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為進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用個(gè)人行為，促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控建設(shè)能力水平，合理預(yù)防保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)性，近日，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通稱(chēng)GICIF）及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（下稱(chēng)《指引》）。

《指引》著眼于在我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用狀況和特性，全面參考國(guó)際性理論與實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，致力于促進(jìn)保險(xiǎn)公司創(chuàng)建全方位高效的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)和管理體系。《指引》采用總、分框架剪力墻，表現(xiàn)為“總引導(dǎo) 配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)”方式，關(guān)鍵基本內(nèi)容：一是總引導(dǎo)確定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部結(jié)構(gòu)保障措施、標(biāo)準(zhǔn)和基本前提，并緊緊圍繞營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通與內(nèi)部控制等因素，清晰優(yōu)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及關(guān)鍵控制活動(dòng)等。二是配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)主要是針對(duì)險(xiǎn)資實(shí)際投資行業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，主要包含職責(zé)權(quán)限與受權(quán)準(zhǔn)許、投資研究與決策控制、項(xiàng)目投資實(shí)行操縱、項(xiàng)目投資后體系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)及要求。第一批公布的配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)包含《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—銀行存款》《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—固定收益投資》及其《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—股票及股票型基金》。

《指引》的出臺(tái)是貫徹執(zhí)行保監(jiān)會(huì)“放寬前面、管好后面”管控方法路徑加強(qiáng)事中事后監(jiān)管規(guī)定的重要途徑，既有助于提高保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，合理預(yù)防營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)性，又有益于推進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用改革創(chuàng)新、豐富多彩保險(xiǎn)資金運(yùn)用管控專(zhuān)用工具，推進(jìn)建設(shè)智能化保險(xiǎn)資金運(yùn)用監(jiān)督機(jī)制。下一步，保監(jiān)會(huì)將依據(jù)銷(xiāo)售市場(chǎng)監(jiān)管必須，豐富多彩保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)，逐步完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控體系與標(biāo)準(zhǔn)。

在發(fā)《指引》的前提下，保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控建設(shè)嚴(yán)格監(jiān)管工作中，規(guī)定保險(xiǎn)公司聘用單獨(dú)第三方審計(jì)組織進(jìn)行保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度內(nèi)控審計(jì)，并把審計(jì)結(jié)論做為保險(xiǎn)公司項(xiàng)目投資管理水平要素、營(yíng)運(yùn)資金自主創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)審慎性標(biāo)準(zhǔn)及其保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制與合規(guī)管理記分點(diǎn)評(píng)事宜。

附：

保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引記者招待會(huì)

近日，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通稱(chēng)GICIF）及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（下稱(chēng)《指引》）。中國(guó)保監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就相關(guān)問(wèn)題記者招待會(huì)。

一、制訂《指引》的背景意義是什么？

答：近些年，伴隨著體制改革的不斷深化，保險(xiǎn)資金運(yùn)用發(fā)展活力和創(chuàng)新動(dòng)力獲得大幅提升，卻也日益展示出有一些保險(xiǎn)公司在營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控制度行業(yè)一直以來(lái)累計(jì)所形成的薄弱點(diǎn)和缺點(diǎn)，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不完善、運(yùn)行體制不健全、內(nèi)部控制專(zhuān)用工具方式相對(duì)性落后，實(shí)行無(wú)法及時(shí)、公司股東或老總等很有可能僭越操縱規(guī)章制度以上等，無(wú)法適應(yīng)體制改革帶來(lái)的損失考驗(yàn)。領(lǐng)域急待一套切實(shí)可行的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控制度個(gè)人行為。我能著眼于在我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用狀況和特性，參考優(yōu)秀國(guó)際性理論與實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，在全面調(diào)研和征詢(xún)建議前提下，制訂了這一《指引》。

制訂該《指引》，一可以促進(jìn)提高整個(gè)行業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制水準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管控能力和合規(guī)意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理，穩(wěn)健投資，預(yù)防和解決經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是有益于推進(jìn)保險(xiǎn)資金運(yùn)用體制改革，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，將內(nèi)控審計(jì)結(jié)論做為管控根據(jù)。三是有益于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)等社會(huì)中介組織對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度的監(jiān)督的作用。

