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高新企業(yè)填寫易錯點

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中近年來受到眾多行業(yè)高度關(guān)注，國家對于高新企業(yè)都是給予了眾多政策優(yōu)惠，火炬統(tǒng)計是高新企業(yè)的法律規(guī)定統(tǒng)計分析新項目，依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，公司第二年3月31日前需進(jìn)行上一年度高新科技統(tǒng)計年報。火把統(tǒng)計年報指標(biāo)值量多，含意繁雜，數(shù)據(jù)采集范圍廣，公司在填寫時要確立各項指標(biāo)具體的含意和填寫規(guī)定才可以減少錯誤率。馬上要進(jìn)到3月份了，我這兒來給大家總結(jié)了一些有關(guān)高新科技統(tǒng)計年報中關(guān)于工作人員指標(biāo)的解釋說明及填寫方式，趕快保存起來吧!

一、從業(yè)者期終總數(shù)(qd01，人)

從業(yè)者期終總數(shù)指匯報期終最后一日24時在本單位工作中，并取得薪水或其它方式勞務(wù)報酬的人員數(shù)。該標(biāo)準(zhǔn)為時點指標(biāo)，不包括最后一日當(dāng)日及之前早已與單位解除勞動關(guān)系關(guān)聯(lián)的人員，是在崗職工、派遣員工及其他從業(yè)人員總和。

(1)在崗職工

在崗職工指在本單位工作中且與本公司簽訂合同，并由單位付款各類工資和社保、公積金的人員，及其以上人員中因為學(xué)習(xí)培訓(xùn)、病傷、生育假等因素尚未工作中仍由單位支付工資的人員。

在崗職工也包括：①應(yīng)簽訂勞動合同書而未簽訂勞動合同書工作人員(如所使用的農(nóng)村戶籍工作人員);②處在實習(xí)期工作人員;③編制外招收的人員，如臨時人員;④派向外單位工作，但薪水仍由本單位發(fā)放的人員(如掛職鍛煉、外派工作情況等)。

(2)派遣員工

派遣員工借口本公司所使用的且由本公司立即支付工資的人員。派遣員工依據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》要求，指與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，并被勞務(wù)派遣單位外派到具體用人單位工作中，且勞務(wù)派遣單位與實際用人單位簽署《勞務(wù)派遣協(xié)議》的人員。

留意：不管用人單位是不是直接支付勞務(wù)報酬，派遣員工都由具體用人單位填寫，而勞務(wù)派遣單位(派出單位)不填寫這種工作人員。

(3)其他從業(yè)人員

其他從業(yè)人員指在本單位工作中，不可以歸入在崗職工、派遣員工中的人員。該類工作人員是具體參與本公司生產(chǎn)或工作中并且從本公司獲得勞務(wù)報酬的人員。具體包括：非日制工作人員、聘用的宣布退休人員、兼職人員(包含運用業(yè)余時間打工的在校生)和第二職業(yè)等，及其在本單位中工作中的外籍和港澳臺地區(qū)方工作人員。

特別提醒

從業(yè)者不包含：

(1)離去本公司仍保存勞務(wù)關(guān)系，并按時領(lǐng)到生活費用的人員;

(2)在本單位見習(xí)的各種在校生;

(3)本單位因勞務(wù)派遣而使用的人員，這一部分工作人員由承攬勞務(wù)公司的單位統(tǒng)計為在崗職工，如：建筑行業(yè)整建制所使用的工作人員。

二、從業(yè)者年平均人數(shù)(qd05，人)

從業(yè)者年平均人數(shù)指報告期內(nèi)均值所擁有的從業(yè)者數(shù)。本年度平均人數(shù)按企業(yè)具體月平均人數(shù)測算獲得，不可用期終總數(shù)取代。平均人數(shù)為計算指標(biāo)，數(shù)值依照“四舍五入”原則求整。

(1)月平均人數(shù)

月平均人數(shù)要以匯報月內(nèi)每日實際有的全部總數(shù)求和總和，除于匯報月份日歷表天數(shù)。計算公式為：

月平均人數(shù)=匯報月內(nèi)每日實際有的全部總數(shù)總和/匯報月份日歷表天數(shù)

對工作人員調(diào)整變化不大的單位，其月平均人數(shù)還可以用月月初人數(shù)與月底總數(shù)總和除于2求取。計算公式為：

月平均人數(shù)=(月月初總數(shù) 月底總數(shù))/2

在預(yù)估月平均人數(shù)時應(yīng)注意：

①公休日與休息日人數(shù)應(yīng)按照前一天的總數(shù)測算。

②對新創(chuàng)建不滿意全月的單位(月中或月底創(chuàng)建)，在預(yù)估匯報月份平均人數(shù)時，應(yīng)因其創(chuàng)建后各天實際有總數(shù)總和，除于當(dāng)年度日歷表天數(shù)求取，而不能除于該單位建立的日數(shù)。

