入口免稅銷售額"總和.

一般納稅人增值稅申報(bào)表附列材料怎么填?

增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人可用)附列材料》填寫說明:本附列材料由應(yīng)稅有扣除項(xiàng)目納稅人填好,各欄次都不包括增值稅免稅應(yīng)稅金額.

(一)"稅款所屬期"指的是經(jīng)營者申請?jiān)鲋刀悜?yīng)納稅所得額的歸屬時(shí)長,應(yīng)填好具體起始年、月、日.

(二)"經(jīng)營者名字"欄,填好經(jīng)營者公司名稱全名.

(三)第1欄"期初余額":填好應(yīng)稅扣除項(xiàng)目上一期期終估價(jià)入庫金額,示范點(diǎn)執(zhí)行之日的稅款所屬期填好"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填好今天所取得的按稅收法律法規(guī)準(zhǔn)許扣減的應(yīng)稅扣除項(xiàng)目額度.

(五)第3欄"今天扣除額":填好應(yīng)稅扣除項(xiàng)目今天具體扣減金額.第3欄"今天扣除額"≤第1欄"期初余額" 第2欄"本期發(fā)生額"總和,且第3欄"今天扣除額"≤5欄"所有含稅收入"

(六)第4欄"貸方余額":填好應(yīng)稅扣除項(xiàng)目今天期終估價(jià)入庫金額.

(七)第5欄"所有含稅收入":填好經(jīng)營者給予應(yīng)稅取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額.

(八)第6欄"今天扣除額":填好本附列材料第3項(xiàng)"今天扣除額"欄數(shù)據(jù)信息.第6欄"今天扣除額"=第3欄"今天扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填好應(yīng)稅的含稅銷售額.第7欄"含稅銷售額"=第5欄"所有含稅收入"-第6欄"今天扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填好應(yīng)稅的不含稅銷售額.第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額""今天數(shù)""應(yīng)稅"欄數(shù)據(jù)信息一致.

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