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減免稅款抵扣以后月末轉(zhuǎn)平如何做會(huì)計(jì)分錄

最先分辨進(jìn)項(xiàng)稅減免稅額與銷項(xiàng)稅哪一個(gè)賬戶余額大,假如進(jìn)項(xiàng)稅 減免稅額大,借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)

假如銷項(xiàng)稅大,借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

一、減免稅額期終結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄:

1、在發(fā)生的時(shí)候,一般可以這么做

借:期間費(fèi)用

貸:存款;

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(減免稅款)

貸:期間費(fèi)用(負(fù)值)

2、期終時(shí),依據(jù)(市場(chǎng)銷售稅款-進(jìn)項(xiàng)稅-減免稅款)數(shù)據(jù)

借:應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅.

3、這一賬戶結(jié)轉(zhuǎn)成本是由,應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)間接地結(jié)轉(zhuǎn)成本.

二、應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅額金免減借貸方額度月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

1、選用立即免減方式的,公司獲得免減后的賬務(wù)處理如下所示:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

應(yīng)繳稅--銷項(xiàng)稅(減免稅款)月末賬號(hào)要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

不用每月結(jié)平.依據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)沒(méi)應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科了,而成了應(yīng)交稅金.其內(nèi)設(shè)的銷項(xiàng)稅二級(jí)科目有以下三學(xué)科:進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅費(fèi)、21710103減免稅款、出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額、轉(zhuǎn)走未交增值稅、銷項(xiàng)稅、進(jìn)出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅.

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅是多欄賬,其借貸方全部科目余額應(yīng)當(dāng)相同,其實(shí)就是總賬戶余額為零.假如形成了借方余額表明有期末留抵稅額.

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅--轉(zhuǎn)走未交增值稅 這一學(xué)科,假如單看這些學(xué)科若是有賬戶余額也一定是在借貸方,不該發(fā)生貸方余額.

增值稅免減分為兩種,一類是即征即退、先征后退、先收取后反還;另一類是立即免減.針對(duì)免減增值稅,除我國(guó)另有規(guī)定的之外,都應(yīng)該劃入公司利潤(rùn),照章計(jì)繳企業(yè)所得稅.

會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入--政府部門補(bǔ)助收入

銷項(xiàng)稅(減免稅款)月末賬號(hào)要結(jié)轉(zhuǎn)成本:

增值稅減免做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)是不用憑證;重要依據(jù)如下所示:

1、稅務(wù)[2013]52號(hào)文件確立,為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展趨勢(shì),經(jīng)國(guó)家準(zhǔn)許,自2013年8月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售總額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè),暫免征繳企業(yè)增值稅;對(duì)增值稅經(jīng)營(yíng)者中月銷售額不得超過(guò)2萬(wàn)元公司或者非公司性企業(yè),暫免征繳增值稅.

2、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第57號(hào)》為了加強(qiáng)跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅的征收管理,依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》以及實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和《國(guó)家財(cái)政部我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局中央人民銀行關(guān)于做好〈跨省份總分機(jī)構(gòu)所得稅分派及預(yù)算管理辦法〉工作的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào))等相關(guān)資料的奮斗精神,我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局建立了《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.現(xiàn)予公布,自2013年1月1日起實(shí)施.

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