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專票作廢抵扣聯(lián)遺失該怎么辦

1、專票抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)遺失,不建議廢止.由于廢止務(wù)必:依照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 并且具有以下情形的,為本規(guī)定所指廢止標(biāo)準(zhǔn):接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長不得超過銷貨方開稅票當(dāng)月;銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬;購方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)果顯示"納稅識(shí)別號驗(yàn)證不符合"、"專票編碼、號驗(yàn)證不符合";

2、一般納稅人遺失已出具發(fā)票的抵扣聯(lián),要是遺失前已認(rèn)證相匹配的,可以使用專票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳?要是遺失前未認(rèn)證的,可以使用專票抵扣聯(lián)到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證,專票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳?

3、未出具的增值稅發(fā)票:對出現(xiàn)失竊、遺失專票納稅人,務(wù)必規(guī)定統(tǒng)一在《我國稅務(wù)報(bào)》上發(fā)表"遺失登報(bào)".經(jīng)營者遺失專票后,務(wù)必按有關(guān)規(guī)定向有關(guān)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、公安部門掛失.全國各地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對遺失專票納稅人按照規(guī)定予以處罰的前提下,代扣除"掛失登報(bào)費(fèi)",并把遺失專票納稅人名字、稅票份額、字軌號、蓋公章是否等狀況,統(tǒng)一傳(寄)我國稅務(wù)報(bào)刊社發(fā)表"遺失登報(bào)".

代開票專票作廢稅早已繳了如何做會(huì)計(jì)分錄?

假如是當(dāng)月,立即廢止就可以了.

假如是前月的,開了負(fù)值銷售清單.

帳務(wù):借:應(yīng)收帳款(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)(紅色字體)

借:主營業(yè)務(wù)收入(紅色字體)

貸:成品(紅色字體)

稅務(wù)局代開票專票時(shí)交的錢如何記賬:

一般納稅人在稅務(wù)局代 開增值稅發(fā)票,必須繳納稅費(fèi),仍然需要交納地方稅務(wù)局征收附加稅費(fèi)(城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅、教育附加費(fèi)、地區(qū)教育附加費(fèi))

完成市場銷售時(shí):

借:應(yīng)收帳款/存款

貸:營業(yè)成本

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

代 開稅票時(shí),繳納稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:存款

假如與此同時(shí)支付了附加稅費(fèi),必須逐層解決:

記提附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:應(yīng)交稅金--城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅

--教育附加費(fèi)

--地區(qū)教育附加費(fèi)

交納附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅金--城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅

--教育附加費(fèi)

--地區(qū)教育附加費(fèi)

貸:存款

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