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企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金流量項(xiàng)目

經(jīng)營現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。

總稅后現(xiàn)金流量與利息稅盾之差，是計(jì)算項(xiàng)目凈現(xiàn)值的依據(jù)。利息稅盾所反映的現(xiàn)金流入的增加已經(jīng)包含在計(jì)算資本成本的負(fù)債成本部分，故總稅后現(xiàn)金流量中必須扣除利息稅盾，避免重復(fù)計(jì)算，使該現(xiàn)金流量真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

其中：經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流=從顧客處收到的現(xiàn)金-向供應(yīng)商支付的現(xiàn)金。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的列報(bào)方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

1.直接法經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

直接法，是指通過現(xiàn)金流入和支出的主要類別直接反映來自企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的報(bào)告方法。采用直接法報(bào)告現(xiàn)金流量，可以揭示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的來源和用途，有助于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要項(xiàng)目包括：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

收到的稅費(fèi)返還

收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目包括：

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入與經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的差額。

什么是現(xiàn)金流？和現(xiàn)金流量有什么區(qū)別？

現(xiàn)金流一般指現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流和現(xiàn)金流量沒有區(qū)別。

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。

衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。

以上內(nèi)容就是小編整理的全部資料，關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金流量項(xiàng)目的介紹相信大家看完后都有自己的理解；在一定期間內(nèi)企業(yè)獲取的現(xiàn)金流量是總稱，和經(jīng)營性現(xiàn)金流量還是有所區(qū)別的，這點(diǎn)大家可以在正文可以了解到。在網(wǎng)上還有很多現(xiàn)金流量的資料，大家不妨來網(wǎng)試試。