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期終進項稅額轉出轉出怎樣作賬務處理？
2022-06-07 17:40
期終進項稅額轉出轉出怎樣作賬務處理？
獲得進項稅稅票時已經(jīng)進行了進項稅,月底有進項稅額轉出,是不用此外做賬務處理的,實際的賬務處理:
1.進項稅
借:庫存產(chǎn)品- 應交稅金-銷項稅(進項稅)
貸:存款/貨幣資金/應付款
2.銷項稅額
借:存款/貨幣資金/應收帳款
貸:主營業(yè)務收入-應交稅金-銷項稅(銷項稅額)
期終計算一般納稅人的應繳所得稅稅款時,今天的進項稅超過今天的銷項稅,差值就是期終進項稅額轉出,這一部分差值是可以放進下學期再次抵扣增值稅銷項稅.
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