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經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅賬務(wù)處理

營改增后，一般納稅人差額納稅的項(xiàng)目，依照財(cái)務(wù)會計(jì)【2012】年13號開展相對應(yīng)解決：

一般納稅人給予應(yīng)稅，示范點(diǎn)期內(nèi)依照增值稅改征企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣其付給非示范點(diǎn)經(jīng)營者價(jià)款的，需在“應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅”學(xué)科下加設(shè)“營改增政策抵扣的銷項(xiàng)稅”欄目，用以紀(jì)錄該公司因按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅;與此同時(shí)，“營業(yè)成本”、“主營業(yè)務(wù)收入”等有關(guān)學(xué)科應(yīng)按照業(yè)務(wù)經(jīng)營的類型開展明細(xì)核算。

一般納稅人給予應(yīng)稅，示范點(diǎn)期內(nèi)依照增值稅改征企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣其付給非示范點(diǎn)經(jīng)營者價(jià)款的，按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅應(yīng)立即抵減“應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅”學(xué)科。2、公司接納應(yīng)稅時(shí)，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅，貸記“應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅”學(xué)科，按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度與以上增值稅額的差值，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等課程，按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度，借記“存款”、“應(yīng)付款”等課程。

3種差額計(jì)稅業(yè)務(wù)流程以及賬務(wù)處理

一般納稅人市場銷售其2016年4月30日前獲得(沒有建造)的不動產(chǎn)，可選可用簡易征收，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減掉此項(xiàng)房產(chǎn)購買售價(jià)或是獲得房產(chǎn)后的做價(jià)后的余額為銷售額，依照5%的征收率測算應(yīng)納稅所得額。(財(cái)務(wù)〔2016〕36號)。

一般納稅人給予勞務(wù)外包服務(wù)，可以按《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號)的相關(guān)規(guī)定，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，根據(jù)簡易征收依3%的征收率測算繳納稅費(fèi);還可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣減代用人單位付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金后的余額為銷售額，根據(jù)簡易征收依5%的征收率測算繳納稅費(fèi)。(財(cái)務(wù)〔2016〕47號)搜集的。

給予物業(yè)管理納稅人，向業(yè)務(wù)接受方支付的自來水水費(fèi)，以扣減其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，根據(jù)簡易計(jì)稅方法依3%的征收率測算繳納稅費(fèi)。(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第54號)。

可以舉例說明講明白的道理，就沒有必要多講，文中敘述經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅賬務(wù)處理，如果大家對這些內(nèi)容或者工作經(jīng)驗(yàn)不感興趣，可以跟本網(wǎng)答疑老師溝通交流。