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相關(guān)所得稅期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

示范點(diǎn)地域兼具應(yīng)稅服務(wù)的原所得稅一般納稅人,截止到逐漸示范點(diǎn)當(dāng)月月初的所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出依照增值稅改征所得稅相關(guān)要求不可從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅中抵稅的,應(yīng)在"應(yīng)交稅金"學(xué)科下加設(shè)"所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"明細(xì)科目(二級(jí)清單).

①逐漸示范點(diǎn)當(dāng)月月初,公司應(yīng)按不可從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅中抵稅的所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借記"應(yīng)交稅金--所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)"學(xué)科.②待之后期內(nèi)容許抵稅時(shí),按容許抵減的額度,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅金--所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"學(xué)科.

(表里列報(bào))"應(yīng)交稅金--所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"學(xué)科期末余額應(yīng)按照其流通性在財(cái)務(wù)報(bào)表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"新項(xiàng)目或"別的非流動(dòng)資產(chǎn)"新項(xiàng)目列報(bào).

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