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應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、銷項(xiàng)稅

(1)中國(guó)采購(gòu)物資

借：材料采購(gòu)

產(chǎn)品成本

期間費(fèi)用等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付款

應(yīng)付票據(jù)

存款等

(2)接收項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)到的物資供應(yīng)

借：原料等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：資本公積(或總股本)

資本公積金

(3)接納應(yīng)稅服務(wù)

借：產(chǎn)品成本

委托加工物資

期間費(fèi)用等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付款

存款

(4)進(jìn)口的物資供應(yīng)

借：材料采購(gòu)

庫(kù)存產(chǎn)品等

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付款

存款

(5)購(gòu)買免稅政策農(nóng)產(chǎn)品

借：材料采購(gòu)(買價(jià)扣減按照規(guī)定測(cè)算的進(jìn)項(xiàng)稅后的差值)

庫(kù)存產(chǎn)品等(買價(jià)扣減按照規(guī)定測(cè)算的進(jìn)項(xiàng)稅后的差值)

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和要求的扣除率計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付款(應(yīng)繳納的合同款)

存款(具體付款的合同款)

(6)市場(chǎng)銷售物資供應(yīng)或給予應(yīng)稅服務(wù)(包含將自產(chǎn)自銷、委托加工物資或購(gòu)入的貨品分派給公司股東)

借：應(yīng)收帳款

應(yīng)收票據(jù)

存款

應(yīng)付股利等

貸：營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

(7)推行“免、抵、退”方法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性公司企業(yè)，按照規(guī)定測(cè)算的本期出入口物資供應(yīng)不予以免稅、抵稅和免稅的稅款，計(jì)入出入口物資供應(yīng)成本費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

按照規(guī)定測(cè)算的本期應(yīng)予以抵稅的稅款

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

順應(yīng)抵稅的稅款超過應(yīng)納稅所得額而未所有抵稅，按照規(guī)定應(yīng)予以退還的稅金

借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

(8)未推行“免、抵、退”方法的公司，物資供應(yīng)出入口市場(chǎng)銷售時(shí)

借：應(yīng)收帳款(本期出入口物資供應(yīng)應(yīng)收款的賬款)

應(yīng)收款補(bǔ)貼款(按照規(guī)定測(cè)算的應(yīng)收款進(jìn)出口退稅)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按照規(guī)定測(cè)算的不予以退還的稅金)

貸：營(yíng)業(yè)成本(本期出入口物資供應(yīng)完成的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

(9)公司將自產(chǎn)自銷或委托加工物資的貨品用以非應(yīng)稅項(xiàng)目、做為項(xiàng)目投資、團(tuán)體福利交易、贈(zèng)予別人等，應(yīng)視同銷售物資供應(yīng)測(cè)算銷項(xiàng)稅

借：在建項(xiàng)目

長(zhǎng)期股權(quán)投資

應(yīng)對(duì)福利費(fèi)

營(yíng)業(yè)外收入等

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

(10)隨著商品出售但獨(dú)立計(jì)費(fèi)的外包裝，按照規(guī)定扣除的所得稅

借：應(yīng)收帳款

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

租賃、外借外包裝貸款逾期未取回而扣押的保證金應(yīng)繳的所得稅

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)

(11)購(gòu)入的物資供應(yīng)、在商品、成品產(chǎn)生非正常損失，及其購(gòu)入物資供應(yīng)更改主要用途等緣故，其進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)相對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)到相關(guān)學(xué)科

借：未處理資產(chǎn)損溢

在建項(xiàng)目

應(yīng)對(duì)福利費(fèi)等

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(12)本月上繳本月的銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(已交稅金)

貸：存款

(13)期終留抵稅款的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 期終進(jìn)項(xiàng)稅超過銷項(xiàng)時(shí)，就形成了留抵稅款，應(yīng)交稅金-應(yīng)繳升值值稅產(chǎn)生借方余額，這時(shí)候不需做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、未交增值稅

(1)月度終結(jié)，將本月應(yīng)繳未交增值稅額目“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

