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為進(jìn)一步規(guī)范保險資金運用個人行為，促進(jìn)保險公司提高營運資金內(nèi)控建設(shè)能力水平，合理預(yù)防保險資金運用風(fēng)險性，近日，保監(jiān)會出臺了《保險資金運用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通稱GICIF）及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號-第3號）（下稱《指引》）。

《指引》著眼于在我國保險資金運用狀況和特性，全面參考國際性理論與實踐工作經(jīng)驗，致力于促進(jìn)保險公司創(chuàng)建全方位高效的保險資金運用內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)和管理體系。《指引》采用總、分框架剪力墻，表現(xiàn)為“總引導(dǎo) 配套設(shè)施運用引導(dǎo)”方式，關(guān)鍵基本內(nèi)容：一是總引導(dǎo)確定了保險資金運用內(nèi)部結(jié)構(gòu)保障措施、標(biāo)準(zhǔn)和基本前提，并緊緊圍繞營運資金內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息和溝通與內(nèi)部控制等因素，清晰優(yōu)化了關(guān)鍵控制點及關(guān)鍵控制活動等。二是配套設(shè)施運用引導(dǎo)主要是針對險資實際投資行業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，主要包含職責(zé)權(quán)限與受權(quán)準(zhǔn)許、投資研究與決策控制、項目投資實行操縱、項目投資后體系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)及要求。第一批公布的配套設(shè)施運用引導(dǎo)包含《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—銀行存款》《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號—固定收益投資》及其《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號—股票及股票型基金》。

《指引》的出臺是貫徹執(zhí)行保監(jiān)會“放寬前面、管好后面”管控方法路徑加強事中事后監(jiān)管規(guī)定的重要途徑，既有助于提高保險公司內(nèi)控管理能力和風(fēng)險管控能力，合理預(yù)防營運資金風(fēng)險性，又有益于推進(jìn)保險資金運用改革創(chuàng)新、豐富多彩保險資金運用管控專用工具，推進(jìn)建設(shè)智能化保險資金運用監(jiān)督機制。下一步，保監(jiān)會將依據(jù)銷售市場監(jiān)管必須，豐富多彩保險資金運用內(nèi)控制度配套設(shè)施運用引導(dǎo)，逐步完善保險資金運用內(nèi)控體系與標(biāo)準(zhǔn)。

在發(fā)《指引》的前提下，保監(jiān)會進(jìn)一步強化對保險資金運用內(nèi)控建設(shè)嚴(yán)格監(jiān)管工作中，規(guī)定保險公司聘用單獨第三方審計組織進(jìn)行保險資金運用內(nèi)控制度內(nèi)控審計，并把審計結(jié)論做為保險公司項目投資管理水平要素、營運資金自主創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點審慎性標(biāo)準(zhǔn)及其保險資金運用內(nèi)部控制與合規(guī)管理記分點評事宜。

附：

保險資金運用內(nèi)部控制指引記者招待會

近日，保監(jiān)會出臺了《保險資金運用內(nèi)部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通稱GICIF）及《保險資金運用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號-第3號）（下稱《指引》）。中國保監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題記者招待會。

一、制訂《指引》的背景意義是什么？

答：近些年，伴隨著體制改革的不斷深化，保險資金運用發(fā)展活力和創(chuàng)新動力獲得大幅提升，卻也日益展示出有一些保險公司在營運資金內(nèi)控制度行業(yè)一直以來累計所形成的薄弱點和缺點，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度不完善、運行體制不健全、內(nèi)部控制專用工具方式相對性落后，實行無法及時、公司股東或老總等很有可能僭越操縱規(guī)章制度以上等，無法適應(yīng)體制改革帶來的損失考驗。領(lǐng)域急待一套切實可行的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)營運資金內(nèi)控制度個人行為。我能著眼于在我國保險資金運用狀況和特性，參考優(yōu)秀國際性理論與實踐工作經(jīng)驗，在全面調(diào)研和征詢建議前提下，制訂了這一《指引》。

制訂該《指引》，一可以促進(jìn)提高整個行業(yè)保險資金運用內(nèi)部控制水準(zhǔn)、風(fēng)險管控能力和合規(guī)意識，推動保險公司合規(guī)管理，穩(wěn)健投資，預(yù)防和解決經(jīng)營風(fēng)險。二是有益于推進(jìn)保險資金運用體制改革，加強事中事后監(jiān)管，將內(nèi)控審計結(jié)論做為管控根據(jù)。三是有益于充分發(fā)揮財務(wù)審計等社會中介組織對保險資金運用內(nèi)控制度的監(jiān)督的作用。

