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應(yīng)交稅費(fèi)借方余額要調(diào)節(jié)嗎

比較好的調(diào)節(jié)方法:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅-已交稅費(fèi)

該調(diào)節(jié)憑據(jù)相當(dāng)于補(bǔ)記提

"銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目的借方發(fā)生額,體現(xiàn)公司應(yīng)納稅額個(gè)人行為的進(jìn)項(xiàng)稅、具體已繳納的增值稅額和月終轉(zhuǎn)走的當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額;借貸方發(fā)

1."進(jìn)項(xiàng)稅"欄目,紀(jì)錄公司購(gòu)買貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)而支出的、按照規(guī)定準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅中抵減的增值稅額.公司購(gòu)買貨品或接收應(yīng)稅服務(wù)付款的進(jìn)項(xiàng)稅,用藍(lán)色字體備案;退還所買貨品應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅,用紅色字體備案.

2."已交稅費(fèi)"欄目,紀(jì)錄公司本月已繳納的增值稅額.公司本月已繳納的增值稅額用藍(lán)色字體備案;退還本月多交的增值稅額用紅色字體備案.

3."減免稅款"欄目,紀(jì)錄公司按照規(guī)定享有立即免減的所得稅款或按照規(guī)定抵扣的所得稅應(yīng)納稅所得額.

4."出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"欄目,紀(jì)錄公司按照規(guī)定的退稅率測(cè)算的零稅率應(yīng)稅的本期免抵稅額.

5."轉(zhuǎn)走未交增值稅"欄目,紀(jì)錄公司月終轉(zhuǎn)走應(yīng)繳未繳的所得稅.月終,公司轉(zhuǎn)走當(dāng)月產(chǎn)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額用藍(lán)色字體備案.

"6.銷項(xiàng)稅"欄目,紀(jì)錄公司銷售貨物或給予應(yīng)納稅額個(gè)人行為應(yīng)繳納的增值稅額.公司銷售貨物或給予應(yīng)納稅額個(gè)人行為應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅,用藍(lán)色字體備案;撤回銷售貨物應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅,用紅色字體備案.

7."房地產(chǎn)營(yíng)改增抵扣的銷項(xiàng)稅"欄目,計(jì)算一般納稅人給予應(yīng)稅,示范點(diǎn)期內(nèi)依照增值稅改征所得稅有關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣減其繳納給非示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者合同款,按照規(guī)定扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅.

8."進(jìn)出口退稅"欄目,紀(jì)錄公司零稅率應(yīng)稅按照規(guī)定測(cè)算的本期免抵退稅額或按照規(guī)定立即測(cè)算的應(yīng)收款進(jìn)出口退稅額;零稅率應(yīng)稅辦理退稅后出現(xiàn)服務(wù)項(xiàng)目停止而補(bǔ)繳已退的稅金,用紅色字體備案.

"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"欄目,記載公司的購(gòu)入貨品、在商品、成品等產(chǎn)生非正常損失及其其他原因則不需從銷項(xiàng)稅中抵稅,按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅.

9."轉(zhuǎn)走多交所得稅"欄目,紀(jì)錄公司月終轉(zhuǎn)出本月多交的所得稅.月終,公司轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額用藍(lán)色字體備案.

應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅歸屬于什么科目

答:應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上歸屬于負(fù)債類科目.

應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅明細(xì)科目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

所得稅一般納稅人應(yīng)在"銷項(xiàng)稅"明細(xì)分類賬內(nèi)設(shè)定:"進(jìn)項(xiàng)稅"、"銷項(xiàng)稅抵扣"、"已交稅費(fèi)"、"轉(zhuǎn)走未交增值稅"、"減免稅款"、"出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額"、"銷項(xiàng)稅"、"進(jìn)出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)走多交所得稅"等.在其中:

1."進(jìn)項(xiàng)稅":紀(jì)錄一般納稅人購(gòu)入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)而付款或承擔(dān)的、準(zhǔn)許從本期銷項(xiàng)稅中抵減的增值稅額;

2."銷項(xiàng)稅抵扣" :紀(jì)錄一般納稅人依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)所得稅制度規(guī)定因扣除銷售總額而降低的銷項(xiàng)稅;

3."已交稅費(fèi)":紀(jì)錄一般納稅人當(dāng)月已繳納的銷項(xiàng)稅額;

4."轉(zhuǎn)走未交增值稅"和"轉(zhuǎn)走多交所得稅":各自紀(jì)錄一般納稅人月度終結(jié)轉(zhuǎn)走當(dāng)月應(yīng)繳未繳或多交的增值稅額;

5."減免稅款":紀(jì)錄一般納稅人按目前所得稅制度規(guī)定準(zhǔn)許免減的增值稅額;

6."出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額":紀(jì)錄推行"免、抵、退"方法的一般納稅人按照規(guī)定測(cè)算的出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣自銷商品的應(yīng)納稅所得額;

7."銷項(xiàng)稅":紀(jì)錄一般納稅人銷售貨物、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅額;

8."進(jìn)出口退稅":紀(jì)錄一般納稅人出口商品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定退還的增值稅額;

9."進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出":紀(jì)錄一般納稅人購(gòu)入貨品、生產(chǎn)加工維修機(jī)電維修勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn)等產(chǎn)生非正常損失及其其他原因則不需從銷項(xiàng)稅中抵稅、按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅.

應(yīng)交所得稅明細(xì)科目的設(shè)定及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅,二級(jí)科目可以設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,等,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)有一個(gè)應(yīng)交稅金---未交增值稅 ,一般會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:1、購(gòu)入產(chǎn)品時(shí),借:原料/庫(kù)存產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸:應(yīng)付款/貨幣資金/金融機(jī)構(gòu)庫(kù)存量 2、銷售產(chǎn)品時(shí),借:存款/應(yīng)收帳款/貨幣資金/應(yīng)收票據(jù)等 貸:營(yíng)業(yè)成本 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-(銷項(xiàng)稅) 3、假如產(chǎn)生材料管理?yè)p害,借:等待處理資產(chǎn)損益表 貸:原料/庫(kù)存產(chǎn)品 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)成本銷項(xiàng)稅 借 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅{銷項(xiàng)-(進(jìn)行-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的)} 貸 應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月初繳納增值稅后:會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸:存款

財(cái)務(wù)工作必須具有特別弱的實(shí)際操作性,因此財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初學(xué)者在具體記賬情況下免不了有一定的粗心大意,看了前文,那樣我有關(guān)難題"應(yīng)交稅費(fèi)借方余額要調(diào)節(jié)嗎!應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅屬于什么科目及應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅明細(xì)科目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理"就講解到這兒.你掌握了嗎?如果要提升會(huì)計(jì)真賬實(shí)操專業(yè)技能,能夠資詢他們的在線教師聯(lián)絡(luò)哦!