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案例分析減免稅款月末如何結(jié)轉(zhuǎn)？

答：如果按稅法的規(guī)定，企業(yè)的全部產(chǎn)品（商品）都免稅，工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘?shí)現(xiàn)的增值率計(jì)算出增值額（產(chǎn)銷(xiāo)較均衡的企業(yè)也可以按月用“購(gòu)進(jìn)扣稅法”計(jì)算），并將其折算為不含稅增值額，然后依適用稅率，計(jì)算應(yīng) 免繳增值稅稅額；零售商業(yè)企業(yè)（批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè)）應(yīng)在月終將銷(xiāo)售直接 免稅商品已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)折算為不含稅增值額，然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)免繳增值稅稅額。

根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，作會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)算免繳稅額時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：補(bǔ)貼收入

【案例分析】

A小賣(mài)部系小規(guī)模納稅人，2016年2月份銷(xiāo)售復(fù)印紙開(kāi)具金額113元的普通發(fā)票。

借：現(xiàn)金113

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入109.71

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅3.29

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅3.29

貸：營(yíng)業(yè)外收入3.29

看完了上述文章，對(duì)于減免稅款月末如何結(jié)轉(zhuǎn)相信您也掌握哦了，本篇文章的案例分析是比較簡(jiǎn)單的，如果想演練復(fù)雜一點(diǎn)的，可以現(xiàn)在就購(gòu)買(mǎi)的課程哦！