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所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退還如何做賬務(wù)處理

退回所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)屬對(duì)所得稅應(yīng)繳稅金的特別解決,不屬于政府補(bǔ)貼.因而,對(duì)公司接到的退回所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事宜,在國(guó)家財(cái)政部未確立怎樣開展財(cái)務(wù)解決以前,依據(jù)增值稅會(huì)計(jì)解決的基本原理,提議財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決為:

在接到退回所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)

借:存款

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

經(jīng)營(yíng)者在申請(qǐng)辦理留抵退稅期內(nèi),如何確定容許退回的增加量進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)申請(qǐng)辦理所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口退稅相關(guān)事情的通告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第20號(hào))第九條要求,經(jīng)營(yíng)者在申請(qǐng)辦理留抵退稅期內(nèi)產(chǎn)生以下情況的,依照下面要求明確容許退回的增加量進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

(一)因稅務(wù)申報(bào)、監(jiān)管查補(bǔ)和評(píng)估調(diào)整等緣故,導(dǎo)致期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生變化的,按近期一期《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明確容許退回的增加量進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

(二)經(jīng)營(yíng)者在同一申報(bào)期既申請(qǐng)免抵退稅又申辦留抵退稅的,或是在經(jīng)營(yíng)者申辦留抵退稅時(shí)存有并未經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免抵退稅退返稅款的,應(yīng)待稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批免抵退稅退返稅款后,按近期一期《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,扣除稅務(wù)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免抵退稅退返稅款后的賬戶余額明確容許退回的增加量進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免抵退稅退返稅款,就是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)本期已審批,但經(jīng)營(yíng)者并未在《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第15欄"免、抵、退退返稅款"中填寫的免抵退稅退返稅款.

(三)經(jīng)營(yíng)者不僅有所得稅欠稅款,又有期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,按近期一期《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,抵扣增值稅所得稅欠稅款后的賬戶余額明確容許退回的增加量進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

……

十七、本公示自2019年5月1日起實(shí)施.

所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退還如何做賬務(wù)處理?在收到了退還的所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后,除開要開展賬務(wù)處理外,會(huì)計(jì)也需要清晰增值稅申報(bào)交納事項(xiàng),明白增值稅申報(bào)表每個(gè)新項(xiàng)目填好的具體內(nèi)容.實(shí)際所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后申請(qǐng)抵稅事項(xiàng),還可以根據(jù)網(wǎng)址來相互了解.