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進項稅使報表應(yīng)交稅費負數(shù)如何處理？

答：面對進項稅使報表應(yīng)交稅費負數(shù)，處理方法如下：

營改增中已明確：“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。

那么如果不適用營改增的地區(qū)，這個會計處理是否適用，我看好多上市公司“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”借方余額仍然以負數(shù)在財務(wù)報表中列示，并沒有分類到流動資產(chǎn)或其他非流動資產(chǎn)。

溫馨提醒您，增值稅的獨特計算方法，使應(yīng)交稅金或應(yīng)付稅費科目很容易成為負數(shù)。這里，除了增值進項，還有應(yīng)交所得稅也有時能為負數(shù)大業(yè)做出貢獻。每季，企業(yè)的所得稅總是要預(yù)繳的，前幾季實繳的多了，最后匯算清繳時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳的是非常之少，而已繳的稅局又不肯退款，企業(yè)又不愿意把稅局欠自己的錢掛往來，就讓應(yīng)交所得稅顯示一個負數(shù)，表明稅是多交了。如果你在報表上看見應(yīng)交稅費是個負數(shù)，一定要繼續(xù)去看明細，而不要想當然地認為就是增值稅進項的影響。

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