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企業(yè)所得稅分錄編制怎么做

(1)采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅,借記"所得稅"賬戶,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶.

(2)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè),按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用,借記"所得稅"賬戶,按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"賬戶,按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額,借記或貸記"遞延稅款"賬戶.

本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額,借記"所得稅"賬戶,貸記"遞延稅款"賬戶;如為貸方余額,借記"遞延稅款"賬戶,貸記"所得稅"賬戶.

(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè),由于稅率變更或開征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整,借記或貸記"所得稅"賬戶.

所得稅減免的會(huì)計(jì)處理如何做?

企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免.法定減免是根據(jù)稅法規(guī)定公布的減免政策,不需辦理審批手續(xù),納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠,其免稅所得不需要計(jì)算應(yīng)納稅款,直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn),不作稅務(wù)會(huì)計(jì)處理;政策性減免是根據(jù)稅法規(guī)定,由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請(qǐng),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序?qū)徟蟛趴梢韵硎軠p免稅的優(yōu)惠政策會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料提供.

政策性減免的稅款,實(shí)行先征后退的原則.在計(jì)繳所得稅時(shí),按上述有關(guān)會(huì)計(jì)處理編制會(huì)計(jì)分錄,接到稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅的批復(fù)后,申請(qǐng)辦理退稅,收到退稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

將退還的所得稅款轉(zhuǎn)入資本公積:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:資本公積

企業(yè)所得稅分錄編制怎么做?以上內(nèi)容就是小編老師針對(duì)企業(yè)所得稅分錄編制的相關(guān)介紹資料,學(xué)員們學(xué)完之后對(duì)此應(yīng)該都是有所了解的.其實(shí)不管是通過哪種方式來編制所得稅分錄的,最主要的就是選擇適合企業(yè)的方式.在這里還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,歡迎你們來學(xué)習(xí).