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稅收風(fēng)險分析明細(xì)是融風(fēng)險管控于服務(wù)項目的自主創(chuàng)新對策，內(nèi)容涉及風(fēng)險性高發(fā)稅收和風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域的關(guān)鍵階段和關(guān)鍵事宜及其實際稅款風(fēng)險性敘述等信息內(nèi)容。以淺顯易懂、省時省力的形式向經(jīng)營者普及化稅款問題的基本知識，正確引導(dǎo)經(jīng)營者關(guān)心關(guān)鍵風(fēng)險性事宜，課后輔導(dǎo)經(jīng)營者主動預(yù)防解決稅款風(fēng)險性。

出入口風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

1

出入口退（免）稅

備案登記

備案登記

出口企業(yè)有出入口業(yè)務(wù)流程需審報退（免）稅，但未辦出入口退（免）稅報備。

出口企業(yè)

2

出入口退（免）稅

備案登記

報備變動

出入口退（免）稅報備內(nèi)容產(chǎn)生變化，但未辦出入口退（免）稅報備變動。

出口企業(yè)

3

出入口退（免）稅

備案登記

報備撤銷

出口企業(yè)稅務(wù)備案銷戶，但未辦出入口退（免）稅報備撤銷辦理手續(xù)。

出口企業(yè)

4

出入口退（免）稅

審報出口退稅

審報限期

出口企業(yè)未在申報期結(jié)束之日前審報出入口退（免）稅，也未作延期申報申請辦理或無有關(guān)電子信息技術(shù)報備。

出口企業(yè)

5

出入口退（免）稅

審報出口退稅

報關(guān)單證報備

出入口高新企業(yè)申報出入口退（免）稅業(yè)務(wù)流程后15日內(nèi)，未按照規(guī)定開展報關(guān)單證報備。

出口企業(yè)

6

出入口退（免）稅

審報出口退稅

出入口收匯

出入口高新企業(yè)申報出入口退（免）稅后工資，在第二年申報期結(jié)束之日前并未收匯。

出口企業(yè)

7

出入口退（免）稅

審報出口退稅

計稅基礎(chǔ)

出口外貿(mào)型出入口高新企業(yè)申報退（免）稅的計稅基礎(chǔ)與購入出口商品的所得稅發(fā)票上面的額度、中國海關(guān)進(jìn)口增值稅專用型交款書標(biāo)明的完稅價格或稅款交款單據(jù)上標(biāo)明的額度不相符合。

出口外貿(mào)型出口企業(yè)

8

出入口退（免）稅

審報出口退稅

計稅基礎(chǔ)

加工制造業(yè)出入口高新企業(yè)申報免抵退稅的計稅基礎(chǔ)與出口發(fā)票的離岸價（FOB）額度不相符合（進(jìn)料加工復(fù)出口商品以外）。

加工制造業(yè)出口企業(yè)

9

出入口退（免）稅

稅務(wù)申報

進(jìn)項轉(zhuǎn)出

出入口高新企業(yè)申報免抵退稅測算出不可免稅和抵稅稅款，但未能所得稅所得稅申報表中作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

加工制造業(yè)出口企業(yè)

 

所得稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

1

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者的所得稅所得稅申報表存有6%征收率銷售總額審報，但是沒有6%征收率的所得稅稅收評定。

全部領(lǐng)域

2

所得稅

審報交稅

征收率稅款

經(jīng)營者開展所得稅增值稅免稅審報但沒有相對應(yīng)隸屬期的所得稅增值稅免稅公文。

全部領(lǐng)域

3

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者的所得稅所得稅申報表存有16%征收率應(yīng)稅服務(wù)銷售總額審報，但沒有16%應(yīng)稅服務(wù)稅收評定。

全部領(lǐng)域

4

所得稅

審報交稅

征收率稅款

經(jīng)營者開展所得稅即征即退審報或出口退稅但沒有相對應(yīng)隸屬期的所得稅稅收優(yōu)惠政策公文。

全部領(lǐng)域

5

所得稅

資質(zhì)備案

資質(zhì)備案

經(jīng)營者持續(xù)12個月審報銷售總額超出升值一般納稅人備案規(guī)范，但在超標(biāo)準(zhǔn)的申報期完畢后15日內(nèi)未提交所得稅一般納稅人資格申請表或是選擇按小規(guī)模納稅人繳稅的說明。

