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銷項稅年結(jié)會計分錄如何處理

1.應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅額)、(銷項稅額)等三級科目,平常不必結(jié)轉(zhuǎn)成本,可是年末必須結(jié)轉(zhuǎn)成本.即所有轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)增值稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅"學(xué)科里邊.

2.年底時,應(yīng)交稅費(fèi)-銷項稅若為貸方余額:

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

3.應(yīng)交稅金-銷項稅若為借方余額

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-銷項稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)

4.那樣,只需要將應(yīng)交稅金-未交增值稅的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)成本至下年,在第二年1月份可將應(yīng)交稅金-銷項稅的借方余額(即進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅)

借:應(yīng)交稅金-銷項稅(進(jìn)項稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在繳納后做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

一般納稅人的月底稅費(fèi)的會計賬務(wù)處理

1、月底,公司應(yīng)先本月應(yīng)納增值稅額度由"應(yīng)納增值稅"改成"未繳納稅費(fèi)",使"應(yīng)納增值稅"明細(xì)分類賬戶無個人信用賬戶余額,賬務(wù)處理為:

貸款:應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納稅所得額(轉(zhuǎn)走企業(yè)增值稅)

借款:應(yīng)納稅所得額-不繳納稅費(fèi).

2、月末,企業(yè)將當(dāng)月已交納增值稅由"應(yīng)交企業(yè)增值稅"改成"11月",即:

貸款:應(yīng)納稅所得額--不繳納稅費(fèi)

借款:應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納稅所得額(企業(yè)增值稅出讓)

3、在本月完成增值稅(比如,為獨(dú)特支付出具預(yù)付款稅金)付款時,貸記"應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納稅所得額(已繳稅)"借記"存款".

4、所顯示:前一個月或前一個月完成增值稅在本月交納時,如按一般當(dāng)年度繳稅,則須于上月繳稅,"應(yīng)繳-未繳納稅費(fèi)"抵稅"存款".

5、"應(yīng)納稅所得額-應(yīng)納稅所得額"賬戶期終借方余額體現(xiàn)的是未扣減的進(jìn)項稅,借貸方無賬戶余額.

6、"應(yīng)納稅所得額-未繳納稅費(fèi)"賬戶期終借項賬戶余額體現(xiàn)超量交納增值稅,貸項賬戶余額體現(xiàn)未交納增值稅.

銷項稅年結(jié)會計分錄如何處理?增值稅是以企業(yè)在運(yùn)營中所取得的增值率為計稅基礎(chǔ)的,但是公司經(jīng)營管理原本就是以盈利為主要目的,因此銷項稅就成為了賬務(wù)處理的一個必定項,不論是月底或是年末.關(guān)于這個問題在筆者的共享以后,我們懂得了吧?