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一般納稅人如何做帳?

科目設(shè)置 一般納稅人公司應(yīng)繳增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”課程下設(shè)定“銷項(xiàng)稅”、“未交增值稅”和“所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)”三個(gè)明細(xì)科目開展計(jì)算?！颁N項(xiàng)稅”學(xué)科是具體計(jì)算公司銷項(xiàng)稅的運(yùn)算解繳、抵稅等狀況，企業(yè)應(yīng)在“銷項(xiàng)稅”明細(xì)科目下設(shè)定“進(jìn)項(xiàng)稅”、“已交稅費(fèi)”、“減免稅款”、“出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額”、“轉(zhuǎn)走未交增值稅”(之上為借貸方類學(xué)科);“銷項(xiàng)稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅”、(之上為借貸方類學(xué)科)等共9個(gè)欄目。

購入或接納貨品或勞務(wù)公司獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)。 借：物資采購等庫存商品類學(xué)科 應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 貸：存款等資產(chǎn)類學(xué)科

不予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)解決

(1) 購進(jìn)貨物時(shí)可以直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵稅，增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，立即計(jì)入購進(jìn)貨物及進(jìn)行勞務(wù)公司成本。

(2) 購入時(shí)無法直接評(píng)定進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵稅，按賬務(wù)解決舉例說明1記賬，購買貨品之后用以按照規(guī)定不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅工程項(xiàng)目的，繼續(xù)做下列賬務(wù)處理： 借：在建項(xiàng)目(應(yīng)對(duì)福利費(fèi)、未處理資產(chǎn)損溢)等課程 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

月末需要注意獲取折舊費(fèi)，攤銷費(fèi)的攤銷這些。

假如新注冊(cè)公司開辦費(fèi)，在第一個(gè)月所有轉(zhuǎn)到花費(fèi)，我們?cè)撊绾斡?jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄呢?這也是借期間費(fèi)用或產(chǎn)品成本貸固定資產(chǎn)折舊。這一折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，基金凈值和使用期限計(jì)算出來。到月末的時(shí)候還需獲取應(yīng)交稅費(fèi)，其實(shí)就是地稅局。由稅務(wù)確定獲取稅費(fèi)和附加稅稅率，例如附加稅，教育附加稅等。

編寫2個(gè)會(huì)計(jì)分錄，第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄：

將損益類科目總的本年利潤轉(zhuǎn)到本年利潤，借營業(yè)成本(長期投資，營業(yè)外收入等)貸本年利潤。

第二個(gè)會(huì)計(jì)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)收入(主營應(yīng)交稅費(fèi)，其他業(yè)務(wù)成本 等)。轉(zhuǎn)到后假如差值在借貸方乃為虧本不需要繳納企業(yè)所得稅，若是在借貸方則表明贏利需繳企業(yè)所得稅。

編寫本年利潤，最終依據(jù)總分類賬的財(cái)產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)，固資，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期理財(cái) 等)債務(wù)(應(yīng)對(duì) 單據(jù)，應(yīng)附應(yīng)收款等)其他綜合收益(實(shí)付材料，資本公積金，盈余公積，法定盈余公積)科 目地賬戶余額(就是指總 賬學(xué)科里的最后一天上邊所注冊(cè)的金額)編寫負(fù)債表，依據(jù)總分類賬或憑證匯總表的 損益類科目(如管 理花費(fèi)，主營業(yè)務(wù)收入，長期投資，核心業(yè)務(wù)額外等)的本年利潤(本年利潤就是指本月的 本年利潤)編寫本年利潤。

給予一般納稅人如何做帳，從科目設(shè)置，到賬務(wù)處理，再從稅務(wù)本年利潤等相關(guān)信息，最終也有憑證裝訂等，細(xì)零碎的東西太多了。

負(fù)債表 本年利潤 營業(yè)成本 主營業(yè)務(wù)收入 固資