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交納沖減所得稅如何做帳?

1、所得稅費用計提的賬務(wù)處理:借:本年利潤,貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅.

2、公司本年利潤交納的賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅,貸:存款.

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)定"5701企業(yè)所得稅"學(xué)科(外資企業(yè)的學(xué)科序號為5241),結(jié)轉(zhuǎn)公司按照規(guī)定從損益類中扣的企業(yè)所得稅.該會計科目借貸方體現(xiàn)從損益類中扣的企業(yè)所得稅,借貸方體現(xiàn)期終轉(zhuǎn)到"本年利潤"學(xué)科的企業(yè)所得稅額.

所得稅指的是對中華人民共和國境內(nèi)的公司(法人企業(yè)及非居民企業(yè))和其它獲得收入機構(gòu)因其經(jīng)營所得為征稅對象所征收一種企業(yè)所得稅,但個人獨資及合伙制企業(yè)以外.征收率為25%的比例稅率.

選用債務(wù)法時,"延遞稅金"學(xué)科的借貸方或貸方發(fā)生額,還體現(xiàn)征收率變化或征收新稅調(diào)節(jié)的延遞稅金金額.

有關(guān)沖減企業(yè)所得稅稅額的難題

《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條以及實施細則第十一條的有關(guān)規(guī)定,非居民企業(yè)獲得股利分配、投資收益等權(quán)益性投資盈利所得的,應(yīng)因其收益全額的為應(yīng)納稅額,并減征10%的征收率征繳所得稅.

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于下發(fā)協(xié)約股利分配征收率狀況一覽表工作的通知》(國稅發(fā)[2008]112號)要求,從2008年1月1日起,非居民企業(yè)從在我國法人企業(yè)所獲得的股利分配將根據(jù)10%的征收率征繳預(yù)提所得稅,可是,中國政府部門同國外政府部門簽訂的關(guān)于對所得的防止雙重征稅和避免偷稅漏稅的協(xié)約及其國內(nèi)與香港、香港之間稅款分配,和國內(nèi)稅收法律也有不同的所規(guī)定的,按照協(xié)約的相關(guān)規(guī)定申請辦理.

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