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季度末要計(jì)提所得稅嗎

假如每個(gè)季度有繳納的企業(yè)所得稅,就要做記提、結(jié)轉(zhuǎn)成本、交納會(huì)計(jì)分錄.假如不記提,一方面抄盈利襲表格中不可以反映純利潤的真實(shí)數(shù)據(jù)信息;另一方面,"應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅"學(xué)科一直有借方余額掛帳.2、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理(1)季末獲取時(shí)借:企業(yè)所得稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)借:本年利潤貸:企業(yè)所得稅(3)下月交納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅貸:存款等

會(huì)計(jì)分錄如下所示:

記提所得稅

借:本年利潤 xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 xxx

季度末結(jié)轉(zhuǎn)成本本年利潤

借:本年利潤-所得稅 xxx

貸:本年利潤xxx

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅xx

貸:存款xx

虧本時(shí)無需繳納企業(yè)所得稅,也不用做企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄.

*3月份記提一季度的企業(yè)所得稅數(shù)為內(nèi)0.5萬,并不是2萬.6月份由于二季度虧容損無需計(jì)提所得稅.假如二季度利潤是8萬余元,應(yīng)記提8*25%=2萬元的企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅年終匯算清繳是怎么做的

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條要求:

公司應(yīng)當(dāng)自本年度終結(jié)之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申報(bào)年所得稅所得稅申報(bào)表,并年度匯算清繳,還清應(yīng)交應(yīng)退稅額.

年度匯算清繳程序流程

1、填好所得稅申報(bào)表并附贈(zèng)材料證明

2、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審理申請辦理,并審批所報(bào)送材料

3、積極改正申請不正確

4、還清稅金

年度匯算清繳就是指納稅人在納稅年度終了后要求時(shí)期內(nèi),按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其他相關(guān)所得稅的規(guī)定,自己測算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額,明確該年需補(bǔ)或是退返稅款,并填寫本年度所得稅所得稅申報(bào)表,向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動(dòng).

本年度終結(jié)時(shí),我們要申報(bào)公司所得稅年報(bào),測算所得稅時(shí),最先應(yīng)納稅額就應(yīng)當(dāng)算過,根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)總額,再和營業(yè)外收支抵扣.好啦,相關(guān)季度末要計(jì)提所得稅嗎的解讀就到了這,感謝大家的閱讀文章,如果有需要能夠繼續(xù)關(guān)注.