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1、針對能沖紅的已抵稅專票，應什么時候做進項稅轉(zhuǎn)出?

購方應暫依《信息表》列出所得稅稅款從當期進項稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。(留意：并不是依據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出)

錯誤觀念：很多人以為要等到接到紅字發(fā)票才做進項稅轉(zhuǎn)出。

2、購方獲得銷貨方開具的紅色字體增值稅專用發(fā)票后是否需要驗證?

紅色字體增值稅專用發(fā)票不用驗證。

錯誤觀念：很多人以為紅字發(fā)票也需要啟用，事實上紅字發(fā)票也難以啟用，之前稅票或是掃描儀認證的情況下，很多人把紅字發(fā)票也掃描儀驗證了，結(jié)果導致轉(zhuǎn)出一次，又負值抵減一次，發(fā)現(xiàn)異常。

3、開具紅字增值發(fā)票也是有限制時間嗎?

并沒有沖紅限制時間，合乎沖紅標準就可以開具紅字稅票。

政策依據(jù)：

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于紅字所得稅開票有關問題的公告》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號)

錯誤觀念：之前是不允許以過期的原因開紅字發(fā)票，如今稅票不會有驗證限期了，這一當然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字稅票有時間期限。

4、購方已認證相符合的發(fā)票，如果被紅沖了，是不是退還給銷貨方?

不能。驗證相符的專票應作為購方的記帳憑證，不可退回銷貨方。

政策依據(jù)：

《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票應用要求>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)

錯誤觀念：購方驗證了的發(fā)票，務必購方才能申請紅字信息表，很多小伙伴會忽視這一，把驗證了的發(fā)票也退還銷貨方，其實是不符合規(guī)定的。

5、紅色字體增值稅專用發(fā)票的相對應發(fā)票聯(lián)是否需要顧客?

實務中一般區(qū)別下列兩種情況實際操作：

假如購方專票早已申請抵稅，或者未用以申請抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)不能退還，則須將紅字發(fā)票寄到，一并做為記帳憑證。

假如專票并未交貨購方，及其購方未用以申請抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退還，則不應先紅字發(fā)票寄來購方。

6、增值稅普通發(fā)票能不能一部分沖紅?

依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于紅字所得稅開票有關問題的公告》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號)第三條要求：經(jīng)營者必須開具紅字增值稅普通發(fā)票的，還可以在對應的藍字發(fā)票額度范圍之內(nèi)出具好幾份紅字發(fā)票。因為一張藍字發(fā)票的金額能夠分拆開具好幾張紅字信息表，因而一張藍字發(fā)票能夠相匹配好幾張紅字信息表。

7、代開票的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有不正確，能否一部分沖紅?

代發(fā)貨發(fā)票的沖紅必須經(jīng)營者交還已開稅票的全部發(fā)票聯(lián)，沒法一部分額度沖紅。經(jīng)營者能夠取回來原來稅票所有發(fā)票聯(lián)沖紅，然后重新出具一張新的發(fā)票。

8、增值稅電子稅票能夠廢止嗎?

不可以。因為增值稅電子稅票具備可復制性，沒法回收特性，因而增值稅電子稅票一旦出具不可以廢止。開票后，如發(fā)生開稅票不正確、銷貨退回或市場銷售這讓等應開具紅字增值稅電子稅票，不用退還增值稅電子稅票。

9、經(jīng)營者開具紅字所得稅電子專用發(fā)票后，必須討回已開具的所得稅電子專用發(fā)票嗎?

不用。相比紅色字體所得稅紙版專用型開票步驟，納稅人在開具紅字所得稅電子專用發(fā)票時，不用討回早已開具的藍色字體所得稅電子專用發(fā)票，具備簡單易行好實際操作的優(yōu)勢。

紅沖發(fā)票操作指南

發(fā)票紅沖，是每位財務工作者在日常工作中中都會遇到的困難，特別是新政策高發(fā)，稅海競帆幫朋友們夯實下發(fā)票紅沖的知識點

一、何時必須開紅字發(fā)票?

依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于紅字所得稅開票有關問題的公告》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號)的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(下稱“專票”)后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應稅中斷等情形但是不合乎發(fā)票作廢標準，或者因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓，必須出具紅字專用發(fā)票。

換句話說僅有產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應稅停止等情形但是不合乎發(fā)票作廢標準或是賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓才可以開具紅字稅票。

溫馨提醒：紅字發(fā)票不能隨便出具，稅務行政機關在檢查中會讓經(jīng)營者紅字發(fā)票開展過后抽樣檢查，要不是以上緣故隨便開具紅字發(fā)票的會給予處罰。因而，開具紅字稅票要保留好相關證據(jù)，如：開稅票不正確的需有對方拒收證實(無固定格式)，服務項目中斷的需求中斷書面證明等。

紅沖發(fā)票易混難題快問快答

問1：何時廢止稅票，何時紅沖發(fā)票呢?

