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獨(dú)立法人子公司清算所得稅怎么做賬？

答：除開內(nèi)資企業(yè)獨(dú)立法人子公司，其他子公司的企業(yè)所得稅均由總機(jī)構(gòu)或計(jì)算地歸納交納。

拿百貨商店做事例，公司總部以及店面全是一般納稅人，店面為獨(dú)立法人的子公司。從公司總部退換貨到某一家店鋪，公司總部要出具增值稅票給該店面，該店面能夠拿來抵稅，從總的來說，該公司并沒多繳稅，由于總公司的銷項(xiàng)稅額和門店的進(jìn)項(xiàng)稅額是一樣的。

1.接到退稅額

借：：存款

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：之前年度損益調(diào)整

與此同時(shí)

借：之前年度損益調(diào)整

貸：分配利潤--未分配利潤

內(nèi)資企業(yè)非獨(dú)立核算子公司企業(yè)所得稅年度匯算清繳如何做？

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，不可以同時(shí)具備下列條件的子公司，為非獨(dú)立核算子公司：

1、在銀行設(shè)立銀行結(jié)算賬戶；

2、單獨(dú)創(chuàng)建帳本、編寫財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；

3、單獨(dú)測算贏虧等。非獨(dú)立核算子公司每一個(gè)收益和成本費(fèi)，都記入公司總部（或計(jì)算地）賬目。

獨(dú)立法人子公司清算所得稅的記賬，也有內(nèi)資企業(yè)非獨(dú)立核算子公司企業(yè)所得稅年度匯算清繳，您現(xiàn)在清楚了并沒有？有沒有什么不懂的地方，歡迎你與的在線教師溝通交流。