(2)年平均人數(shù)

年平均人數(shù)要以12個月的平均人數(shù)求和總和除于12求取。計算公式為：

年平均人數(shù)=匯報年之內(nèi)12月平均人數(shù)總和/12

在年之內(nèi)新成立的單位年平均人數(shù)計算方式為：

從具體動工之月具有年底的月平均人數(shù)求和除于12月。計算公式為：年平均人數(shù)=(動工之月平均人數(shù) … 12月平均人數(shù))/12

三、技能人員(qd31，人)

技能人員指在本單位從業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性或服務(wù)型工作中，并持有國家職業(yè)資格證書的人員。下列員工不可以統(tǒng)計分析為技能人員：①在管理工作和專業(yè)技術(shù)職務(wù)工作的，無論是否擁有國家職業(yè)資格證書，均不統(tǒng)計分析為技能人員;②并沒有國家職業(yè)資格證書的，不予以統(tǒng)計分析為技能人員。國家職業(yè)資格證書包含國家職業(yè)資格證書一級、二級、三級、四級、五級，同一個人擁有2個或以上國家職業(yè)資格證書的，按最大資格證書評定。

四、專業(yè)技術(shù)(qd28，人)

專業(yè)技術(shù)指主要從事科研和專業(yè)技術(shù)工作的人員。從業(yè)本類崗位工作的人員，一般都規(guī)定接受過全面的課外教育，具有對應(yīng)的專業(yè)理論知識，而且按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)條件職評專業(yè)技術(shù)職稱，及其未聘用專業(yè)技術(shù)職稱，但專業(yè)技術(shù)職務(wù)上工作的人員。具體包括科研工作人員、工程技術(shù)人員、農(nóng)業(yè)技術(shù)人員、飛機(jī)場和船只專業(yè)技術(shù)人員、衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)工作人員、經(jīng)濟(jì)和金融專業(yè)技術(shù)人員、法律法規(guī)、社會和宗教信仰專業(yè)技術(shù)人員、教學(xué)人員、文學(xué)創(chuàng)作、體育教育專業(yè)工作人員、新聞出版業(yè)、文化專業(yè)工作人員、別的專業(yè)技術(shù)。填寫匯報期終總數(shù)。

五、科學(xué)研究開發(fā)者總計(qj09，人)

科學(xué)研究開發(fā)者總計指報告期內(nèi)公司參與研究與開發(fā)項目活動的人員總計。該指標(biāo)值是與公司相關(guān)研究與開發(fā)會計分錄或輔助賬中工作人員人力費用科目里涉及到的所有工作人員相匹配。

在其中：管理與服務(wù)工作人員(qj67，人)

科學(xué)研究開發(fā)者總計中管理與服務(wù)工作人員指報告期內(nèi)公司中主要從事研究與開發(fā)項目風(fēng)險管理和為項目給予立即提供服務(wù)的工作人員。管理者包含企業(yè)主管研究與開發(fā)項目工作的負(fù)責(zé)人，公司科技管理單位(科學(xué)研究管理辦、部、科等)的工作人員及其企業(yè)辦研究中心、科研單位、中試車間、試驗基地、試驗室等機(jī)構(gòu)里的管理者。工作人員包含立即為研究與開發(fā)提供資料參考文獻(xiàn)、原材料供貨、設(shè)備維護(hù)管理等服務(wù)的人員(含中試車間、試驗室、試驗基地等工人)。

由來：天揚(yáng)稅務(wù) 創(chuàng)作者：天揚(yáng)稅務(wù)第六業(yè)務(wù)部

2016年7月的分析——

享有高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠 這11項指標(biāo)值務(wù)必與此同時合格！

公司所得稅減免，就是指所得稅法要求的優(yōu)惠事宜，及其稅收法律受權(quán)國務(wù)院令和民族自治地方制訂的優(yōu)惠事宜。前不久，國家科技部、國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局與此同時修定下發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國科發(fā)火〔2016〕32號），及其《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號），高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法逐漸趨向健全，享有高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件也更加趨向標(biāo)準(zhǔn)。獲得高新企業(yè)資質(zhì)的納稅人，可按照《企業(yè)所得稅法》以及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，申請享有公司所得稅減免現(xiàn)行政策。包含15%的優(yōu)惠所得稅稅率、“兩免三減半”、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費免稅減免、固資折舊、研發(fā)費用加計扣減。與此同時，兩文檔還確立多個不可享有高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠。小編根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法新規(guī)定，歸納總結(jié)出經(jīng)營者認(rèn)定為高新企業(yè)或享有高新技術(shù)企業(yè)稅收政策，務(wù)必與此同時達(dá)標(biāo)的11項指標(biāo)值規(guī)定，供經(jīng)營者申請認(rèn)定高新企業(yè)和申請享有公司所得稅減免現(xiàn)行政策時參照和參考。

