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之前年度進項稅額轉出低于國稅局額度會計賬務處理

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進項稅額轉出,按期終進項稅額轉出紅色字體借記"應交稅費--銷項稅(進項稅)"學科,貸記"應交稅費--未交增值稅"學科.

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進項稅額轉出,按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應交稅費--銷項稅(進項稅)"學科,貸記"應交稅費--未交增值稅"學科.

留抵進項稅額抵扣之前年度欠稅款的會計賬務處理

問:我企業(yè)現階段有留抵進項稅額,可是自糾自查情況下發(fā)覺之前年度有少繳的所得稅,如今擬用留抵進項稅額抵扣之前年度欠稅款,如何進行會計賬務處理?我企業(yè)未交稅金低于進項稅額轉出.

答:《我國稅務質監(jiān)總局有關所得稅一般納稅人用進行進項稅額轉出抵扣所得稅欠稅款難題的通告》(國稅發(fā)〔2004〕112號)第二條要求,經營者產生用進行進項稅額轉出抵扣所得稅欠稅款時,按下述辦法開展會計處理:

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進項稅額轉出,按期終進項稅額轉出紅色字體借記"應交稅費--銷項稅(進項稅)"學科,貸記"應交稅費--未交增值稅"學科.

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進項稅額轉出,按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應交稅費--銷項稅(進項稅)"學科,貸記"應交稅費--未交增值稅"學科.

根據上述要求,貴司理應按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應交稅費--銷項稅(進項稅)"學科,貸記"應交稅費--未交增值稅"學科.

之前年度進項稅額轉出低于國稅局額度會計賬務處理是怎樣做的呢？這個是在應交稅費里邊計算，大量有關新聞資訊，敬請期待的升級！