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簡易計(jì)稅待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)成本

依據(jù)增值稅會計(jì)處理規(guī)定,增值稅一般納稅人必須在"應(yīng)交稅金"課程下設(shè)定"銷項(xiàng)稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅"、"企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品銷項(xiàng)稅"、"代繳代交企業(yè)增值稅"等明細(xì)科目.因而,在選用簡易征收時(shí),其會計(jì)賬務(wù)處理非常清晰,即:

第一,開票,確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收帳款

貸:應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅

貸:主營業(yè)務(wù)(別的)經(jīng)營收入

第二,繳納稅費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅

貸:存款

簡易征收增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎樣處理

1、依據(jù)所得稅暫行規(guī)定的相關(guān)規(guī)定,按簡單方法測算增值稅額,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

2、假如是一般納稅人,其進(jìn)項(xiàng)稅立即記入成本費(fèi)

按所有合同款

借:原料、

貸:應(yīng)付帳款

3、假如是增值稅一般納稅人生產(chǎn)制造以下貨品,可按照簡單方法按照6%增值稅率測算繳納增值稅,并應(yīng)由其自身出具專票.并依據(jù)財(cái)稅字(94)004號《財(cái)務(wù)部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品增值稅率和多個(gè)新項(xiàng)目征免增值稅工作的通知》里的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(1)縣以下小型水力發(fā)電企業(yè)制造的電力工程;

(2)工程用生產(chǎn)和建筑裝飾材料所使用的砂、土、砂石料;

(3)以個(gè)人開采的砂、土、砂石料或其它礦物質(zhì)持續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰粉;

(4)原材料中摻有煤矸石磚、精煤、煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其它廢料(不包含煉鐵高爐鋼渣)制造的墻材;

(5)用微生物菌種、微生物代謝物質(zhì)、動物毒素、人及動物血夜或個(gè)人制作而成的生物制藥

4、一般納稅人除生產(chǎn)制造上述貨品外還制造別的貨品或提供生產(chǎn)加工、修理修配勞務(wù),而且挑選簡單方法測算上述貨品應(yīng)納稅所得額的,如果不能精確區(qū)劃不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按以下計(jì)算公式不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)稅×(當(dāng)月按簡單方法記稅貨物銷售總額÷當(dāng)月所有銷售總額)

期終應(yīng)交稅金中的簡易計(jì)稅怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?

根據(jù)《財(cái)務(wù)部關(guān)于做好《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》工作的通知》(財(cái)務(wù)〔2016〕22號)有關(guān)規(guī)定,"簡易計(jì)稅"明細(xì)科目,計(jì)算一般納稅人選用簡易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù).

公司銷售商品、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或房產(chǎn),理應(yīng)按應(yīng)付或已收金額,貸記"應(yīng)收帳款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"存款"等科目,按獲得收入額度,借記"營業(yè)成本"、"營業(yè)外收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度計(jì)算出來的銷項(xiàng)稅(也可采用簡易征收計(jì)算出來的應(yīng)納增值稅額),借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)" 或"應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅"學(xué)科(一般納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科).

月度終結(jié),企業(yè)需要將當(dāng)月應(yīng)繳未繳或多交增值稅自"銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細(xì)科目.針對當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科;針對當(dāng)月多交增值稅,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,借記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)"學(xué)科.一般納稅人選用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳稅款后,應(yīng)直到納稅時(shí)間發(fā)生的時(shí)候即可從"應(yīng)交稅金--預(yù)交增值稅"學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科.

在簡易計(jì)稅的情形下,"應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅"計(jì)算一般納稅人選用簡易征收產(chǎn)生增值稅記提、扣除、預(yù)繳稅款、交納等服務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)成本至"應(yīng)交稅金--未交增值稅"學(xué)科,而是直接交納就可以.

交納會計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅金--簡易計(jì)稅

貸:存款

簡易計(jì)稅待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)成本問題就來給大家解讀完后,我分開票確認(rèn)收入及其繳納稅費(fèi)這倆流程來給大家進(jìn)行了分析,對于簡易征收增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎樣處理問題想必大家有了很明確的了解,看了大伙兒有沒有什么不清楚的還可以繼續(xù)跟著小編溝通交流.