規(guī)范一：必須取得高新企業(yè)資質(zhì)

自評定當(dāng)初起，公司可憑“高新企業(yè)”資格證書以及其影印件，依照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》、《認(rèn)定辦法》和《工作指引》等有關(guān)規(guī)定，到負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，享有稅收優(yōu)惠政策。未取得高新企業(yè)資質(zhì)或不符《企業(yè)所得稅法》以及《實施條例》、《稅收征管法》以及《實施細(xì)則》，及其《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的公司，不可享有高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠。

規(guī)范二：總計2年按照規(guī)定期限申報企業(yè)年度報告

公司得到高新企業(yè)資格后，則在資質(zhì)有效期內(nèi)應(yīng)每一年5月底前根據(jù)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方面網(wǎng)”，申報上一年度專利權(quán)、科研人員、研發(fā)支出、營業(yè)收入等本年度發(fā)展?fàn)顩r表格。在同一高新企業(yè)資質(zhì)有效期內(nèi)，公司總計2年沒按規(guī)定期限申報本年度發(fā)展?fàn)顩r表格的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新企業(yè)資質(zhì)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方面網(wǎng)”上公示。

標(biāo)準(zhǔn)三：公司注冊成立年限在一年以上

公司申請認(rèn)定時。須注冊成立一年以上，是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)之上：“當(dāng)初”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申請前1個會計期間：“近三個會計年度”是指企業(yè)申請前持續(xù)3個年度（沒有申請年）：“申請認(rèn)定前一年內(nèi)”就是指申請前的365天之內(nèi)（含申請年）。

規(guī)范四：得到專利權(quán)的所有權(quán)

企業(yè)通過自主生產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓、贈送、企業(yè)并購等形式，得到并對主營產(chǎn)品（服務(wù)項目）從技術(shù)上充分發(fā)揮關(guān)鍵適用作用的專利權(quán)的所有權(quán)。

（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的專利權(quán)須中國境內(nèi)受權(quán)或?qū)徍撕藴?zhǔn)，并在我國法律的有效控制期限內(nèi)。專利權(quán)權(quán)屬人應(yīng)是申請辦理公司。

（二）不具有知識產(chǎn)權(quán)的公司不可以認(rèn)定為高新企業(yè)。

（三）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)狀況選用分類評價方法，在其中：專利發(fā)明（含國防專利）、植物新品種、國家級別糧食作物種類、我國藥物、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計方案專利申請權(quán)等按Ⅰ類評論；實用型專利、外觀專利、軟件著作等（沒有注冊商標(biāo)）按Ⅱ類評論。

規(guī)范五：主營產(chǎn)品（服務(wù)項目）收入占比超出50%

對企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)項目）起到關(guān)鍵支撐功效的專業(yè)技術(shù)，歸屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇。高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）是指對其起到關(guān)鍵支撐功效的專業(yè)技術(shù)歸屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求范疇的商品（服務(wù)項目）。主營產(chǎn)品（服務(wù)項目）就是指高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）中，具有從技術(shù)上充分發(fā)揮關(guān)鍵適用作用的專利權(quán)的所有權(quán)，且收益總和在企業(yè)同時期高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）工資中超出50%的商品（服務(wù)項目）。

規(guī)范六：高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）收入占比不少于60%

高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）收入占比就是指高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）收益與同時期全年收入的比率。近一年高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）收益占公司同時期全年收入的比例不低于60%；

（一）高新產(chǎn)品（服務(wù)項目）收益：是指企業(yè)根據(jù)研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新主題活動，取得的商品（服務(wù)項目）工資與技術(shù)收益的總和。對企業(yè)獲得以上收益充分發(fā)揮關(guān)鍵支撐功效的專業(yè)技術(shù)應(yīng)歸屬于《技術(shù)領(lǐng)域》要求的范疇。在其中，專業(yè)性收入包括：（1）轉(zhuǎn)讓技術(shù)收益：指公司技術(shù)創(chuàng)新成果根據(jù)技術(shù)貿(mào)易、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所獲得的收益；（2）技術(shù)性業(yè)務(wù)收入：指公司利用自己的人力資源、物力資源和信息系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)以外用戶提供技術(shù)文檔、技術(shù)服務(wù)與市場評估、工程設(shè)計項目設(shè)計、數(shù)據(jù)處理方法、測試分析及其他類型的服務(wù)項目所獲得的收益；（3）接納授權(quán)委托研究與開發(fā)收益：指公司擔(dān)負(fù)社會發(fā)展各個方面授權(quán)委托研究與開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品研發(fā)所獲得的收益。

