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所得稅時成本費(fèi)暫估怎樣做會計(jì)賬務(wù)處理？

答：依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對公司發(fā)覺之前年度具體產(chǎn)生的、按照稅務(wù)要求應(yīng)在企業(yè)所得抵扣而未扣減或是少扣減的開支，公司作出專項(xiàng)申報及表明后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測算扣減，但追補(bǔ)確定限期不能超過5年。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確定之前年度未能企業(yè)所得抵扣的開支，或贏利公司通過追補(bǔ)確認(rèn)后發(fā)生損失的，應(yīng)最先調(diào)節(jié)此項(xiàng)開支隸屬本年度的凈虧損，然后再依照彌補(bǔ)虧損的標(biāo)準(zhǔn)測算之后本年度多繳的所得稅款，并按前款要求解決。

因而，針對所得稅時成本費(fèi)暫估，會計(jì)賬務(wù)處理如下所示：

1、先沖暫估入庫、進(jìn)賬的會計(jì)分錄：

借：原料/庫存產(chǎn)品（紅色字體）

貸：應(yīng)付款/應(yīng)付暫估---XXX經(jīng)銷商（紅色字體）

2、按接到增值發(fā)票進(jìn)庫、進(jìn)賬的會計(jì)分錄：

借：原料/庫存產(chǎn)品

應(yīng)交稅金/銷項(xiàng)稅/進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付款/應(yīng)付暫估---XXX經(jīng)銷商

所得稅時成本費(fèi)暫估記賬，關(guān)鍵有2個步驟，如果您也有不清楚的地區(qū)，歡迎你資詢的在線教師。