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期終進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出怎樣作賬務(wù)處理？

2022-06-07 17:40

期終進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出怎樣作賬務(wù)處理？

獲得進項稅稅票時已經(jīng)進行了進項稅,月底有進項稅額轉(zhuǎn)出,是不用此外做賬務(wù)處理的,實際的賬務(wù)處理:

1.進項稅

借:庫存產(chǎn)品- 應(yīng)交稅金-銷項稅(進項稅)

貸:存款/貨幣資金/應(yīng)付款

2.銷項稅額

借:存款/貨幣資金/應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅金-銷項稅(銷項稅額)

期終計算一般納稅人的應(yīng)繳所得稅稅款時,今天的進項稅超過今天的銷項稅,差值就是期終進項稅額轉(zhuǎn)出,這一部分差值是可以放進下學(xué)期再次抵扣增值稅銷項稅.

主營業(yè)務(wù)收入

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標(biāo)簽：進項稅合理避稅進項轉(zhuǎn)出后企業(yè)所得稅企業(yè)進項票轉(zhuǎn)出企業(yè)所得稅

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