市場銷售電梯銷售及安裝分離簽署怎樣開票
2022-12-22 17:13
市場銷售電梯銷售及安裝分離簽署怎樣開票
依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)電梯維保、檢修收益繳稅問題審批》(國稅發(fā)〔1998〕390號)要求:“升降機歸屬于企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額商品的范疇,但組裝運作以后,又與房屋建筑一道產(chǎn)生房產(chǎn)。因而,對公司銷售電梯轎廂(自用或購入的)并協(xié)助安裝和維護保養(yǎng)、檢修獲得收入,一并征繳企業(yè)增值稅;國家稅務(wù)總局2017第11號公告:四、一般納稅人市場銷售電梯設(shè)備并提供售后服務(wù),其售后服務(wù)可以按甲供工程挑選可用簡易計稅方法計稅。
經(jīng)營者對組裝運作后電梯轎廂所提供的維修保養(yǎng)服務(wù)項目,依照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納稅費。
電梯銷售公司會計賬務(wù)處理
1,應(yīng)收電梯轎廂款時
借:存款
貸:應(yīng)收帳款—企業(yè)(新項目)
2,按合同開票確認收入時,與此同時沖回應(yīng)收帳款,差值記入應(yīng)收帳款
借:應(yīng)收帳款—企業(yè)(新項目)
應(yīng)收帳款—企業(yè)(新項目)
貸:營業(yè)成本(新項目)
應(yīng)交稅金—銷項稅—銷項稅額
3,依據(jù)開稅票確認收入,按收益比例計算結(jié)轉(zhuǎn)成本電梯成本
借:主營業(yè)務(wù)收入(新項目)
貸:庫存產(chǎn)品(新項目)
4,測算附加稅費時間
借:應(yīng)交稅費(新項目)
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)繳附加稅/教育附加費/地方教育附加等
5,預(yù)付款電梯轎廂款時
借:預(yù)收賬款—企業(yè)(新項目)
貸:存款
6,獲得電梯轎廂稅票時,與此同時沖回預(yù)收賬款,差值記入應(yīng)付款
借:庫存產(chǎn)品(新項目)
應(yīng)交稅金—銷項稅—進項稅
貸:預(yù)收賬款—企業(yè)(新項目)
應(yīng)付款—企業(yè)(新項目)
7,針對送貨到尚未取得稅票且預(yù)付款的,暫時不做會計賬務(wù)處理,沒有收到發(fā)票貨到了的,能夠暫估入庫,但在年度匯算清繳前應(yīng)用來稅票,不然不能在企業(yè)所得抵扣!
市場銷售電梯銷售及安裝分離簽署怎樣開票?市場銷售電梯轎廂依照銷售商品16%征收率收取企業(yè)增值稅,也是依據(jù)16%出具貨物銷售的增值發(fā)票,電梯加裝依照甲供工程挑選可用簡易計稅方法計稅,并出具增值發(fā)票。
增值發(fā)票 營業(yè)成本 主營業(yè)務(wù)收入免責聲明:
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