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1、針對(duì)能沖紅的已抵稅專票，應(yīng)什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

購(gòu)方應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。(留意：并不是依據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

錯(cuò)誤觀念：很多人以為要等到接到紅字發(fā)票才做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2、購(gòu)方獲得銷貨方開具的紅色字體增值稅專用發(fā)票后是否需要驗(yàn)證?

紅色字體增值稅專用發(fā)票不用驗(yàn)證。

錯(cuò)誤觀念：很多人以為紅字發(fā)票也需要啟用，事實(shí)上紅字發(fā)票也難以啟用，之前稅票或是掃描儀認(rèn)證的情況下，很多人把紅字發(fā)票也掃描儀驗(yàn)證了，結(jié)果導(dǎo)致轉(zhuǎn)出一次，又負(fù)值抵減一次，發(fā)現(xiàn)異常。

3、開具紅字增值發(fā)票也是有限制時(shí)間嗎?

并沒有沖紅限制時(shí)間，合乎沖紅標(biāo)準(zhǔn)就可以開具紅字稅票。

政策依據(jù)：

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字所得稅開票有關(guān)問題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))

錯(cuò)誤觀念：之前是不允許以過期的原因開紅字發(fā)票，如今稅票不會(huì)有驗(yàn)證限期了，這一當(dāng)然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字稅票有時(shí)間期限。

4、購(gòu)方已認(rèn)證相符合的發(fā)票，如果被紅沖了，是不是退還給銷貨方?

不能。驗(yàn)證相符的專票應(yīng)作為購(gòu)方的記帳憑證，不可退回銷貨方。

政策依據(jù)：

《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票應(yīng)用要求>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))

錯(cuò)誤觀念：購(gòu)方驗(yàn)證了的發(fā)票，務(wù)必購(gòu)方才能申請(qǐng)紅字信息表，很多小伙伴會(huì)忽視這一，把驗(yàn)證了的發(fā)票也退還銷貨方，其實(shí)是不符合規(guī)定的。

5、紅色字體增值稅專用發(fā)票的相對(duì)應(yīng)發(fā)票聯(lián)是否需要顧客?

實(shí)務(wù)中一般區(qū)別下列兩種情況實(shí)際操作：

假如購(gòu)方專票早已申請(qǐng)抵稅，或者未用以申請(qǐng)抵稅、但抵扣聯(lián)或抵扣聯(lián)不能退還，則須將紅字發(fā)票寄到，一并做為記帳憑證。

假如專票并未交貨購(gòu)方，及其購(gòu)方未用以申請(qǐng)抵稅并把抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)退還，則不應(yīng)先紅字發(fā)票寄來(lái)購(gòu)方。

6、增值稅普通發(fā)票能不能一部分沖紅?

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字所得稅開票有關(guān)問題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))第三條要求：經(jīng)營(yíng)者必須開具紅字增值稅普通發(fā)票的，還可以在對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票額度范圍之內(nèi)出具好幾份紅字發(fā)票。因?yàn)橐粡埶{(lán)字發(fā)票的金額能夠分拆開具好幾張紅字信息表，因而一張藍(lán)字發(fā)票能夠相匹配好幾張紅字信息表。

7、代開票的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有不正確，能否一部分沖紅?

代發(fā)貨發(fā)票的沖紅必須經(jīng)營(yíng)者交還已開稅票的全部發(fā)票聯(lián)，沒法一部分額度沖紅。經(jīng)營(yíng)者能夠取回來(lái)原來(lái)稅票所有發(fā)票聯(lián)沖紅，然后重新出具一張新的發(fā)票。

8、增值稅電子稅票能夠廢止嗎?

不可以。因?yàn)樵鲋刀愲娮佣惼本邆淇蓮?fù)制性，沒法回收特性，因而增值稅電子稅票一旦出具不可以廢止。開票后，如發(fā)生開稅票不正確、銷貨退回或市場(chǎng)銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子稅票，不用退還增值稅電子稅票。

9、經(jīng)營(yíng)者開具紅字所得稅電子專用發(fā)票后，必須討回已開具的所得稅電子專用發(fā)票嗎?

不用。相比紅色字體所得稅紙版專用型開票步驟，納稅人在開具紅字所得稅電子專用發(fā)票時(shí)，不用討回早已開具的藍(lán)色字體所得稅電子專用發(fā)票，具備簡(jiǎn)單易行好實(shí)際操作的優(yōu)勢(shì)。

紅沖發(fā)票操作指南

發(fā)票紅沖，是每位財(cái)務(wù)工作者在日常工作中中都會(huì)遇到的困難，特別是新政策高發(fā)，稅海競(jìng)帆幫朋友們夯實(shí)下發(fā)票紅沖的知識(shí)點(diǎn)

一、何時(shí)必須開紅字發(fā)票?

依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字所得稅開票有關(guān)問題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(下稱“專票”)后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情形但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn)，或者因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓，必須出具紅字專用發(fā)票。

換句話說僅有產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅停止等情形但是不合乎發(fā)票作廢標(biāo)準(zhǔn)或是賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折讓才可以開具紅字稅票。

溫馨提醒：紅字發(fā)票不能隨便出具，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者紅字發(fā)票開展過后抽樣檢查，要不是以上緣故隨便開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。因而，開具紅字稅票要保留好相關(guān)證據(jù)，如：開稅票不正確的需有對(duì)方拒收證實(shí)(無(wú)固定格式)，服務(wù)項(xiàng)目中斷的需求中斷書面證明等。

紅沖發(fā)票易混難題快問快答

問1：何時(shí)廢止稅票，何時(shí)紅沖發(fā)票呢?