全部領(lǐng)域

6

所得稅

審報交稅

征收率稅款

經(jīng)營者存有即征即退貨品及勞務(wù)公司審報，但沒有相對應(yīng)隸屬期的退稅申請。

全部領(lǐng)域

7

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

所得稅小規(guī)模納稅人的所得稅所得稅申報表存有應(yīng)稅服務(wù)銷售總額審報，但沒有房地產(chǎn)營改增稅收評定應(yīng)。

全部領(lǐng)域

8

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者代收代繳所得稅和所得稅的記稅總收入額不一致，很有可能存有未全額代繳納所得稅的風(fēng)險性。

全部領(lǐng)域

9

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

所得稅小規(guī)模納稅人審報的《增值稅納稅申報表》中銷售總額累計數(shù)低于本期開票額度累計數(shù)，很有可能存有審報不正確的狀況。

全部領(lǐng)域

 

所得稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

1

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報本年度所得稅抵扣員工福利費超出工資薪金所得開支的14%，很有可能存有未按照規(guī)定稅前列支員工福利費的風(fēng)險性。

全部領(lǐng)域

2

公司企業(yè)所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報本年度所得稅抵扣工會會費超出工資薪金所得開支的2%，很有可能存有未按照規(guī)定稅前列支工會會費的風(fēng)險性。

全部領(lǐng)域

3

所得稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報本年度所得稅抵扣招待費稅前列支額度超出要求額度，存有超量稅前列支招待費風(fēng)險性。

全部領(lǐng)域

 

征繳管理方法風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

1

征繳管理方法

審報交稅

審報時間

經(jīng)營者未按照規(guī)定申請辦理稅務(wù)申報個人行為，很有可能會被行政機(jī)關(guān)確認(rèn)為異常戶，并危害法人代表的個人征信及其同一法人代表的關(guān)聯(lián)公司的一切正常稅務(wù)事宜申請辦理。

全部領(lǐng)域

2

征繳管理方法

送檢備案管理方法

送檢銷賬

經(jīng)營者存有跨地區(qū)稅收事宜送檢管理方法期滿未銷賬的風(fēng)險性。

建設(shè)工程業(yè)

3

征繳管理方法

審報交稅

征收率稅款

經(jīng)營者存有未繳稅金，很有可能會危害法人代表的個人征信及其同一法人代表的關(guān)聯(lián)公司的一切正常稅務(wù)事宜申請辦理。

全部領(lǐng)域

 

個人所得稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

1

個人所得稅

勞務(wù)報酬所得

課稅對象

上市企業(yè)員工獲得股權(quán)激勵計劃盈利未按照規(guī)定測算繳納個人所得稅。

全部領(lǐng)域

2

個人所得稅

勞務(wù)報酬所得的

課稅對象

派發(fā)非就職于本集團(tuán)的董事酬勞，未按“勞務(wù)報酬所得”所得的要求測算交納個人所得稅。

全部領(lǐng)域

3

個人所得稅

資產(chǎn)出讓所得的

計稅基礎(chǔ)

法人股東出讓債權(quán)時，未按照規(guī)定交納個人所得稅。

全部領(lǐng)域

 

房地產(chǎn)稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

4

房地產(chǎn)稅

稅務(wù)稽查備案

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者獲得土地資源的使用價值未按照規(guī)定記入房產(chǎn)原值審報房地產(chǎn)稅。

全部領(lǐng)域

5

房地產(chǎn)稅

稅務(wù)稽查備案

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報的房地產(chǎn)稅與“金稅三期稅款智能管理系統(tǒng)”中房地產(chǎn)稅稅務(wù)稽查備案狀況不一致。

全部領(lǐng)域

6

房地產(chǎn)稅

稅務(wù)稽查備案

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報的房地產(chǎn)稅與“金稅三期稅款智能管理系統(tǒng)”中稅務(wù)稽查備案房產(chǎn)出租信息內(nèi)容不一致。

全部領(lǐng)域

 

土地增值稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

7

土地增值稅

審報交稅-土地增值稅結(jié)算

繳稅責(zé)任產(chǎn)生時間

經(jīng)營者產(chǎn)生銷戶個人行為未按土地增值稅有關(guān)應(yīng)納稅額新項目開展結(jié)算,并測算交納土地增值稅。

房地產(chǎn)行業(yè)

