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開具的增值稅專票開不對(duì)該怎么辦?

開具的增值稅專票開不對(duì)該怎么辦? 所得稅發(fā)票是由我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局總監(jiān)制設(shè)計(jì)方案印刷的,只僅限于所得稅一般納稅人申領(lǐng)應(yīng)用的,既做為經(jīng)營(yíng)者體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的關(guān)鍵會(huì)計(jì)記賬憑證,又是兼記賣貨方繳稅權(quán)利和供貨方進(jìn)項(xiàng)稅的正規(guī)證實(shí),是增值稅計(jì)算和監(jiān)管中至關(guān)重要的關(guān)鍵性的合理合法的專票.

所得稅專票與普票不一樣,不但具備民商事憑據(jù)的功效,并且因?yàn)橥菩袘{稅票標(biāo)明稅金繳稅,銷售產(chǎn)品方需向賣貨方付款所得稅,因而它還具備完稅證明的功效.更主要的是,所得稅專票將一個(gè)商品的最開始生產(chǎn)制造到最后的交易中間各階段聯(lián)絡(luò)下去,維持了稅負(fù)的詳細(xì),展現(xiàn)了所得稅的功效.稅務(wù)局的稅收征管是"以票控稅",金稅工程的原因和關(guān)鍵,便是要操縱增值發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)性.

一、什么情況所得稅專票可以廢止?

一般納稅人在辦理專票當(dāng)月,產(chǎn)生賣貨退還、開稅票不正確等情況,接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)合乎廢止標(biāo)準(zhǔn)的,按報(bào)廢解決;出具時(shí)發(fā)覺不正確的,可及時(shí)廢止.

合乎廢止標(biāo)準(zhǔn),就是指與此同時(shí)具備下列情況:

(一)接到退還的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超出銷貨方開稅票當(dāng)月;

(二)銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬(這兒所稱抄報(bào)稅,是報(bào)應(yīng)納稅所得額用IC卡或是IC卡和軟盤抄取開稅票數(shù)據(jù)信息報(bào)文);

(三)購(gòu)方未認(rèn)證或是驗(yàn)證結(jié)論為"納稅人識(shí)別號(hào)驗(yàn)證不符合"、"專票編碼、號(hào)碼認(rèn)證不符合".

廢止專票須在防偽稅控系統(tǒng)里將相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)信息報(bào)文按"廢止"解決,在紙制專票(含未打印出的專票)各發(fā)票聯(lián)上標(biāo)明"廢止"字眼,全發(fā)票聯(lián)存留.

小規(guī)模開具專票遇有賣貨退還、銷售折讓及稅票填開不正確等情況的,假如經(jīng)營(yíng)者退還開具專票的所有發(fā)票聯(lián),且退票費(fèi)產(chǎn)生在開稅票當(dāng)月,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可對(duì)出具的專票開展廢止;在未取回專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián),或雖已取回專用型發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)但銷售產(chǎn)品方已將專用型發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證的情形下,一律不可廢止已出具的專票.

二、廢止開具的專票后,怎樣再次出具?

稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具專票時(shí)填寫信息不正確的,應(yīng)立即在防偽稅控系統(tǒng)代開票系統(tǒng)軟件中廢止,再次出具.開具專票后產(chǎn)生退票費(fèi)的,稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依照所得稅一般納稅人廢止或出具負(fù)數(shù)專票的相關(guān)要求做好解決.對(duì)必須再次開發(fā)票的,開具的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)一起開展新開稅票稅款與原開稅票稅金的結(jié)算,多退少補(bǔ);對(duì)不用再次開發(fā)票的,開具稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)按關(guān)要求退回所得稅經(jīng)營(yíng)者已繳的稅額或抵付下學(xué)期正常的申請(qǐng)稅金.

三、廢止開具的專票后,已繳稅款如何處理?

小規(guī)模開具的發(fā)票作廢或沖紅以后,已預(yù)繳稅款的稅收可以用以抵扣增值稅當(dāng)一季度內(nèi)新代開票需預(yù)繳稅款的稅金,也可在當(dāng)月立即申請(qǐng)辦理出口退稅,或是在每季度申請(qǐng)清算后造成"退返稅款"時(shí)再申請(qǐng)辦理出口退稅.

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