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工程項(xiàng)目外地工程施工繳納增值稅政策依據(jù)及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答：營(yíng)改增后，工程項(xiàng)目外地工程施工繳納增值稅，主要包含以下的具體內(nèi)容：

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)經(jīng)營(yíng)者外地預(yù)繳稅款相關(guān)大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)現(xiàn)行政策問(wèn)題的通知》（財(cái)務(wù)〔2016〕74號(hào)）第一條要求，自2016年5月1日起，經(jīng)營(yíng)者跨區(qū)域提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，需在建筑服務(wù)案發(fā)地、房產(chǎn)所在城市預(yù)繳稅款時(shí)，以預(yù)繳稅款稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)，并按預(yù)繳稅款所在地的大城市維護(hù)建設(shè)稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就地測(cè)算交納大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

因而，公司外地給予建筑工程，按預(yù)繳稅款所在地的大城市維護(hù)建設(shè)稅稅率和教育附加費(fèi)增值稅率就地測(cè)算申請(qǐng)交納，以預(yù)繳稅款稅款為計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)應(yīng)的大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。

依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅試點(diǎn)的通告》（財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào)）配件1第四十七條要求，增值稅的納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1月或是1個(gè)一季度。

工程項(xiàng)目外地工程施工繳納增值稅的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

公司預(yù)繳稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科，貸記“存款”學(xué)科。

月底，公司應(yīng)先“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科，貸記“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳稅款后，應(yīng)直到納稅時(shí)間發(fā)生時(shí)即可從“應(yīng)交稅金——預(yù)交增值稅”學(xué)科結(jié)轉(zhuǎn)成本至“應(yīng)交稅金——未交增值稅”學(xué)科。

工程項(xiàng)目外地工程施工繳納增值稅的基本知識(shí)，及其記賬，您現(xiàn)在都清楚了并沒(méi)有？如果你在具體中還會(huì)有疑問(wèn)，可以咨詢(xún)的在線(xiàn)教師。