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所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出年尾怎樣做會計賬務處理

假如當月增值稅進項稅額超過銷項稅，則超過一部分做為。增值稅進項稅留抵，不用作一切賬務解決，留到下月實現(xiàn)了銷項稅再自主抵稅。賬務處理如下所示:借:應交稅費——未交增值稅 貸:應交稅費——銷項稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

逐漸示范點當月月初，公司應按不可從應稅的銷項稅中抵減的所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出，借記“應交稅金——所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出”學科，貸記“應交稅金——銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)”學科。待之后期內(nèi)容許抵稅時，按容許抵稅的額度，借記 “應交稅金——銷項稅(進項稅)”學科，貸記“應交稅金——所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出”學科

1.掛帳留抵時。

借：應交稅金—所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出;貸：應交稅金—銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

2.根據(jù)貨品和勞務公司銷項稅占比計算，容許抵稅。

借：應交稅金——銷項稅(進項稅);貸：應交稅金——所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出。

銷項低于進行借:應交稅金——銷項稅應交稅金——已交稅金貸:應交稅金——進項稅相反銷項超過銷項，“應交稅金——已交稅費”這一學科在借貸方，表明要繳稅。早已抵稅的，如果你的進行>銷項稅，只需申請好啦，別的就不用管了。假如當月進行<銷項稅，那么你申請后，就需要去交費或確保你的銀行帳號有充足的額度劃賬。假如下月用留抵的稅款沖回項的稅款，那么你或是按常規(guī)的方式:1、當月進項稅額、銷項稅額正常的記賬，賬戶余額計入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。

年末進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣欠稅款需開展怎么樣才能的會計處理

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關所得稅一般納稅人用進行進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款難題的通告》(國稅發(fā)〔2004〕年112號)第一條要求，對經(jīng)營者因銷項稅低于進項稅而造成期終進項稅額轉(zhuǎn)出的，要以期終進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款。第二條要求，經(jīng)營者產(chǎn)生用進行進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款時，按下述辦法開展會計處理：

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進項稅額轉(zhuǎn)出，按期終進項稅額轉(zhuǎn)出紅色字體借記“應交稅費——銷項稅(進項稅)”學科，貸記“應交稅費——未交增值稅”學科給予。

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進項稅額轉(zhuǎn)出，按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記“應交稅費——銷項稅(進項稅)”學科，貸記“應交稅費——未交增值稅”學科。

年尾所得稅進項稅額轉(zhuǎn)出不管是欠稅款，或是掛帳，在做財務處理時，都要有一定的根據(jù)，不可以光憑主觀臆斷的來做，這也是工作中。