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公司所得稅季報的資產(chǎn)總額怎么填

答:實際新項目填報說明:

1、第2行"主營業(yè)務(wù)收入":填寫企業(yè)會計制度核算主營業(yè)務(wù)收入,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會計制度核算收益填寫.

2、第3行"主營業(yè)務(wù)成本":填寫企業(yè)會計制度核算主營業(yè)務(wù)成本,機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)按照其企業(yè)會計制度核算成本費(花費)填寫.

3、第4行"資產(chǎn)總額":填寫企業(yè)會計制度核算資產(chǎn)總額,主要包括從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以在行內(nèi)填好按今天獲得預(yù)購收入計算出來的預(yù)估盈利等.機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)對比填寫.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25%稅額計算公式應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填寫測算出來的本期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填寫本期具體享有的減免所得稅額,包含享有增值稅免稅特惠緩沖期的稅收優(yōu)惠政策、小微企業(yè)特惠、高新企業(yè)特惠及經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核或備案的許多增值稅免稅特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具體已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫總計已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅稅款,"本期金額"列不填.

8、第9行"需補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額":填寫依照稅收法律法規(guī)計算出來的此次需補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅額":填寫上一納稅年度申報應(yīng)納稅額.行內(nèi)不包含納稅人境外所得.

10、第12行"本月(季)應(yīng)繳企業(yè)所得稅收入額":填寫經(jīng)營者根據(jù)上一納稅年度申報應(yīng)納稅額計算出來的本期應(yīng)納稅額.

按季預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳稅款公司:第12行=第11行×1/12

11、第13行"征收率(25%)":依照《企業(yè)所得稅法》第四條所規(guī)定的25%稅額計算公式應(yīng)納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填寫計算出來的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)明確預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額":填寫根據(jù)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)評定的應(yīng)納稅額算出的本月(季)應(yīng)交納企業(yè)所得稅額.

14、第18行"總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn),按總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款比例計算出來的今天預(yù)繳所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)平攤的預(yù)繳稅款占比25%

15、第19行"中央預(yù)算集中化分派稅款企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn),按中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款比例計算出來的今天預(yù)繳所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第9行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第14行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第16行×中央預(yù)算集中化分派稅款預(yù)繳稅款占比25%

16、第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅總機(jī)構(gòu)以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基準(zhǔn),按子公司平攤的預(yù)繳稅款比例計算出來的今天預(yù)繳所得稅額.

(1)按實預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第9行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅額的月度或一季度平均額預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu): 第14行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(3)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式預(yù)繳稅款的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu):

第16行×子公司平攤的預(yù)繳稅款占比50%

(子公司行內(nèi)填寫總機(jī)構(gòu)申報第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額")

17、第21行"比例":填寫匯總納稅子公司根據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確立的比例.

18、第22行"分配企業(yè)所得稅額":填寫匯總納稅子公司根據(jù)本期總機(jī)構(gòu)申報單中第20行"子公司平攤的企業(yè)所得稅額"×此表第21行"比例"的金額.

公司所得稅的計算方法

答:所得稅的征稅方式分期付款預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,計算方法如下所示:

你每一個月末(假如一季度預(yù)繳稅款的話是季度末)會出財務(wù)報告,這其中的本年利潤上有一個本年累計數(shù),你看看本年累計的收益,當(dāng)你第一季度盈利末本年利潤總計為A,或許你這個時候就要預(yù)繳稅款A(yù)*25*%企業(yè)所得稅,第二季度還是要看本年利潤,如果你的本年利潤盈利累計額低于A*(為B),或許你這一月就別交企業(yè)所得稅,假如高過A,那么就要補(bǔ)繳(B-A)*0.25企業(yè)所得稅,第三和第四季度以此類推

換句話說從第一季度逐漸到后期幾個季度,你也就先后較為利潤表的收益累計額,假如后邊期超過早期里面大那個,一定要對差值按所得稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅,假如低于就可以免

隨后年尾,年度匯算清繳,依照稅收法律法規(guī)對營業(yè)利潤,即利潤表盈利作出調(diào)整,明確腳跟你本年已經(jīng)預(yù)繳的稅款較為,多退少補(bǔ)

你納稅申報要就是看大家從今年初到申報期的總計資產(chǎn)總額,已經(jīng)已經(jīng)預(yù)繳稅款的稅,如果按總計利潤計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅低于早已預(yù)繳稅款的也要在交納差值一部分,假如超過早已預(yù)繳稅款的就可以不用支付了

在申請表中,最終測算應(yīng)納稅所得額是依據(jù)本年累計數(shù)一欄算出來

上文中,小編我列舉了詳盡的所得稅申報實際工程項目的填報說明,在把握這部分內(nèi)容以后,公司所得稅季報的資產(chǎn)總額怎么填這種情況可能就迎刃而解,自然有什么疑問得話,還可以再次咨詢教師,我們也會送進(jìn)更加完善的回答.