(2)將本月多交的所得稅自“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交所得稅)

(3)本月上繳上一期應(yīng)繳未繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：存款

3、應(yīng)繳所得稅

(1)市場(chǎng)銷售必須繳納所得稅的物資供應(yīng)應(yīng)繳的所得稅

借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(2)以制造的產(chǎn)品做為股權(quán)投資基金、用以在建項(xiàng)目、非生產(chǎn)性組織等，按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

固資

在建項(xiàng)目

營(yíng)業(yè)外收入等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(3)隨著商品出售但獨(dú)立計(jì)費(fèi)的外包裝，按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

租賃、外借外包裝貸款逾期未取回收走的保證金應(yīng)繳的所得稅

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(4)必須繳納所得稅的委托加工物資，由受托方代辦代繳稅金(除受托加工或翻修改革珠寶首飾按照規(guī)定由受托方繳納所得稅外)

借：應(yīng)收帳款

存款等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

委托加工物資回收后立即用以市場(chǎng)銷售的，將代辦代繳的所得稅記入委托加工物資的成本費(fèi)

借：委托加工物資

貸：應(yīng)付款

存款等

委托加工物資回收后用以持續(xù)生產(chǎn)的，按照規(guī)定準(zhǔn)許抵稅的，按代辦代繳的所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：應(yīng)付款

存款

(5)有珠寶首飾零售業(yè)務(wù)的和選用新舊置換方法市場(chǎng)銷售珠寶首飾的公司，在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完成時(shí)，按應(yīng)繳交易稅款

借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(6)有珠寶首飾零售業(yè)務(wù)的公司因委托分銷珠寶首飾按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅，應(yīng)各自不一樣狀況解決：以繳納服務(wù)費(fèi)方法分銷珠寶首飾的

借：其他業(yè)務(wù)支出等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

以其他方式分銷飾品的

借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(7)有黃金白銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的公司將珠寶首飾用以贈(zèng)予、冠名贊助、廣告宣傳、員工福利、獎(jiǎng)金等領(lǐng)域的，應(yīng)當(dāng)物資供應(yīng)移交時(shí)

借：營(yíng)業(yè)外收入

營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)對(duì)福利費(fèi)

應(yīng)付工資等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

隨著珠寶首飾售賣但獨(dú)立計(jì)費(fèi)的外包裝，按照規(guī)定應(yīng)繳納的交易費(fèi)

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

因受托加工或翻修改革珠寶首飾按照規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅，應(yīng)當(dāng)公司向受托人供貨時(shí)

借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及額外

其他業(yè)務(wù)支出等

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(8)必須繳納所得稅的入口物資供應(yīng)，其繳納的所得稅應(yīng)記入此項(xiàng)物資供應(yīng)的成本費(fèi)

借：固資

材料采購(gòu)

庫(kù)存產(chǎn)品等

貸：存款等

(9)免稅所得稅的出入口物資供應(yīng)應(yīng)各自不一樣狀況開展會(huì)計(jì)處理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性公司可以直接出入口或根據(jù)外貿(mào)公司出入口的物資供應(yīng)，按照規(guī)定立即給予免稅政策的，并不測(cè)算應(yīng)繳所得稅

授權(quán)委托外貿(mào)公司代理出口物資供應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性公司企業(yè)，應(yīng)在測(cè)算所得稅時(shí)，按應(yīng)繳所得稅

借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

得到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

(10)公司將物資銷售給外貿(mào)公司，由外貿(mào)公司自營(yíng)出口的

借：主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)稅金及額外

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

自營(yíng)出口物資供應(yīng)的外貿(mào)公司，在物資供應(yīng)報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)辦理進(jìn)出口退稅時(shí)

借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

具體接到退還的稅金

借：存款

貸：應(yīng)收款補(bǔ)貼款

(11)繳納所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：存款

以上是我梳理的應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?的具體內(nèi)容，假如你也有其他不清楚的地區(qū)，能直接資詢大家經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)答疑解惑，大家可能給你解決困難!

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