答1：發(fā)票作廢需要滿足兩個(gè)條件：(1)接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)長(zhǎng)未超過銷貨方開稅票當(dāng)月;(2)銷貨方未抄報(bào)稅而且未做賬。因而，接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間超過銷貨方開稅票當(dāng)月，早已抄稅的發(fā)票，不可以廢止，只有開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖回。

問2：開具紅字增值發(fā)票也是有限制時(shí)間嗎?

答2：并沒有沖紅限制時(shí)間，合乎沖紅標(biāo)準(zhǔn)就可以開具紅字稅票。(根據(jù)：我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào)。)

問3：購(gòu)方已認(rèn)證相符合的發(fā)票，如果被紅沖了，是不是退還給銷貨方?

答3：不能。驗(yàn)證相符的專票應(yīng)作為購(gòu)方的記帳憑證，不可退回銷貨方。(根據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))

問4：增值稅普通發(fā)票能不能一部分沖紅?

答4：依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字所得稅開票有關(guān)問題的公告》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào))第三條要求：經(jīng)營(yíng)者必須開具紅字增值稅普通發(fā)票的，還可以在對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票額度范圍之內(nèi)出具好幾份紅字發(fā)票。因?yàn)橐粡埶{(lán)字發(fā)票的金額能夠分拆開具好幾張紅字信息表，因而一張藍(lán)字發(fā)票能夠相匹配好幾張紅字信息表。

問5：代開票的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有不正確，能否一部分沖紅?

答5：代開票的沖紅必須經(jīng)營(yíng)者交還已開稅票的全部發(fā)票聯(lián)，沒法一部分額度沖紅。經(jīng)營(yíng)者能夠取回來(lái)原來(lái)稅票所有發(fā)票聯(lián)沖紅，然后重新出具一張新的發(fā)票。

問6：增值稅電子稅票能夠廢止嗎?

答6：不可以。因?yàn)樵鲋刀愲娮佣惼本邆淇蓮?fù)制性，沒法回收特性，因而增值稅電子稅票一旦出具不可以廢止。開票后，如發(fā)生開稅票不正確、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子稅票，不用退還增值稅電子稅票。

問7：開具紅字所得稅電子專用發(fā)票后，必須討回已開具的所得稅電子專用發(fā)票嗎?

答7：不用。相比紅色字體所得稅紙版專用型開票步驟，納稅人在開具紅字所得稅電子專用發(fā)票時(shí)，不用討回早已開具的藍(lán)色字體所得稅電子專用發(fā)票，具備簡(jiǎn)單易行好實(shí)際操作的優(yōu)勢(shì)。

問8：針對(duì)能沖紅的已抵稅專票，應(yīng)什么時(shí)候做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

答8：購(gòu)方應(yīng)暫依《信息表》列出所得稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷貨方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。(留意：并不是依據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

發(fā)票紅沖實(shí)際操作

增值稅普通發(fā)票紅沖方法：

留意!增值稅電子普通發(fā)票一旦出具不可以廢止，只有出具負(fù)值發(fā)票沖紅(發(fā)票開錯(cuò)不論是本月或跨月只有沖紅，無(wú)法直接廢止)。

第一步：【發(fā)票管理辦法】——【負(fù)值發(fā)票填開】——【增值稅普通發(fā)票負(fù)值】。

第二步：填寫必須沖紅的銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的“發(fā)票號(hào)”與“發(fā)票抬頭”，點(diǎn)一下“下一步”。

第三步：確定開票信息后，點(diǎn)一下“明確”,查詢開具的開票信息，無(wú)誤后點(diǎn)一下“出具”就可以。

增值稅專用發(fā)票沖紅方法：

增值稅專用發(fā)票沖紅步驟共兩個(gè)部分，先出具情況表，提交審核通過后再根據(jù)情況表開具紅字增值稅專用發(fā)票沖紅。

增值稅專用發(fā)票紅字信息表

在紅字發(fā)票情況表信息內(nèi)容選擇界面中，給予二種申請(qǐng)辦理方法，購(gòu)方申請(qǐng)和銷貨方申請(qǐng)辦理，我們以購(gòu)方申請(qǐng)辦理為例子詳盡表述。

第一步：進(jìn)到開票系統(tǒng)——“發(fā)票管理辦法”——“紅字信息表”——“增值稅專用發(fā)票紅字信息表開具”——挑選“購(gòu)方申請(qǐng)辦理”，填好“已抵稅”或“未抵稅”。

第二步：當(dāng)挑選已抵稅時(shí)，只需挑選發(fā)票類型后，不用填好相匹配藍(lán)字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭，點(diǎn)“下一步”進(jìn)到開具頁(yè)面;挑選未抵稅時(shí)，應(yīng)按照計(jì)劃啟用原藍(lán)字發(fā)票的征稅方式，填好相匹配藍(lán)字發(fā)票編碼和發(fā)票抬頭。

針對(duì)填好完成的紅字信息表，經(jīng)營(yíng)者能直接點(diǎn)一下“提交”，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)連接網(wǎng)絡(luò)審批，等提交提醒“審批取得成功”后，直接在“增值稅發(fā)票紅字信息表審批免費(fèi)下載”中免費(fèi)下載審核通過的情況表開具紅字稅票。

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票出具

第一步：點(diǎn)一下【發(fā)票管理辦法】——【負(fù)值發(fā)票填開】——【增值稅專用發(fā)票負(fù)值】，挑選已審核下載的紅字信息表，點(diǎn)一下“確定”。

第二步：備注表明相對(duì)應(yīng)的紅字信息表編號(hào)，確定稅票無(wú)誤后，點(diǎn)一下“出具”就可以。