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交納沖減所得稅如何做帳?

1、所得稅費用計提的賬務處理:借:本年利潤,貸:應交稅金-應交所得稅.

2、公司本年利潤交納的賬務處理:借:應交稅金-應交所得稅,貸:存款.

企業(yè)應在損益類科目中設定"5701企業(yè)所得稅"學科(外資企業(yè)的學科序號為5241),結(jié)轉(zhuǎn)公司按照規(guī)定從損益類中扣的企業(yè)所得稅.該會計科目借貸方體現(xiàn)從損益類中扣的企業(yè)所得稅,借貸方體現(xiàn)期終轉(zhuǎn)到"本年利潤"學科的企業(yè)所得稅額.

所得稅指的是對中華人民共和國境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入機構因其經(jīng)營所得為征稅對象所征收一種企業(yè)所得稅,但個人獨資及合伙制企業(yè)以外.征收率為25%的比例稅率.

選用債務法時,"延遞稅金"學科的借貸方或貸方發(fā)生額,還體現(xiàn)征收率變化或征收新稅調(diào)節(jié)的延遞稅金金額.

有關沖減企業(yè)所得稅稅額的難題

《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條以及實施細則第十一條的有關規(guī)定,非居民企業(yè)獲得股利分配、投資收益等權益性投資盈利所得的,應因其收益全額的為應納稅額,并減征10%的征收率征繳所得稅.

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于下發(fā)協(xié)約股利分配征收率狀況一覽表工作的通知》(國稅發(fā)[2008]112號)要求,從2008年1月1日起,非居民企業(yè)從在我國法人企業(yè)所獲得的股利分配將根據(jù)10%的征收率征繳預提所得稅,可是,中國政府部門同國外政府部門簽訂的關于對所得的防止雙重征稅和避免偷稅漏稅的協(xié)約及其國內(nèi)與香港、香港之間稅款分配,和國內(nèi)稅收法律也有不同的所規(guī)定的,按照協(xié)約的相關規(guī)定申請辦理.

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