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較小規(guī)模合乎免稅政策如何填申報(bào)單

一、 登陸電子器件稅務(wù)局,進(jìn)到【我要辦稅】

二、 挑選【稅費(fèi)申報(bào)及交納】

三、 挑選應(yīng)申報(bào)表格

在【按時(shí)應(yīng)申請】中,挑選要申報(bào)稅收,點(diǎn)一下[填好申報(bào)單]

四、 填好增值稅申報(bào)表及附列材料

注:在挑選申報(bào)單右上角標(biāo)識(shí)的紅色數(shù)字為警告信息內(nèi)容,含意為該份申報(bào)單還存有的不可以審核通過錯(cuò)誤總數(shù).

五、 挑選《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》

注:申報(bào)單上邊表明應(yīng)申請?jiān)鲋刀惙N類,定額征收的個(gè)體戶與此同時(shí)表明核準(zhǔn)銷售額和核定應(yīng)納稅所得額.

六、 《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填寫主要內(nèi)容

七、 應(yīng)稅銷售額的填寫

注:

1、第1欄"應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(3%增值稅率)":

差額納稅經(jīng)營者產(chǎn)生可用3%增值稅率的應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,第1欄與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)信息一致.

第1欄今天數(shù)≥第2欄 第3欄今天數(shù)

2、 第2欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票3%增值稅率的增值稅發(fā)票及自主出具3%增值稅率的增值稅發(fā)票不含稅銷售額總計(jì).

3、 第3欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額":填好稅控器具出具的貨品及勞務(wù)公司、應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額(5%增值稅率)":

差額納稅經(jīng)營者產(chǎn)生可用5%增值稅率應(yīng)稅行為并有扣除項(xiàng)目的,本欄填好扣減后不含稅銷售額,第4欄與本期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)信息一致.

第4欄今天數(shù)≥第5欄 第6欄今天數(shù)

5、 第5欄"稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額":填好稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票5%增值稅率的增值稅發(fā)票及自主出具5%增值稅率的增值稅發(fā)票不含稅銷售額總計(jì).

6、 第6欄"稅控器具出具的普票不含稅銷售額": 填好稅控器具出具的產(chǎn)生應(yīng)稅行為的普票額度計(jì)算的不含稅銷售額.

7、 增值稅發(fā)票銷售總額核對(duì):稅控盤抄報(bào)專票含稅金額總計(jì) 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票專票含稅金額總計(jì)≤第2欄今天數(shù)×1.03 第5欄×1.05

八、 免稅銷售額的填寫

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填好市場銷售增值稅免稅貨物及勞務(wù)輸出、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含出入口免稅銷售額.

2、 第10欄"小微企業(yè)免稅銷售總額":填好合乎中小企業(yè)增值稅免稅的政策免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅的政策銷售總額.個(gè)體戶和其他個(gè)人不填好本欄次.

第17欄和第18欄批量計(jì)算繳稅標(biāo)準(zhǔn).

3、 第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額":填好個(gè)體戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策)的免稅銷售額,不包含合乎別的免征增值稅的政策銷售總額.本欄次由個(gè)體戶和其他個(gè)人填好.

第17欄和第19欄批量計(jì)算繳稅標(biāo)準(zhǔn).

4、 第12欄"別的免稅銷售額":填好市場銷售增值稅免稅貨物及勞務(wù)輸出、應(yīng)稅行為的銷售總額,不包含合乎中小企業(yè)增值稅免稅和未達(dá)起征點(diǎn)的政策免稅銷售額.

填好該欄前先要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,該欄免稅銷售額應(yīng)是不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中"免稅項(xiàng)目"第1列總計(jì)與本欄相同.

經(jīng)典案例

銷售商品及勞務(wù)派遣的增值稅小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?

某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,挑選按月申請.2019年1月份銷售產(chǎn)品獲得含稅收入10.3萬余元,出具普票.

業(yè)務(wù)分析:經(jīng)營者獲得不含稅收入為10.3÷1.03=10萬余元,不得超過免稅政策規(guī)范,增值稅免稅.

表格填好:銷售商品出具普票相對(duì)應(yīng)收益應(yīng)填好主表"貨品及勞務(wù)公司"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"在其中小微企業(yè)免稅銷售總額"(若為個(gè)人經(jīng)營者,填好第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額"),與此同時(shí)相對(duì)應(yīng)的繳稅標(biāo)準(zhǔn)填好主表第17欄"今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)"、第18欄"在其中:小微企業(yè)免稅額"(若為個(gè)人經(jīng)營者,填好第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)繳稅標(biāo)準(zhǔn)").

較小規(guī)模合乎免稅政策如何填申報(bào)單?前文我分八個(gè)大些給大家進(jìn)行了詳盡的分析,后面還融合了有關(guān)實(shí)例來深入分析,作為一名企業(yè)財(cái)務(wù),一定要遵循我國稅收法律稅規(guī),不然企業(yè)和本人都能收到處罰的.到這里大家如果有沒有什么不明白的能夠聯(lián)系我們答疑老師.