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一般納稅人接到的進行負數(shù)發(fā)票怎么填寫表二,返稅金如何記帳?

答:拿貨接到的紅字發(fā)票,申報增值稅是填附注二20欄.

借:應付帳款或存款

貸:庫存產(chǎn)品或原料

貸:應交稅金-銷項稅-進項稅轉(zhuǎn)出

負數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,僅有產(chǎn)生退換貨時,而且還是跨月的另一方和本企業(yè)早已進賬要獲得購料方本地國稅局行政機關(guān)出示的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表格再經(jīng)稅務局準許即可出具負數(shù)發(fā)票.所得稅一般納稅人產(chǎn)生銷售貨物、給予應稅服務出具所得稅專票后,如產(chǎn)生賣貨退還、銷售折讓及其原藍色字體專用型發(fā)票填開不正確等狀況.使用電腦開票系統(tǒng)開稅票時,一定需要注意,所得稅普票可根據(jù)實際情況,按實出具,所得稅專票會開負數(shù)發(fā)票,務必事前報負責人稅務行政機關(guān)審核,不然不僅失效,而且還違反規(guī)定.

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答:開負數(shù)發(fā)票,僅有產(chǎn)生退換貨時,而且還是跨月的另一方和本企業(yè)早已記帳要獲得購料方本地國稅局行政機關(guān)出示的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負數(shù)發(fā)票申請表格再經(jīng)稅務局準許即可出具負數(shù)發(fā)票,開了的稅票,只需取回抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)把發(fā)票作廢就可以了不必開負數(shù)發(fā)票.

使用電腦開票系統(tǒng)開稅票時,一定需要注意,所得稅普票可根據(jù)實際情況,按實出具,所得稅專票會開負數(shù)發(fā)票,務必事前報負責人稅務行政機關(guān)審核,隨后才可以出具,不然不僅失效,而且還違反規(guī)定.

國稅發(fā)[2003]962號對您的難題有明文規(guī)定,供您參照: 我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進一步搞好增值稅納稅申請"一窗式"管理方法工作方案:

所得稅一般納稅人產(chǎn)生銷售貨物、給予應稅服務出具所得稅專票后,如產(chǎn)生賣貨退還,銷售折讓及其原藍色字體專用型發(fā)票填開不正確等狀況,根據(jù)差異狀況各自按下列方式解決:

銷售方假如在出具藍色字體專票的當月接到購料方退還的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),并且并未將記帳聯(lián)作賬務解決,可對原藍色字體專票開展廢止.即在抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)連著相匹配的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上標明"廢止"字眼,并粘帖在存根聯(lián)后邊,與此同時對防偽稅控系統(tǒng)開稅票分系統(tǒng)原開稅票電子信息技術(shù)開展廢止的解決.

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