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應(yīng)交稅金銷項稅財務(wù)會計分錄怎么做?

1、銷項稅

(1)中國采購物資

借：材料采購

產(chǎn)品成本

期間費用等

應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：應(yīng)付款

應(yīng)付票據(jù)

存款等

(2)接收項目投資轉(zhuǎn)到的物資供應(yīng)

借：原料等

應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：資本公積(或總股本)

資本公積金

(3)接納應(yīng)稅服務(wù)

借：產(chǎn)品成本

委托加工物資

期間費用等

應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：應(yīng)付款

存款

(4)進口的物資供應(yīng)

借：材料采購

庫存產(chǎn)品等

應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅)

貸：應(yīng)付款

存款

(5)購買免稅政策農(nóng)產(chǎn)品

借：材料采購(買價扣減按照規(guī)定測算的進項稅后的差值)

庫存產(chǎn)品等(買價扣減按照規(guī)定測算的進項稅后的差值)

應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅)(購買農(nóng)產(chǎn)品的買價和要求的扣除率計算出來的進項稅)

貸：應(yīng)付款(應(yīng)繳納的合同款)

存款(具體付款的合同款)

(6)市場銷售物資供應(yīng)或給予應(yīng)稅服務(wù)(包含將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或購入的貨品分派給公司股東)

借：應(yīng)收帳款

應(yīng)收票據(jù)

存款

應(yīng)付股利等

貸：營業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)

(7)推行“免、抵、退”方法有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)經(jīng)營性公司企業(yè)，按照規(guī)定測算的本期出入口物資供應(yīng)不予以免稅、抵稅和免稅的稅款，計入出入口物資供應(yīng)成本費

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

按照規(guī)定測算的本期應(yīng)予以抵稅的稅款

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(進出口退稅)

順應(yīng)抵稅的稅款超過應(yīng)納稅所得額而未所有抵稅，按照規(guī)定應(yīng)予以退還的稅金

借：應(yīng)收款補貼款

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(進出口退稅)

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補貼款

(8)未推行“免、抵、退”方法的公司，物資供應(yīng)出入口市場銷售時

借：應(yīng)收帳款(本期出入口物資供應(yīng)應(yīng)收款的賬款)

應(yīng)收款補貼款(按照規(guī)定測算的應(yīng)收款進出口退稅)

主營業(yè)務(wù)成本(按照規(guī)定測算的不予以退還的稅金)

貸：營業(yè)成本(本期出入口物資供應(yīng)完成的主營業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補貼款

(9)公司將自產(chǎn)自銷或委托加工物資的貨品用以非應(yīng)稅項目、做為項目投資、團體福利交易、贈予別人等，應(yīng)視同銷售物資供應(yīng)測算銷項稅

借：在建項目

長期股權(quán)投資

應(yīng)對福利費

營業(yè)外收入等

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)

(10)隨著商品出售但獨立計費的外包裝，按照規(guī)定扣除的所得稅

借：應(yīng)收帳款

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)

租賃、外借外包裝貸款逾期未取回而扣押的保證金應(yīng)繳的所得稅

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(銷項稅)

(11)購入的物資供應(yīng)、在商品、成品產(chǎn)生非正常損失，及其購入物資供應(yīng)更改主要用途等緣故，其進項稅應(yīng)相對應(yīng)轉(zhuǎn)到相關(guān)學(xué)科

借：未處理資產(chǎn)損溢

在建項目

應(yīng)對福利費等

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

(12)本月上繳本月的銷項稅

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(已交稅金)

貸：存款

(13)期終留抵稅款的會計賬務(wù)處理 期終進項稅超過銷項時，就形成了留抵稅款，應(yīng)交稅金-應(yīng)繳升值值稅產(chǎn)生借方余額，這時候不需做會計賬務(wù)處理。

2、未交增值稅

(1)月度終結(jié)，將本月應(yīng)繳未交增值稅額目“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細科目

借：應(yīng)交稅金——銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

(2)將本月多交的所得稅自“應(yīng)交稅金——銷項稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細科目

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——銷項稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

(3)本月上繳上一期應(yīng)繳未繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

3、應(yīng)繳所得稅

(1)市場銷售必須繳納所得稅的物資供應(yīng)應(yīng)繳的所得稅

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(2)以制造的產(chǎn)品做為股權(quán)投資基金、用以在建項目、非生產(chǎn)性組織等，按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅

借：長期股權(quán)投資

固資

在建項目

營業(yè)外收入等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(3)隨著商品出售但獨立計費的外包裝，按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

租賃、外借外包裝貸款逾期未取回收走的保證金應(yīng)繳的所得稅

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(4)必須繳納所得稅的委托加工物資，由受托方代辦代繳稅金(除受托加工或翻修改革珠寶首飾按照規(guī)定由受托方繳納所得稅外)

借：應(yīng)收帳款

存款等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

委托加工物資回收后立即用以市場銷售的，將代辦代繳的所得稅記入委托加工物資的成本費

借：委托加工物資

貸：應(yīng)付款

存款等

委托加工物資回收后用以持續(xù)生產(chǎn)的，按照規(guī)定準許抵稅的，按代辦代繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：應(yīng)付款

存款

(5)有珠寶首飾零售業(yè)務(wù)的和選用新舊置換方法市場銷售珠寶首飾的公司，在主營業(yè)務(wù)收入完成時，按應(yīng)繳交易稅款

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(6)有珠寶首飾零售業(yè)務(wù)的公司因委托分銷珠寶首飾按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅，應(yīng)各自不一樣狀況解決：以繳納服務(wù)費方法分銷珠寶首飾的

借：其他業(yè)務(wù)支出等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

以其他方式分銷飾品的

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(7)有黃金白銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的公司將珠寶首飾用以贈予、冠名贊助、廣告宣傳、員工福利、獎金等領(lǐng)域的，應(yīng)當物資供應(yīng)移交時

借：營業(yè)外收入

營業(yè)成本

應(yīng)對福利費

應(yīng)付工資等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

隨著珠寶首飾售賣但獨立計費的外包裝，按照規(guī)定應(yīng)繳納的交易費

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

因受托加工或翻修改革珠寶首飾按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅，應(yīng)當公司向受托人供貨時

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及額外

其他業(yè)務(wù)支出等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(8)必須繳納所得稅的入口物資供應(yīng)，其繳納的所得稅應(yīng)記入此項物資供應(yīng)的成本費

借：固資

材料采購

庫存產(chǎn)品等

貸：存款等

(9)免稅所得稅的出入口物資供應(yīng)應(yīng)各自不一樣狀況開展會計處理生產(chǎn)經(jīng)營性公司可以直接出入口或根據(jù)外貿(mào)公司出入口的物資供應(yīng)，按照規(guī)定立即給予免稅政策的，并不測算應(yīng)繳所得稅

授權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口物資供應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營性公司企業(yè)，應(yīng)在測算所得稅時，按應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)收款補貼款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補貼款

(10)公司將物資銷售給外貿(mào)公司，由外貿(mào)公司自營出口的

借：主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

自營出口物資供應(yīng)的外貿(mào)公司，在物資供應(yīng)報關(guān)出口后申請辦理進出口退稅時

借：應(yīng)收款補貼款

貸：主營業(yè)務(wù)成本

具體接到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補貼款

(11)繳納所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：存款

以上是我梳理的應(yīng)交稅金銷項稅財務(wù)會計分錄怎么做?的具體內(nèi)容，假如你也有其他不清楚的地區(qū)，能直接資詢大家經(jīng)驗豐富的老會計答疑解惑，大家可能給你解決困難!

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