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專票作廢抵扣聯(lián)遺失該怎么辦

1、專票抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)遺失,不建議廢止.由于廢止務必:依照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 并且具有以下情形的,為本規(guī)定所指廢止標準:接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長不得超過銷貨方開稅票當月;銷貨方未抄報稅而且未做賬;購方未認證或是驗證結果顯示"納稅識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合";

2、一般納稅人遺失已出具發(fā)票的抵扣聯(lián),要是遺失前已認證相匹配的,可以使用專票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳?要是遺失前未認證的,可以使用專票抵扣聯(lián)到負責人稅務行政機關驗證,專票抵扣聯(lián)影印件留存?zhèn)洳?

3、未出具的增值稅發(fā)票:對出現失竊、遺失專票納稅人,務必規(guī)定統(tǒng)一在《我國稅務報》上發(fā)表"遺失登報".經營者遺失專票后,務必按有關規(guī)定向有關負責人稅務行政機關、公安部門掛失.全國各地稅務行政機關對遺失專票納稅人按照規(guī)定予以處罰的前提下,代扣除"掛失登報費",并把遺失專票納稅人名字、稅票份額、字軌號、蓋公章是否等狀況,統(tǒng)一傳(寄)我國稅務報刊社發(fā)表"遺失登報".

代開票專票作廢稅早已繳了如何做會計分錄?

假如是當月,立即廢止就可以了.

假如是前月的,開了負值銷售清單.

帳務:借:應收帳款(紅色字體)

貸:營業(yè)成本(紅色字體)

應交稅費-銷項稅(銷項稅)(紅色字體)

借:主營業(yè)務收入(紅色字體)

貸:成品(紅色字體)

稅務局代開票專票時交的錢如何記賬:

一般納稅人在稅務局代 開增值稅發(fā)票,必須繳納稅費,仍然需要交納地方稅務局征收附加稅費(城市發(fā)展維護保養(yǎng)稅、教育附加費、地區(qū)教育附加費)

完成市場銷售時:

借:應收帳款/存款

貸:營業(yè)成本

貸:應交稅金--銷項稅

代 開稅票時,繳納稅費

借:應交稅金--銷項稅

貸:存款

假如與此同時支付了附加稅費,必須逐層解決:

記提附加稅費:

借:應交稅費

貸:應交稅金--城市發(fā)展維護保養(yǎng)稅

--教育附加費

--地區(qū)教育附加費

交納附加稅費:

借:應交稅金--城市發(fā)展維護保養(yǎng)稅

--教育附加費

--地區(qū)教育附加費

貸:存款

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