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之前年度進項稅額轉(zhuǎn)出低于國稅局額度會計賬務(wù)處理

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進項稅額轉(zhuǎn)出,按期終進項稅額轉(zhuǎn)出紅色字體借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進項稅額轉(zhuǎn)出,按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

留抵進項稅額抵扣之前年度欠稅款的會計賬務(wù)處理

問:我企業(yè)現(xiàn)階段有留抵進項稅額,可是自糾自查情況下發(fā)覺之前年度有少繳的所得稅,如今擬用留抵進項稅額抵扣之前年度欠稅款,如何進行會計賬務(wù)處理?我企業(yè)未交稅金低于進項稅額轉(zhuǎn)出.

答:《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅一般納稅人用進行進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款難題的通告》(國稅發(fā)〔2004〕112號)第二條要求,經(jīng)營者產(chǎn)生用進行進項稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款時,按下述辦法開展會計處理:

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進項稅額轉(zhuǎn)出,按期終進項稅額轉(zhuǎn)出紅色字體借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進項稅額轉(zhuǎn)出,按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

根據(jù)上述要求,貴司理應(yīng)按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記"應(yīng)交稅費--銷項稅(進項稅)"學(xué)科,貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

之前年度進項稅額轉(zhuǎn)出低于國稅局額度會計賬務(wù)處理是怎樣做的呢？這個是在應(yīng)交稅費里邊計算，大量有關(guān)新聞資訊，敬請期待的升級！