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上一期有留底今天如何結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)增值稅

上一期留底不受影響賬務(wù)處理,僅僅月末結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)交稅金的時候會有二種結(jié)論.

首先測算是否要繳稅,需先查詢明細分類賬里的銷項稅額、進項稅額和留實數(shù),用本月銷項稅額-本月進項稅額-上一期留底進項稅額=今天銷項稅.

數(shù)值會兩種情況:

第一,假如得數(shù)為負值時也就不用繳稅,再做為下一個月的留底稅額.

第二,假如得數(shù)為正數(shù)時,就需要繳稅,月末需做轉(zhuǎn)走應(yīng)繳增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

至下個月做繳稅會計分錄就可以.

期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的基本原理

1.公司應(yīng)先當(dāng)月所發(fā)生的應(yīng)繳未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--銷項稅"學(xué)科轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細科目:

貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)"學(xué)科

貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費--銷項稅"學(xué)科轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細科目:

貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科

貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(轉(zhuǎn)走多交企業(yè)增值稅)"學(xué)科.

3.當(dāng)月上繳本月企業(yè)增值稅時:

貸記"應(yīng)交稅費--銷項稅(已交稅費)"學(xué)科

貸記"存款"學(xué)科.

4.當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅:

貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"學(xué)科

貸記"存款"學(xué)科.

5."應(yīng)交稅費--銷項稅"科目的期終借方余額:

體現(xiàn)并未抵扣的企業(yè)增值稅.

"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目的期終借方余額,體現(xiàn)多交的增值稅;貸方余額,體現(xiàn)未繳的增值稅.

上一期有留底今天如何結(jié)轉(zhuǎn)成本企業(yè)增值稅?據(jù)我熟悉,上一期留底的他要是記賬了話就能直接結(jié)轉(zhuǎn)成本,并沒有記賬只做進來再結(jié)轉(zhuǎn)成本.在其中結(jié)轉(zhuǎn)成本也是分這兩種情況的,我在上文也是有詳細介紹.假如我們還是搞不懂得話,可咨詢疑問解答教師哦!希望能幫助到大家!