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應交稅費借方余額要調節(jié)嗎

比較好的調節(jié)方法:

借:應交稅費-銷項稅-轉走未交增值稅貸:應交稅費-銷項稅-已交稅費

該調節(jié)憑據(jù)相當于補記提

"銷項稅"明細科目的借方發(fā)生額,體現(xiàn)公司應納稅額個人行為的進項稅、具體已繳納的增值稅額和月終轉走的當月應繳未繳的增值稅額;借貸方發(fā)

1."進項稅"欄目,紀錄公司購買貨品或接收應稅服務而支出的、按照規(guī)定準許從銷項稅中抵減的增值稅額.公司購買貨品或接收應稅服務付款的進項稅,用藍色字體備案;退還所買貨品應沖減的進項稅,用紅色字體備案.

2."已交稅費"欄目,紀錄公司本月已繳納的增值稅額.公司本月已繳納的增值稅額用藍色字體備案;退還本月多交的增值稅額用紅色字體備案.

3."減免稅款"欄目,紀錄公司按照規(guī)定享有立即免減的所得稅款或按照規(guī)定抵扣的所得稅應納稅所得額.

4."出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額"欄目,紀錄公司按照規(guī)定的退稅率測算的零稅率應稅的本期免抵稅額.

5."轉走未交增值稅"欄目,紀錄公司月終轉走應繳未繳的所得稅.月終,公司轉走當月產生的應繳未繳的增值稅額用藍色字體備案.

"6.銷項稅"欄目,紀錄公司銷售貨物或給予應納稅額個人行為應繳納的增值稅額.公司銷售貨物或給予應納稅額個人行為應繳納的銷項稅,用藍色字體備案;撤回銷售貨物應沖減的銷項稅,用紅色字體備案.

7."房地產營改增抵扣的銷項稅"欄目,計算一般納稅人給予應稅,示范點期內依照增值稅改征所得稅有關規(guī)定容許從銷售總額中扣減其繳納給非示范點經營者合同款,按照規(guī)定扣除銷售總額而降低的銷項稅.

8."進出口退稅"欄目,紀錄公司零稅率應稅按照規(guī)定測算的本期免抵退稅額或按照規(guī)定立即測算的應收款進出口退稅額;零稅率應稅辦理退稅后出現(xiàn)服務項目停止而補繳已退的稅金,用紅色字體備案.

"進項稅轉出"欄目,記載公司的購入貨品、在商品、成品等產生非正常損失及其其他原因則不需從銷項稅中抵稅,按照規(guī)定轉出的進項稅.

9."轉走多交所得稅"欄目,紀錄公司月終轉出本月多交的所得稅.月終,公司轉出本月多交的增值稅額用藍色字體備案.

應交稅費銷項稅歸屬于什么科目

答:應交稅費銷項稅在財務會計上歸屬于負債類科目.

應交稅費銷項稅明細科目會計賬務處理

所得稅一般納稅人應在"銷項稅"明細分類賬內設定:"進項稅"、"銷項稅抵扣"、"已交稅費"、"轉走未交增值稅"、"減免稅款"、"出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額"、"銷項稅"、"進出口退稅"、"進項稅轉出"、"轉走多交所得稅"等.在其中:

1."進項稅":紀錄一般納稅人購入貨品、生產加工維修機電維修勞務公司、服務項目、固定資產或房產而付款或承擔的、準許從本期銷項稅中抵減的增值稅額;

2."銷項稅抵扣" :紀錄一般納稅人依照現(xiàn)行標準所得稅制度規(guī)定因扣除銷售總額而降低的銷項稅;

3."已交稅費":紀錄一般納稅人當月已繳納的銷項稅額;

4."轉走未交增值稅"和"轉走多交所得稅":各自紀錄一般納稅人月度終結轉走當月應繳未繳或多交的增值稅額;

5."減免稅款":紀錄一般納稅人按目前所得稅制度規(guī)定準許免減的增值稅額;

6."出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額":紀錄推行"免、抵、退"方法的一般納稅人按照規(guī)定測算的出口商品的進項稅額抵扣自銷商品的應納稅所得額;

7."銷項稅":紀錄一般納稅人銷售貨物、生產加工維修機電維修勞務公司、服務項目、固定資產或房產應繳納的增值稅額;

8."進出口退稅":紀錄一般納稅人出口商品、生產加工維修機電維修勞務公司、服務項目、無形資產攤銷按照規(guī)定退還的增值稅額;

9."進項稅轉出":紀錄一般納稅人購入貨品、生產加工維修機電維修勞務公司、服務項目、固定資產或房產等產生非正常損失及其其他原因則不需從銷項稅中抵稅、按照規(guī)定轉出的進項稅.

應交所得稅明細科目的設定及會計賬務處理

應交稅金--銷項稅,二級科目可以設置進項稅,銷項稅,進項轉出,等,結轉成本時有一個應交稅金---未交增值稅 ,一般會計賬務處理:1、購入產品時,借:原料/庫存產品 應交稅金-銷項稅(進項稅) 貸:應付款/貨幣資金/金融機構庫存量 2、銷售產品時,借:存款/應收帳款/貨幣資金/應收票據(jù)等 貸:營業(yè)成本 應交稅金-銷項稅-(銷項稅) 3、假如產生材料管理損害,借:等待處理資產損益表 貸:原料/庫存產品 應交稅金-銷項稅(進項轉出) 4.月底結轉成本銷項稅 借 應交稅金-銷項稅{銷項-(進行-進項轉出的)} 貸 應交稅金--未交增值稅

次月初繳納增值稅后:會計分錄借:應交稅金-未交增值稅 貸:存款

財務工作必須具有特別弱的實際操作性,因此財務會計初學者在具體記賬情況下免不了有一定的粗心大意,看了前文,那樣我有關難題"應交稅費借方余額要調節(jié)嗎!應交稅費銷項稅屬于什么科目及應交稅費銷項稅明細科目會計賬務處理"就講解到這兒.你掌握了嗎?如果要提升會計真賬實操專業(yè)技能,能夠資詢他們的在線教師聯(lián)絡哦!