8

土地增值稅

審報交稅-土地增值稅預(yù)征

征收率稅款

經(jīng)營者在預(yù)購房地產(chǎn)業(yè)時未按房地產(chǎn)業(yè)種類和預(yù)征率審報預(yù)征土地增值稅。

房地產(chǎn)行業(yè)

9

土地增值稅

視同銷售

課稅對象

經(jīng)營者將開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)用于捐助、冠名贊助、員工福利、獎賞、分派給公司股東或資金入股投資、競拍、獲得別的單位和個人的非貸幣財產(chǎn)等，未視同銷售納稅申報。

房地產(chǎn)行業(yè)

 

房產(chǎn)契稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

10

房產(chǎn)契稅

審報交稅

課稅對象

公司存有以劃轉(zhuǎn)方法獲得土地使用權(quán)證再出售的，未對補(bǔ)繳的用地工程款等補(bǔ)交相對應(yīng)房產(chǎn)契稅。

全部領(lǐng)域

11

房產(chǎn)契稅

審報交稅

課稅對象

公司將國有制劃撥用地更改土地用途為轉(zhuǎn)讓地時，未交納相對應(yīng)的土地契稅。

全部領(lǐng)域

12

房產(chǎn)契稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

公司按照規(guī)定付款的安置補(bǔ)助費、地面上附屬物、青苗補(bǔ)償費、拆遷補(bǔ)償費、市政管理配套費等未做為計稅基礎(chǔ)測算交納房產(chǎn)契稅。

全部領(lǐng)域

 

合同印花稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

13

合同印花稅

產(chǎn)品購銷合同

課稅對象

經(jīng)營者簽署的產(chǎn)品購銷合同或具備合同書特性的憑據(jù)（包含供貨、預(yù)訂、購置、銷貨融合及合作、調(diào)濟(jì)、賠償、易貨等合同書），除另有要求外，在簽署時未按銷貨額度依“產(chǎn)品購銷合同”稅收分類記稅貼花紙。尤其是調(diào)濟(jì)和易貨合同書，未包含調(diào)濟(jì)、易貨的全額的。

全部領(lǐng)域

14

合同印花稅

產(chǎn)權(quán)年限遷移書據(jù)

征收率稅款

土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓合同書、土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓合同未依照“產(chǎn)權(quán)年限遷移書據(jù)”征繳合同印花稅。

全部領(lǐng)域

 

城區(qū)土地稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

15

城區(qū)土地稅

稅務(wù)稽查備案

課稅對象

經(jīng)營者獲得土地使用權(quán)證后，未按照規(guī)定立即、精確搞好稅務(wù)稽查備案信息內(nèi)容變動及填補(bǔ)。

除房產(chǎn)開發(fā)公司外的全部領(lǐng)域

16

城區(qū)土地稅

稅務(wù)稽查備案

計稅基礎(chǔ)

經(jīng)營者審報的城市土地稅總面積低于“金稅三期稅款智能管理系統(tǒng)”中土地資源信息內(nèi)容備案總面積

除房產(chǎn)開發(fā)公司外的全部領(lǐng)域

 

城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

17

城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

以具體交納的所得稅、所得稅、營業(yè)稅計算出應(yīng)繳大城市保護(hù)基本建設(shè)稅超過經(jīng)營者審報的大城市保護(hù)基本建設(shè)稅，未全額交納大城市保護(hù)基本建設(shè)稅。

全部領(lǐng)域

18

城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅

審報交稅

計稅基礎(chǔ)

公司本期免抵所得稅稅款時，未交納相對應(yīng)的城市發(fā)展維護(hù)保養(yǎng)稅。

推行免抵退稅方法的制造業(yè)企業(yè)

 

車船使用稅風(fēng)險分析明細(xì)

編號

稅收

關(guān)鍵高風(fēng)險階段和事宜

風(fēng)險性因素

實際稅款風(fēng)險性敘述

風(fēng)險性高發(fā)領(lǐng)域

19

車船使用稅

審報交稅

稅金解繳時間

從業(yè)交通強(qiáng)制險工作的車險公司代收代繳車船使用稅稅金未按規(guī)定期限解繳代收代繳稅金。

從業(yè)交通強(qiáng)制險業(yè)務(wù)流程車險公司