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所得稅預(yù)繳申報(bào)單房地產(chǎn)業(yè)怎樣填寫

（一）核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表頭新項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：

選用電子申報(bào)（包含IC卡和網(wǎng)上申請(qǐng)）納稅人一季度（月）申請(qǐng)一般填寫陽歷某年1月1日至申請(qǐng)隸屬一季度最后一日；企業(yè)年度正中間開業(yè)的，應(yīng)填寫具體逐漸運(yùn)營之時(shí)至申請(qǐng)隸屬一季度最后一日；企業(yè)年度正中間產(chǎn)生合拼、公司分立、倒閉、暫停營業(yè)等狀況，按照規(guī)定必須結(jié)算的，應(yīng)填寫至具體暫停營業(yè)或法院裁定并宣布破產(chǎn)之時(shí)；

選用手工制作形式進(jìn)行申報(bào)一季度（月）申請(qǐng)應(yīng)是隸屬一季度（月）起始日期至申請(qǐng)隸屬一季度最后一日?！凹{稅識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)行政機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)報(bào)到證號(hào)。

“經(jīng)營者名字”：填寫稅務(wù)報(bào)到證所述納稅人全名。

（二）填報(bào)說明

1．第1行“資產(chǎn)總額”填好按財(cái)務(wù)制度核算的資產(chǎn)總額。從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的“資產(chǎn)總額”一般包括今天具體應(yīng)納稅額和今天所取得的預(yù)購收入計(jì)算的預(yù)測(cè)盈利。

2．第2行“納稅調(diào)整增長額”填寫依照計(jì)稅方法能做納稅調(diào)整的一個(gè)項(xiàng)目。經(jīng)營者將所發(fā)生的抵扣新項(xiàng)目金典超過稅款國家規(guī)定的應(yīng)做納稅調(diào)整提升所獲得的額度未能收入總額中體現(xiàn)收入新項(xiàng)目及其不可在扣除項(xiàng)目中反映的問題開支新項(xiàng)目金額填在這里列。

3．第3行“納稅調(diào)整降低額”：填寫依據(jù)稅款要求可以從抵扣，但納稅人在財(cái)務(wù)核算中沒在本期成本中稅前列支的項(xiàng)目金額，及在之前年度展開了納稅調(diào)整提升，依據(jù)稅款要求從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)來在今天扣減的項(xiàng)目金額。經(jīng)營者若有按照相關(guān)規(guī)定不可在收入總額中反映的問題非收益新項(xiàng)目及其需在扣除項(xiàng)目中體現(xiàn)沒有反映的問題開支新項(xiàng)目金額填在這里列。從業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將預(yù)購收益結(jié)轉(zhuǎn)成本為營業(yè)收入的本期，應(yīng)減掉已測(cè)算繳納企業(yè)所得稅原預(yù)購收入計(jì)算的預(yù)測(cè)盈利。

4．第4行“減：填補(bǔ)以前年度虧損”：填寫按稅款要求今天可彌補(bǔ)的之前年度并未彌補(bǔ)的凈虧損（用正數(shù)表明，不可超過第1 2-3行后額度）。

5．第5行 “應(yīng)納稅額”填寫第1 2-3-4行后的余額，第5行不得為負(fù)值，若第1 2-3-4個(gè)人行為負(fù)值，則第5行應(yīng)填零。

6．“稅率”：填寫經(jīng)營者本期應(yīng)納稅額按照規(guī)定可用企業(yè)所得稅法律規(guī)定征收率，即也只能是33%、27%、18%，不可填15%、10%等優(yōu)惠稅率。

第6行“稅率”：5行≤3萬余元，為18%；3萬余元＜5行≤10萬元，為27%; 5行＞>10萬余元，為33%（在新技術(shù)應(yīng)用企業(yè)園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)時(shí)征收率只有填33%? 15％與33％差值填寫在第8行“減免所得稅額”）；依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》要求，所得稅分月或分季預(yù)繳稅款，經(jīng)營者預(yù)繳所得稅時(shí)，理應(yīng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳稅款。按照實(shí)際數(shù)預(yù)繳稅款有艱難的，可以按照上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4，或者經(jīng)本地稅務(wù)行政機(jī)關(guān)承認(rèn)的其他方式分期付款預(yù)繳所得稅。預(yù)繳稅款方式一經(jīng)明確，不得擅自更改。

7．第7行“應(yīng)納稅額”：7=5 × 6行（應(yīng)納稅額 ×稅率），測(cè)算為負(fù)值時(shí)填“0"。

8．第8行 “減免所得稅額”：填寫經(jīng)營者審核批準(zhǔn)或備案減、免、抵企業(yè)所得稅額，當(dāng)?shù)?個(gè)人行為零時(shí)，填好零；第8行不大于第7行。

9．第9行“匯總納稅成員企業(yè)就近預(yù)繳稅款占比”：填寫依據(jù)相關(guān)稅務(wù)要求確立的匯總納稅組員所得稅就近預(yù)繳稅款占比。不推行就近預(yù)繳稅款納稅人填好O。

10，第10行“具體己預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額”：填好經(jīng)營者申請(qǐng)所屬期總計(jì)已經(jīng)繳庫企業(yè)所得稅額。

11．第11行“需補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額”：

（1）就近納稅企業(yè)“需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額” =第7－8－10行。

（2）匯總納稅成員企業(yè)“需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額” =（第7-8行）×9行－10行。

12．第12行“上一年度具體繳納企業(yè)所得稅額”：填好經(jīng)營者上一納稅年度總計(jì)繳庫企業(yè)所得稅額；

13．第13行“本季度（月）預(yù)繳所得稅額”：13=12行× 1/4或13=12行× 1/12。

14．第14行“今年具體己預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額”：填好經(jīng)營者當(dāng)初總計(jì)早已繳庫企業(yè)所得稅額。

所得稅納稅人有什么？

所得稅是對(duì)國內(nèi)內(nèi)資和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的征收一種稅。所得稅經(jīng)營者即全部推行單獨(dú)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資或其他組織，包含下述6類： （1）國企； （2）集體所有制；（3）民營企業(yè)； （4）合營企業(yè)； （5）股份制公司； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所獲得的其他組織。所得稅的課稅對(duì)象是經(jīng)營者所取得的所得的。包含銷售商品所得的、給予勞務(wù)所得、出售資產(chǎn)所得的、股息紅利所得、貸款利息所得的、房租所得的、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得的和其它所得的。

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