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之前年度有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么處理?

上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出財(cái)務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(已交稅費(fèi))貸：存款到年末的情況下，把應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅下的全部三級(jí)科目余額(進(jìn)行，銷項(xiàng)、已交稅費(fèi)等)所有轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅(未繳稅費(fèi))學(xué)科下就行一般來說，所得稅月末的情況下不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，要按照具體的數(shù)據(jù)信息再下月初申請(qǐng)交納升值。

政策依據(jù)：

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅一般納稅人用進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款難題的通告》(國稅函〔2004〕112號(hào))第二條要求，經(jīng)營者產(chǎn)生用進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出抵扣所得稅欠稅款時(shí)，按下述方式開展會(huì)計(jì)處理：

(一)所得稅欠稅款稅款超過期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出紅色字體借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科。

(二)若所得稅欠稅款稅款低于期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按所得稅欠稅款稅款紅色字體借記“應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”學(xué)科。

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“未交所得稅、又有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出解決”為什么會(huì)與此同時(shí)存有呢?

“未交所得稅、又有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出解決”是能同時(shí)存在的。

例如公司一月份銷項(xiàng)稅100萬余元，但一直托欠著不繳，二月份的進(jìn)項(xiàng)稅額超過銷項(xiàng)稅額，產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這時(shí)就能夠按照規(guī)定用2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，抵扣1月份的欠稅款。需要注意的是，1月份的欠稅款或是應(yīng)繳稅款滯納金的。

之前年度所得稅轉(zhuǎn)出的解決?

所得稅查驗(yàn)后的帳務(wù)調(diào)節(jié)，應(yīng)開設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)”學(xué)科。

凡查驗(yàn)后應(yīng)核減賬目進(jìn)項(xiàng)稅或調(diào)減銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，借記相關(guān)學(xué)科，貸記本會(huì)計(jì)科目;凡檢驗(yàn)后調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅或核減銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，借記本會(huì)計(jì)科目，貸記相關(guān)學(xué)科;所有調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)賬后，應(yīng)長出本帳戶的賬戶余額

假如大伙兒就文中，早已對(duì)之前年度有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么處理擁有基本的掌握，但還是不可以明確，或者有別的疑惑，感覺大家可以在問答區(qū)與老師溝通交流。