答1：發(fā)票作廢需要滿足兩個條件：(1)接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長未超過銷貨方開稅票當月;(2)銷貨方未抄報稅而且未做賬。因而，接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時間超過銷貨方開稅票當月，早已抄稅的發(fā)票，不可以廢止，只有開具負數(shù)發(fā)票沖回。

問2：開具紅字增值發(fā)票也是有限制時間嗎?

答2：并沒有沖紅限制時間，合乎沖紅標準就可以開具紅字稅票。(根據(jù)：我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號。)

問3：購方已認證相符合的發(fā)票，如果被紅沖了，是不是退還給銷貨方?

答3：不能。驗證相符的專票應作為購方的記帳憑證，不可退回銷貨方。(根據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號)

問4：增值稅普通發(fā)票能不能一部分沖紅?

答4：依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于紅字所得稅開票有關問題的公告》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號)第三條要求：經(jīng)營者必須開具紅字增值稅普通發(fā)票的，還可以在對應的藍字發(fā)票額度范圍之內(nèi)出具好幾份紅字發(fā)票。因為一張藍字發(fā)票的金額能夠分拆開具好幾張紅字信息表，因而一張藍字發(fā)票能夠相匹配好幾張紅字信息表。

問5：代開票的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有不正確，能否一部分沖紅?

答5：代開票的沖紅必須經(jīng)營者交還已開稅票的全部發(fā)票聯(lián)，沒法一部分額度沖紅。經(jīng)營者能夠取回來原來稅票所有發(fā)票聯(lián)沖紅，然后重新出具一張新的發(fā)票。

問6：增值稅電子稅票能夠廢止嗎?

答6：不可以。因為增值稅電子稅票具備可復制性，沒法回收特性，因而增值稅電子稅票一旦出具不可以廢止。開票后，如發(fā)生開稅票不正確、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子稅票，不用退還增值稅電子稅票。

問7：開具紅字所得稅電子專用發(fā)票后，必須討回已開具的所得稅電子專用發(fā)票嗎?

答7：不用。相比紅色字體所得稅紙版專用型開票步驟，納稅人在開具紅字所得稅電子專用發(fā)票時，不用討回早已開具的藍色字體所得稅電子專用發(fā)票，具備簡單易行好實際操作的優(yōu)勢。

問8：針對能沖紅的已抵稅專票，應什么時候做進項稅轉(zhuǎn)出?

答8：購方應暫依《信息表》列出所得稅稅款從當期進項稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。(留意：并不是依據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出)

發(fā)票紅沖實際操作

增值稅普通發(fā)票紅沖方法：

留意!增值稅電子普通發(fā)票一旦出具不可以廢止，只有出具負值發(fā)票沖紅(發(fā)票開錯不論是本月或跨月只有沖紅，無法直接廢止)。

第一步：【發(fā)票管理辦法】——【負值發(fā)票填開】——【增值稅普通發(fā)票負值】。

第二步：填寫必須沖紅的銷項正數(shù)發(fā)票的“發(fā)票號”與“發(fā)票抬頭”，點一下“下一步”。

第三步：確定開票信息后，點一下“明確”,查詢開具的開票信息，無誤后點一下“出具”就可以。

增值稅專用發(fā)票沖紅方法：

增值稅專用發(fā)票沖紅步驟共兩個部分，先出具情況表，提交審核通過后再根據(jù)情況表開具紅字增值稅專用發(fā)票沖紅。

增值稅專用發(fā)票紅字信息表

在紅字發(fā)票情況表信息內(nèi)容選擇界面中，給予二種申請辦理方法，購方申請和銷貨方申請辦理，我們以購方申請辦理為例子詳盡表述。

第一步：進到開票系統(tǒng)——“發(fā)票管理辦法”——“紅字信息表”——“增值稅專用發(fā)票紅字信息表開具”——挑選“購方申請辦理”，填好“已抵稅”或“未抵稅”。

第二步：當挑選已抵稅時，只需挑選發(fā)票類型后，不用填好相匹配藍字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭，點“下一步”進到開具頁面;挑選未抵稅時，應按照計劃啟用原藍字發(fā)票的征稅方式，填好相匹配藍字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭。

針對填好完成的紅字信息表，經(jīng)營者能直接點一下“提交”，稅務行政機關連接網(wǎng)絡審批，等提交提醒“審批取得成功”后，直接在“增值稅發(fā)票紅字信息表審批免費下載”中免費下載審核通過的情況表開具紅字稅票。

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票出具

第一步：點一下【發(fā)票管理辦法】——【負值發(fā)票填開】——【增值稅專用發(fā)票負值】，挑選已審核下載的紅字信息表，點一下“確定”。

第二步：備注表明相對應的紅字信息表編號，確定稅票無誤后，點一下“出具”就可以。