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勞動(dòng)派遣差額計(jì)稅賬務(wù)處理

答：會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

派遣人員的工資發(fā)放有2種狀況：一種是用工方派發(fā)，一種是勞動(dòng)派遣方派發(fā)。不管哪一種派發(fā)方式，假如勞務(wù)派遣公司挑選差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致。

(一)一般納稅人

【練習(xí)題】A公司是一家派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日接到用工方付款的勞動(dòng)派遣花費(fèi)總共100萬(wàn)余元，在其中必須代發(fā)貨勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)余元，付款五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，總共96萬(wàn)余元。A企業(yè)挑選差額納稅。

（1）全額的確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅

借：存款 1 000 000.00

貸：營(yíng)業(yè)成本952 380.95

應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)47 619.05=952380.95*0.05

（2）確定可扣除的成本及“銷項(xiàng)稅抵扣”

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71

應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅抵扣)45 714.29=914285.71*0.05

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

應(yīng)對(duì)員工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅(具體交納數(shù)) 1 904.76

(二)一般納稅人

【練習(xí)題】C公司是一家派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日接到用工方付款的勞動(dòng)派遣花費(fèi)總共100萬(wàn)余元，在其中必須代發(fā)貨勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)余元，付款五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，總共96萬(wàn)余元。C企業(yè)挑選差額納稅。

（1）全額的確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅

借：存款 1 000 000.00

貸：營(yíng)業(yè)成本952 380.95

應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅47 619.05=952380.95*0.05

（2）確定可扣除的成本及銷項(xiàng)稅差值抵扣

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71

應(yīng)交稅金———銷項(xiàng)稅 45 714.29=914285.71*0.05

貸：應(yīng)對(duì)員工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00

應(yīng)對(duì)員工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00

（3）具體繳納增值稅的測(cè)算

具體交納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

什么叫差額計(jì)稅？

差額征收就是指增值稅新項(xiàng)目，“房地產(chǎn)營(yíng)改增”示范點(diǎn)地域持續(xù)該現(xiàn)行政策，8月1日后因?yàn)槿珖?guó)推廣，那樣所得稅一般納稅人就沒(méi)有這個(gè)現(xiàn)行政策了。有增值稅差額納稅和所得稅差額納稅二種。增值稅差額納稅就是指以經(jīng)營(yíng)者在中華人民共和國(guó)地區(qū)給予增值稅應(yīng)稅服務(wù)、出讓無(wú)形資產(chǎn)攤銷或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，以扣除的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用減掉要求可扣減的付款賬款后的額度為記稅銷售額。

所得稅差額納稅就是指一般納稅人選用購(gòu)入扣稅收法律測(cè)算應(yīng)納增值稅。即應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅，正數(shù)繳稅，零或負(fù)值不交稅。

這篇文章介紹了勞動(dòng)派遣差額計(jì)稅賬務(wù)處理怎樣做，也介紹了什么叫差額計(jì)稅。做為一般納稅人企業(yè)勞務(wù)派遣公司的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，必須了解，歐派櫥柜險(xiǎn)企業(yè)開展差額納稅的情況下，會(huì)計(jì)處理如南門所講。假如你閱讀了文中具體內(nèi)容以后，仍然不是很搞清楚，那樣咨詢一下在線教師吧。