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預(yù)繳增值稅所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

按照稅收法律法規(guī)，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，理應(yīng)按季的具體利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款； 按季具體銷(xiāo)售毛利測(cè)算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款有艱難的，可以按照上一年度應(yīng)納稅額的1/4 測(cè)算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款或者經(jīng)負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式（如按年度工作計(jì)劃銷(xiāo)售毛利）測(cè)算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳稅款。計(jì)算公式：

一季度預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅額＝月（季）應(yīng)納稅額×稅率或是

一季度預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅額×1/12（或1/4）× 稅率

本年度預(yù)繳稅款所得稅賬務(wù)處理?

預(yù)繳稅款所得稅賬務(wù)處理

1、按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

企業(yè)所得稅按季算嗎

2、交納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

3、跨年夜 4 月 30 日前年度匯算清繳，全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補(bǔ)稅款：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳企業(yè)所得

4、交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

5、再次分配利潤(rùn)

借： 股東分紅 - 盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商所得稅預(yù)繳計(jì)稅基礎(chǔ)

1.上年按33%預(yù)繳稅款的個(gè)人所得稅是不給你退還的.

2.企業(yè)所得稅的稅點(diǎn)全是25%.但是房地產(chǎn)業(yè)預(yù)繳所得稅關(guān)鍵考慮到預(yù)繳稅款的利潤(rùn)率.由于預(yù)繳增值稅=毛利率X征收率.毛利率的相關(guān)規(guī)定請(qǐng)參考國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào).

3.你要退還企業(yè)所得稅,那得等全部工程結(jié)算之后,再進(jìn)行一次全方位的測(cè)算,是不是退還那時(shí)才發(fā)現(xiàn),目前是你不知道的.

4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按市場(chǎng)銷(xiāo)售、預(yù)購(gòu)銷(xiāo)售總額,預(yù)繳所得稅,依據(jù)商住樓所在的位置和商住樓特性(比如,經(jīng)濟(jì)實(shí)用房),根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局"有關(guān)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知"(國(guó)稅發(fā)[2008] 299號(hào)),非經(jīng)濟(jì)實(shí)用房,依據(jù)開(kāi)發(fā)規(guī)劃地理位置,開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)預(yù)估毛利率各自不能低于20%、15%、10%;經(jīng)濟(jì)實(shí)用房不能低于3%.期間費(fèi)用在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),不去做扣減,待匯算清繳時(shí)再扣減

5.

針對(duì)預(yù)繳增值稅所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也是需要參考本地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出臺(tái)的現(xiàn)行政策所進(jìn)行的。現(xiàn)行政策一般要求企業(yè)按照月度或是一季度，最好一季度開(kāi)展稅款的預(yù)繳稅款。自然凡是都并不是絕對(duì)性，假如企業(yè)遇到困難，可向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)，依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同的形式進(jìn)行交納。