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企業(yè)注銷應(yīng)交稅費有賬戶余額如何處理?

答:企業(yè)準(zhǔn)備銷戶時應(yīng)交稅費有賬戶余額意味著我們公司不能注銷.

依據(jù)《國家財政部我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)增值稅多個政策的通知》(稅務(wù)[2005]165號)第六條要求,一般納稅人銷戶或被撤銷輔導(dǎo)期一般納稅人資格,變?yōu)橐话慵{稅人時,其庫存商品未作進項稅轉(zhuǎn)出解決,其進項稅額轉(zhuǎn)出也不予出口退稅.因而,貴企業(yè)注銷時留抵的增值稅進項稅額不予出口退稅.

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的相關(guān)規(guī)定,公司所發(fā)生的除所得稅和容許抵扣的企業(yè)增值稅之外的各類稅費以及額外,準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時扣減.盡管一般納稅人銷戶時留抵的增值稅進項稅額不予出口退稅,但測算應(yīng)納稅所得額時是準(zhǔn)許扣減的.

多交企業(yè)增值稅怎樣做賬務(wù)處理?

無論哪種原因引起的,具體交納時還做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)走:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

假如預(yù)繳增值稅業(yè)務(wù)流程:

借: 應(yīng)交稅金-銷項稅-已交稅費

貸:存款

做轉(zhuǎn)走未交增值稅時,扣減已交稅金則已.

假設(shè)是你操作失誤所造成的:

金額大,與稅管員商議,申報退稅.金額小,再次月抵扣稅金.

次月做轉(zhuǎn)走未交增值稅時,減掉多交的稅金就能

借:應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-銷項稅-轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅

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