二、《指引》的重要架構(gòu)和具體內(nèi)容？

答：《指引》采用總、分框架剪力墻，表現(xiàn)為“總引導(dǎo) 配套設(shè)施運用引導(dǎo)”方式，涉及2個方面：一是總引導(dǎo)，確定了保險資金運用內(nèi)部結(jié)構(gòu)保障措施、標(biāo)準(zhǔn)和基本前提，并緊緊圍繞營運資金內(nèi)控制度的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息和溝通與內(nèi)部控制等因素，優(yōu)化了關(guān)鍵控制點及控制活動等。二是配套設(shè)施運用引導(dǎo)，主要是針對險資實際投資行業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，還有對職責(zé)權(quán)限與受權(quán)準(zhǔn)許、投資研究與決策控制、項目投資實行操縱、項目投資后體系等關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)及要求。

總引導(dǎo)與配套設(shè)施運用引導(dǎo)所組成的“1 N”的保險資金運用內(nèi)部控制指引管理體系，更為系統(tǒng)化以及具有可操作性。在初次公布的《應(yīng)用指引》（第1號-第3號）中，分別從存款項目投資、固定收益投資、股票和股票基金投入的重要環(huán)節(jié)建立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和程序，將合理預(yù)防以上投資行業(yè)的重要風(fēng)險與難題，例如股市投資領(lǐng)域內(nèi)的理財規(guī)劃風(fēng)險性、內(nèi)線交易和內(nèi)幕交易風(fēng)險性等諸多問題。

三、為何要進(jìn)行保險資金運用內(nèi)控制度內(nèi)控審計？

答：保險公司聘用對符合條件的單獨第三方審計部門對保險資金運用內(nèi)控制度開展內(nèi)控審計工作中，這也是監(jiān)督機構(gòu)為推進(jìn)保險公司完善內(nèi)控制度基本建設(shè)，合理預(yù)防保險資金運用風(fēng)險性所作出的一項制度設(shè)計分配。一是推動保險公司依照內(nèi)控指引規(guī)定，持續(xù)建立完善保險資金運用內(nèi)控制度以確保其得到充分執(zhí)行。二是充分發(fā)揮發(fā)揮銷售市場制約機制功效，引進(jìn)單獨第三方審計能量進(jìn)行營運資金內(nèi)控審計工作中，充分運用銷售市場中介服務(wù)在享受專業(yè)技術(shù)人員、揭露風(fēng)險性等方面的積極意義，產(chǎn)生單獨多元化的監(jiān)管行為主體與市場制約機制。三是參考國際性行駛國際慣例，世界各國進(jìn)行內(nèi)控審計業(yè)務(wù)流程的方式、方法、方式相對性完善，取得了比較好的社會經(jīng)驗和運作實際效果。

四、內(nèi)控制度內(nèi)控審計有什么相關(guān)要求？

一是和保險公司本年度審計工作工作中合理融合。保險公司聘用單獨第三方審計組織進(jìn)行本年度審計工作工作的時候，需對保險資金運用內(nèi)控制度開展內(nèi)控審計，并在每年的4月30日精子活動率保監(jiān)會申報上一年度專項審計報告。二是第三方審計組織進(jìn)行內(nèi)控制度內(nèi)控審計重要依據(jù)此次公布的《保險資金運用內(nèi)部控制指引》與應(yīng)用引導(dǎo)，和接受管控咨詢和檢測，遵循保險行業(yè)相關(guān)協(xié)會自我約束標(biāo)準(zhǔn)。三是保監(jiān)會將內(nèi)控審計工作中做為加強事中事后監(jiān)管的重要途徑，審計結(jié)論是保監(jiān)會進(jìn)行保險公司項目投資管理水平辦理備案、營運資金自主創(chuàng)新業(yè)務(wù)試點及其保險資金運用內(nèi)部控制與合規(guī)管理記分點評事宜的重要指標(biāo)。

五、下一步都有哪些配套設(shè)施工作中？

答：下一步，在《指引》總、分架構(gòu)的前提下，我能將依據(jù)銷售市場監(jiān)管必須，相繼頒布對于房產(chǎn)、保險資產(chǎn)管理商品、股權(quán)投資基金、海外投資、衍生品等投資類別的搭配運用引導(dǎo)，不斷完善和優(yōu)化保險資金運用內(nèi)控體系與標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會將進(jìn)一步加強對保險公司營運資金內(nèi)控建設(shè)、內(nèi)控制度重點第三方審計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作，不斷提高整個行業(yè)保險資金運用內(nèi)控建設(shè)水準(zhǔn)。