（一）全年收入：就是指收入總額減掉不征稅收入。收入總額與不征稅收入依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定測算。

規(guī)范七：公司科研人員占有率不少于10%

公司科研人員占有率是公司科研人員數(shù)與員工總數(shù)的比率。企業(yè)從事研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新活動的科研人員占公司當(dāng)初員工總數(shù)的比例不低于10%.

（一）科研人員：公司科研人員就是指立即從業(yè)研發(fā)和有關(guān)技術(shù)革新主題活動，及主要從事以上活動的管理與給予立即技術(shù)咨詢的，總計工作實踐時間在183天以上的人員，包含在職人員、做兼職和臨時聘用人員。

（二）員工數(shù)量：企業(yè)員工數(shù)量包含公司在職人員、做兼職和臨時聘用人員。在職員工能通過公司是不是簽訂了勞動合同書或繳納社會保險費來辨別；做兼職、臨時聘用人員全年度須在公司總計工作中183天以上。

（三）統(tǒng)計方法：公司當(dāng)初員工數(shù)量、科研人員數(shù)均根據(jù)全年度月平均值測算。

月平均值＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2

全年度月平均值＝全年度各月平均值總和÷12

年終正中間開張或者終止經(jīng)營活動的，因其具體經(jīng)營期做為一個納稅年度明確以上有關(guān)指標(biāo)值。

規(guī)范八：公司研究開發(fā)費用占有率符合要求

公司研究開發(fā)費用占有率是公司近三個會計年度的研究開發(fā)費用總金額占當(dāng)期銷售額總額的比率。公司近三個會計年度（具體經(jīng)營期不滿意三年的按實際經(jīng)營計算時間）的研究開發(fā)費用總金額占當(dāng)期銷售額總額的占比合乎如下所示規(guī)定：

（一）最近一年銷售收入低于5，000萬余元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

（二）最近一年銷售收入在5，000萬余元至2億人民幣（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

（三）最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%.

在其中，公司中國境內(nèi)所發(fā)生的研究開發(fā)費用總金額占所有研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

規(guī)范九：公司創(chuàng)新能力評價做到相對應(yīng)規(guī)定

公司創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相對應(yīng)規(guī)定。包括四個指標(biāo)值：自主產(chǎn)權(quán)、研究與開發(fā)的組織管理能力、科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)化水平、成長性指標(biāo)。四項指標(biāo)值采用權(quán)重計算計分方法，須達(dá)到70分以上（不包含70）。技術(shù)創(chuàng)新能力主要從專利權(quán)、科技創(chuàng)新轉(zhuǎn)化水平、研究與開發(fā)機(jī)構(gòu)管理能力、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)值作出評價。各個指標(biāo)值均按整數(shù)金額評分，滿分成100分，綜合得分超過70分以上（沒有70分）為合乎評定規(guī)定。

規(guī)范十：一年內(nèi)未發(fā)生重大違規(guī)操作

公司申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或比較嚴(yán)重環(huán)境違法行為。由認(rèn)定機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具意見，對“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為”實現(xiàn)判斷解決。

規(guī)范十一：按規(guī)定需要申請辦理特惠事宜辦理備案

公司與此同時享有多種稅收優(yōu)惠政策，或是某種稅收優(yōu)惠政策必須分不一樣項目核算的，理應(yīng)各自辦理備案。辦理備案，是指企業(yè)向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，并按照本辦法規(guī)定遞交背景資料的舉動。公司在獲得高新企業(yè)資格后，不需經(jīng)過稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核，按照規(guī)定辦理備案就可以享有稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)當(dāng)自己分辨其是否滿足稅收政策規(guī)定的條件。凡享有公司所得稅減免的，理應(yīng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)執(zhí)行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳椴牧稀Ａ舸鎮(zhèn)洳椴牧?，就是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事宜相關(guān)的合同（協(xié)議書）、資格證書、文檔、財務(wù)會計帳簿等相關(guān)資料。實際依照《目錄》列報特惠事宜相對應(yīng)的留存?zhèn)洳椴牧蠈嵭?。企業(yè)對報送的備案資料、留存?zhèn)洳椴牧系恼鎸嵭?、合理合法?fù)法律責(zé)任。應(yīng)當(dāng)不遲于所得稅清算稅務(wù)申報時辦理備案。

由來：我國稅務(wù)報