二、《指引》的重要架構(gòu)和具體內(nèi)容？

答：《指引》采用總、分框架剪力墻，表現(xiàn)為“總引導(dǎo) 配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)”方式，涉及2個(gè)方面：一是總引導(dǎo)，確定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部結(jié)構(gòu)保障措施、標(biāo)準(zhǔn)和基本前提，并緊緊圍繞營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通與內(nèi)部控制等因素，優(yōu)化了關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制活動(dòng)等。二是配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)，主要是針對(duì)險(xiǎn)資實(shí)際投資行業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，還有對(duì)職責(zé)權(quán)限與受權(quán)準(zhǔn)許、投資研究與決策控制、項(xiàng)目投資實(shí)行操縱、項(xiàng)目投資后體系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)及要求。

總引導(dǎo)與配套設(shè)施運(yùn)用引導(dǎo)所組成的“1 N”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引管理體系，更為系統(tǒng)化以及具有可操作性。在初次公布的《應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）中，分別從存款項(xiàng)目投資、固定收益投資、股票和股票基金投入的重要環(huán)節(jié)建立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序，將合理預(yù)防以上投資行業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)與難題，例如股市投資領(lǐng)域內(nèi)的理財(cái)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)性、內(nèi)線(xiàn)交易和內(nèi)幕交易風(fēng)險(xiǎn)性等諸多問(wèn)題。

三、為何要進(jìn)行保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度內(nèi)控審計(jì)？

答：保險(xiǎn)公司聘用對(duì)符合條件的單獨(dú)第三方審計(jì)部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)工作中，這也是監(jiān)督機(jī)構(gòu)為推進(jìn)保險(xiǎn)公司完善內(nèi)控制度基本建設(shè)，合理預(yù)防保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)性所作出的一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)分配。一是推動(dòng)保險(xiǎn)公司依照內(nèi)控指引規(guī)定，持續(xù)建立完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度以確保其得到充分執(zhí)行。二是充分發(fā)揮發(fā)揮銷(xiāo)售市場(chǎng)制約機(jī)制功效，引進(jìn)單獨(dú)第三方審計(jì)能量進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控審計(jì)工作中，充分運(yùn)用銷(xiāo)售市場(chǎng)中介服務(wù)在享受專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、揭露風(fēng)險(xiǎn)性等方面的積極意義，產(chǎn)生單獨(dú)多元化的監(jiān)管行為主體與市場(chǎng)制約機(jī)制。三是參考國(guó)際性行駛國(guó)際慣例，世界各國(guó)進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)業(yè)務(wù)流程的方式、方法、方式相對(duì)性完善，取得了比較好的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)作實(shí)際效果。

四、內(nèi)控制度內(nèi)控審計(jì)有什么相關(guān)要求？

一是和保險(xiǎn)公司本年度審計(jì)工作工作中合理融合。保險(xiǎn)公司聘用單獨(dú)第三方審計(jì)組織進(jìn)行本年度審計(jì)工作工作的時(shí)候，需對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控制度開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)，并在每年的4月30日精子活動(dòng)率保監(jiān)會(huì)申報(bào)上一年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。二是第三方審計(jì)組織進(jìn)行內(nèi)控制度內(nèi)控審計(jì)重要依據(jù)此次公布的《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》與應(yīng)用引導(dǎo)，和接受管控咨詢(xún)和檢測(cè)，遵循保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)協(xié)會(huì)自我約束標(biāo)準(zhǔn)。三是保監(jiān)會(huì)將內(nèi)控審計(jì)工作中做為加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的重要途徑，審計(jì)結(jié)論是保監(jiān)會(huì)進(jìn)行保險(xiǎn)公司項(xiàng)目投資管理水平辦理備案、營(yíng)運(yùn)資金自主創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點(diǎn)及其保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制與合規(guī)管理記分點(diǎn)評(píng)事宜的重要指標(biāo)。

五、下一步都有哪些配套設(shè)施工作中？

答：下一步，在《指引》總、分架構(gòu)的前提下，我能將依據(jù)銷(xiāo)售市場(chǎng)監(jiān)管必須，相繼頒布對(duì)于房產(chǎn)、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理商品、股權(quán)投資基金、海外投資、衍生品等投資類(lèi)別的搭配運(yùn)用引導(dǎo)，不斷完善和優(yōu)化保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控體系與標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控制度重點(diǎn)第三方審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作，不斷提高整個(gè)行業(yè)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控建設(shè)水準(zhǔn)。