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公司所得稅季報的資產(chǎn)總額怎么填

答:實際新項目填報說明:

1、第2行"主營業(yè)務收入":填寫企業(yè)會計制度核算主營業(yè)務收入,機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會計制度核算收益填寫.

2、第3行"主營業(yè)務成本":填寫企業(yè)會計制度核算主營業(yè)務成本,機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會計制度核算成本費(花費)填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會計制度核算資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預購收入計算出來的預估盈利等.機關事業(yè)單位、社團組織、民辦非企業(yè)對比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25%稅額計算公式應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填寫測算出來的本期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填寫本期具體享有的減免所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務行政機關審核或備案的許多增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計已預繳稅款企業(yè)所得稅稅款,"本期金額"列不填.

8、第9行"需補(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照稅收法律法規(guī)計算出來的此次需補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅額":填寫上一納稅年度申報應納稅額.行內(nèi)不包含納稅人境外所得.

10、第12行"本月(季)應繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營者根據(jù)上一納稅年度申報應納稅額計算出來的本期應納稅額.

按季預繳稅款公司:第12行=第11行×1/4

按月預繳稅款公司:第12行=第11行×1/12

11、第13行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25%稅額計算公式應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填寫計算出來的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)明確預繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫根據(jù)稅務行政機關評定的應納稅額算出的本月(季)應交納企業(yè)所得稅額.

14、第18行"總機構應平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預繳所得稅額為基準,按總機構應平攤的預繳稅款比例計算出來的今天預繳所得稅額.

(1)按實預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×總機構應平攤的預繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應納稅額的月度或一季度平均額預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構: 第14行×總機構應平攤的預繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務行政機關承認的其他方式預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×總機構應平攤的預繳稅款占比25%

15、第19行"中央預算集中化分派稅款企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預繳所得稅額為基準,按中央預算集中化分派稅款預繳稅款比例計算出來的今天預繳所得稅額.

(1)按實預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×中央預算集中化分派稅款預繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應納稅額的月度或一季度平均額預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構: 第14行×中央預算集中化分派稅款預繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務行政機關承認的其他方式預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×中央預算集中化分派稅款預繳稅款占比25%

16、第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機構以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預繳所得稅額為基準,按子公司平攤的預繳稅款比例計算出來的今天預繳所得稅額.

(1)按實預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第9行×子公司平攤的預繳稅款占比50%

(2)按上一納稅年度應納稅額的月度或一季度平均額預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構: 第14行×子公司平攤的預繳稅款占比50%

(3)經(jīng)稅務行政機關承認的其他方式預繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機構:

第16行×子公司平攤的預繳稅款占比50%

(子公司行內(nèi)填寫總機構申報第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額")

17、第21行"比例":填寫匯總納稅子公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確立的比例.

18、第22行"分配企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅子公司根據(jù)本期總機構申報單中第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額"×此表第21行"比例"的金額.

公司所得稅的計算方法

答:所得稅的征稅方式分期付款預繳稅款,年終匯算清繳,計算方法如下所示:

你每一個月末(假如一季度預繳稅款的話是季度末)會出財務報告,這其中的本年利潤上有一個本年累計數(shù),你看看本年累計的收益,當你第一季度盈利末本年利潤總計為A,或許你這個時候就要預繳稅款A*25*%企業(yè)所得稅,第二季度還是要看本年利潤,如果你的本年利潤盈利累計額低于A*(為B),或許你這一月就別交企業(yè)所得稅,假如高過A,那么就要補繳(B-A)*0.25企業(yè)所得稅,第三和第四季度以此類推

換句話說從第一季度逐漸到后期幾個季度,你也就先后較為利潤表的收益累計額,假如后邊期超過早期里面大那個,一定要對差值按所得稅率預繳企業(yè)所得稅,假如低于就可以免

隨后年尾,年度匯算清繳,依照稅收法律法規(guī)對營業(yè)利潤,即利潤表盈利作出調整,明確腳跟你本年已經(jīng)預繳的稅款較為,多退少補

你納稅申報要就是看大家從今年初到申報期的總計資產(chǎn)總額,已經(jīng)已經(jīng)預繳稅款的稅,如果按總計利潤計算的應交企業(yè)所得稅低于早已預繳稅款的也要在交納差值一部分,假如超過早已預繳稅款的就可以不用支付了

在申請表中,最終測算應納稅所得額是依據(jù)本年累計數(shù)一欄算出來

上文中,小編我列舉了詳盡的所得稅申報實際工程項目的填報說明,在把握這部分內(nèi)容以后,公司所得稅季報的資產(chǎn)總額怎么填這種情況可能就迎刃而解,自然有什么疑問得話,還可以再次咨詢教師,我們也會送進更加完善的回答.