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企業(yè)所得稅可以做哪些調(diào)整？

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的項目這要分為增加項目和減少項目等，下面具體介紹：

一、增加項目

指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。

二、減少項目

指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損、稅收優(yōu)惠項目和準(zhǔn)予免稅的項目，如5年內(nèi)未彌補完的虧損，國債的利息收入等。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表的檢查

三、工薪支出

工資、薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關(guān)的其他支出。地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均應(yīng)作為工資薪金支出。

納稅人發(fā)生的下列支出，不得作為工資薪金支出：

1、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；

2、根據(jù)國家或省級政府的規(guī)定為雇員支付的社會保障性繳款；

3、從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出(包括職工生活困難補助、探親路費等)；

4、各項勞動保護支出；

5、雇員調(diào)動工作的旅費和安家費；

6、雇員離退休、退職待遇的各項支出；

7、獨生子女補貼；

8、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金；

9、國家稅務(wù)總局認(rèn)定的不屬于工作薪金支出的項目。

工資支出的檢查，應(yīng)特別注意納稅人實際發(fā)放的工資總額超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分作為稅法與會計的永久性差額，不得列支，由企業(yè)用稅后利潤解決。反之，如果納稅人實發(fā)工資低于計稅工資標(biāo)準(zhǔn)，只能據(jù)實列支，不能用計稅工資標(biāo)準(zhǔn)列支。

四、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費

“三費”的計提，稅法規(guī)定是按企業(yè)計稅工資總額提取，而不是按企業(yè)實際工資總額提取。提取的比例分別是：職工福利費14%，職工教育經(jīng)費是2.5%，職工工會經(jīng)費是2%

對“三費”的檢查一是要審查其計提依據(jù)，二是要審查其計提比例是否符合規(guī)定，對不符合規(guī)定的，按稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。

五、利息支出

納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)(包括銀行、保險公司和非銀行金融機構(gòu))借款的利息支出，應(yīng)憑有關(guān)借款付息證明據(jù)實列支；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，只有不高于按金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額允許扣除。

對于納稅人不按稅法規(guī)定超列支的利息支出部分，應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。

六、業(yè)務(wù)招待費

納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供確實記錄和單據(jù)，準(zhǔn)予在企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的限度內(nèi)據(jù)實列支。即:不超過全年營業(yè)收入的5‰；

在檢查過程中，需注意的問題：

1、此處的營業(yè)收入包括納稅人的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；

2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，并不是全部算的，必須先按照發(fā)生額乘以60%后，看這個乘出來的金額是否達(dá)到營業(yè)收入的比例。

七、公益救濟性捐贈

公益、救濟性捐贈，是指納稅人通過非營利的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。納稅人直接向受贈人的捐贈不扣除。

這里所稱的社會團體，包括青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災(zāi)委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進(jìn)會以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非營利的公益性組織。

企業(yè)所得稅怎么調(diào)增調(diào)減？

1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增:

即:不能做稅前扣除,增大應(yīng)納所得稅所得額;

例如: 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%.公司收入3000萬元,實際發(fā)生招待費13萬元,13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣,且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元,所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元.所得稅率為25%,應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元

2.對免稅收入,在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減,以減少企業(yè)的納稅額,

比如:企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的,這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少

然后用收入-成本-費用=利潤,然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅可以做哪些調(diào)整？對于企業(yè)所得稅調(diào)整來說，當(dāng)企業(yè)納稅人的會計處理和稅收的規(guī)定不一致的時候，就需要企業(yè)進(jìn)行納稅項目的調(diào)整，或者增加或者減少。其中調(diào)整的項目包含很多，比如說支出的工資、招待費用以及稅收優(yōu)惠項目等等。在網(wǎng)上還有很多與企業(yè)納稅調(diào)整有關(guān)的資料，小編建議大家可以去看看。