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商品車賬務(wù)報(bào)廢處理有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)

漏了計(jì)算銷項(xiàng)稅,存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失.

參照《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》(皖國(guó)稅函[2008]10號(hào))第一條第二款規(guī)定,納稅人因庫(kù)存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因,將庫(kù)存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的,不屬于非正常損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第八條規(guī)定,企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同,分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式.其中,屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總,然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料.

固定資產(chǎn)怎么報(bào)廢處理?

固定資產(chǎn)報(bào)廢是固定資產(chǎn)由于已經(jīng)達(dá)到使用年限或者其他原因,喪失其使用價(jià)值而發(fā)生的廢棄.固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),應(yīng)先由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng),按報(bào)廢清理對(duì)象填制"固定資產(chǎn)報(bào)廢單",詳細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因,經(jīng)有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門批準(zhǔn)后作為企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)的憑證,據(jù)以進(jìn)行清理.

固定報(bào)廢時(shí),可做以下賬務(wù)處理:

一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

二、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等

三、處置的收入

借:銀行存款等相關(guān)科目

貸:固定資產(chǎn)清理

四、清理凈損益

1、如果是凈收益

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

2、如果是凈損失

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

商品車賬務(wù)報(bào)廢處理有什么稅收風(fēng)險(xiǎn)?通過上文提及到的相關(guān)介紹資料,公司的商品車在報(bào)廢的時(shí)候需要注意相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否以及從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,如果沒有就需要重新抵扣的,這個(gè)是很多會(huì)計(jì)人員經(jīng)常會(huì)忽略的地方,其他相關(guān)的介紹資料歡迎你們來本網(wǎng)站上免費(fèi)學(xué)習(xí).