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稅務(wù)稽查進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1.原料仍在倉(cāng)庫(kù)-正常的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:原料

貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

2.原料已進(jìn)產(chǎn)品成本或是成品等庫(kù)存商品-正常的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:產(chǎn)品成本或是成品等庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:存款

稅務(wù)稽查補(bǔ)繳的增值稅會(huì)計(jì)應(yīng)該怎樣處理?

《增值稅日常稽查辦法》(國(guó)稅發(fā)[1988]44號(hào))要求:企業(yè)增值稅查驗(yàn)調(diào)帳方式:企業(yè)增值稅查驗(yàn)后賬務(wù)調(diào)節(jié),應(yīng)開設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)增值稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)專業(yè)賬號(hào).凡查驗(yàn)后該核減帳面進(jìn)項(xiàng)稅或調(diào)減銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額,貸記相關(guān)學(xué)科,借記應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié);凡查驗(yàn)后該調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅或核減銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié),貸記相關(guān)學(xué)科;所有調(diào)帳事宜記帳后,應(yīng)長(zhǎng)出本賬號(hào)的額度

,并對(duì)于該賬戶余額進(jìn)行修復(fù):

1、若賬戶余額在借貸方,所有視作留抵進(jìn)項(xiàng)稅,按貸方余額數(shù),貸記應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)學(xué)科,借記本科目.

2.若賬戶余額在借貸方,且應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅賬號(hào)無(wú)賬戶余額,按貸方余額數(shù),貸記本科目,借記應(yīng)交稅費(fèi),未繳升值學(xué)科.

3.若本帳戶余額在借貸方,應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅賬號(hào)有借方余額且相當(dāng)于或高于這一貸方余額,按貸方余額數(shù),貸記本科目,借記應(yīng)交稅費(fèi)??銷項(xiàng)稅學(xué)科.

4.若本帳戶余額在借貸方,應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅賬號(hào)有借方余額但低于這一貸方余額,應(yīng)先這倆賬號(hào)的賬戶余額沖破,其差價(jià)借記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅學(xué)科.以上賬務(wù)調(diào)節(jié)應(yīng)按照納稅期限逐期開展.

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