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企業(yè)結算備付金的會計處理

一、本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項.

企業(yè)(證券)向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費,也通過本科目核算.

企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機構辦理資金清算的款項等, 可以單獨設置"證券清算款"科目.

二、本科目可按清算代理機構,分別"自有"、"客戶"等進行明細核算.

三、結算備付金的主要賬務處理.

(一)企業(yè)將款項存入清算代理機構,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄.

(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關稅費和應向客戶收取的傭金等之和,借記"代理買賣證券款"等科目,貸記本科目(客戶)、"銀行存款"等科目.按企業(yè)應負擔的交易費用,借記"手續(xù)費及傭金支出"科目,按應向客戶收取的手續(xù)費及傭金,貸記"手續(xù)費及傭金收入"科目,按其差額,借記本科目(自有)、"銀行存款"等科目.

(三)在證券交易所進行自營證券交易的,應在取得時根據(jù)持有 證券的意圖等對其進行分類,比照"交易性金融資產"、"持有至到期 投資"、"可供出售金融資產"等科目的相關規(guī)定進行處理.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機構的款項.

結算備付金賬戶和結算保證金賬戶有什么區(qū)別?

1、結算備付金是指結算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結算的資金;

2、交易保證金是指會員或客戶在其專用結算賬戶中已被占用的,確保其持倉合約履行的資金;

3、資金交收賬戶是結算參與人向登記結算機構申請開立的用于資金交收的結算賬戶,其設立的目的是方便登記結算機構在其與結算參與人之間進行結算資金的劃付,證券公司存放在資金交收賬戶內的資金統(tǒng)稱結算備付金,而這個賬戶就叫結算備付金賬戶.

以上就是小編對"企業(yè)結算備付金的會計處理"等相關問題的解答,結算備付金的具體含義現(xiàn)在其實并不是特別明確,用戶可以將一定數(shù)額的資金存放在交收賬戶中用于證券交易及非交易結算,這是證監(jiān)會和銀監(jiān)會提出的一個概念,這筆資金可以叫做結算備付金.