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出納怎樣進行備付金預支與報銷的工作中

備付金就是指交給企業(yè)內部結構各個部門或工作員用以零星支出，零星采購，銀行信貸找零或差旅費用的賬款。

1.備付金的費用報銷。備付金可分為預算定額備付金和非預算定額備付金二種。

（1）預算定額備付金。預算定額備付金就是指企業(yè)頻繁使用備付金內部的各個部門或工作員作為零星支出、零星采購、銷售找零或旅差費等，實際需求核準一個現錢金額，并確保其時常維持核定的金額。推行預算定額備付金規(guī)章制度，應用預算定額備付金的部門或工作員應當按核定的預算定額填好借款憑證，一次性領出所有預算定額，使用后憑稅票等相關憑據費用報銷，出納人員將報銷金額填補原預算定額，充分保證該部門或工作員常常維持核定的現錢預算定額。僅有直到期終、撤消預算定額備付金或替換經辦人員時候所有交還備付金。

（2）非預算定額備付金就是指企業(yè)對非經常使用的備付金內部的各個部門或工作員，依據每一次業(yè)務流程需要備付金的金額填寫借款憑證，向出納人員預借現金，使用后憑稅票等會計原始憑證一次性到財務部費用報銷，多退少補，一次還清，下次再耗時再次辦理借款辦理手續(xù)。

2.備付金的申領。企業(yè)內部員工需申領備付金時，一般由經辦人員填好借支單據。借支單據可采取一式三聯(lián)式憑據，*9連碩付款憑證，財務部做為做賬根據，第二連碩結算憑證，貸款期內由出納人員存留，費用報銷時做為核查根據，費用報銷后隨著費用報銷單做為記帳憑證的配件，第三聯(lián)交貸款工作人員儲存，費用報銷時由出納人員簽名后做為貸款清算立即交還借款的收條。

財務出納對現金支出的管理方案

1.支付審核

由經辦人員填寫付款單證，標明付款金額和主要用途，對其支付事宜的真實性和精確性承擔。

相關證明人的蓋章。經辦人員的支付主要用途中，涉及到實物的，應當有庫房管理員或實體負責人的查收；牽涉到差旅費、市場銷售等費用的，應當有證明人或知情者進行證實。

（2）有關領導的簽名。收款方持證實手續(xù)完備的付款單據，報有關領導審查并簽名。

（3）到財務部申請辦理支付。收款方持具體內容完備的付款證明，報檢會計審核后，由財務出納申請辦理支付。

2.申請辦理支付

支付是資產開支中最關鍵的一環(huán)，出納人員理應尤其慎重，得用如履薄冰的心態(tài)認真完成，由于款一旦投入，產生錯漏是很難討回的。嚴苛核查付款金額、主要用途及有關審批手續(xù)。

現錢支付，彼此理應中式點心清。

金融機構支付，出具銀行匯票時，出納人員應仔細填好各類具體內容，確保因素詳細、印章清楚、撰寫恰當。若為現金支票，應附領票人姓名、身份證號及公司證明，申請辦理轉帳或匯錢時，出納人員撰寫精確、清楚、詳細，確保收款方能及時接到賬款。

付款金額彼此確認后，由收款方簽名并加蓋“付訖”章。若為轉帳或轉賬匯款的，銀行單據可以直接做為已付款證明。

如確定簽名后，再發(fā)覺現金短缺或其他情況，應當由收付款經辦人員承擔。

3.支付退還

若因特殊原因導致銀行匯票或匯錢退回的，出納人員應當立即查找原因，若因己方義務所引起的，應換開支票或重新匯錢，不能找個理由推遲；若因另一方義務所引起的，應當由另一方再次補領辦理手續(xù)。

4.確立支出的金額和主要用途

出納人員付款每一筆資金的情況下，一定要知道精確的付款金額，科學安排資產。

（1）確立收款方。出納人員務必嚴格按照合同書、稅票或有關根據記載的收款方開展支付，針對委托收付款的，理應出示原收款方證明文件并和原收款方核實后，方可辦理支付辦理手續(xù)。

（2）確立支付主要用途。針對不合法、不合理支付理應果斷給與遏制，向有關領導給予報告，履行出納人員工作權利。主要用途不明的，出納人員能夠不付。

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