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季度末要計提所得稅嗎

假如每個季度有繳納的企業(yè)所得稅,就要做記提、結轉成本、交納會計分錄.假如不記提,一方面抄盈利襲表格中不可以反映純利潤的真實數(shù)據(jù)信息;另一方面,"應交稅費--企業(yè)所得稅"學科一直有借方余額掛帳.2、會計賬務處理(1)季末獲取時借:企業(yè)所得稅貸:應交稅費--企業(yè)所得稅(2)季末結轉成本時借:本年利潤貸:企業(yè)所得稅(3)下月交納時借:應交稅費--企業(yè)所得稅貸:存款等

會計分錄如下所示:

記提所得稅

借:本年利潤 xxx

貸:應交稅費--應交所得稅 xxx

季度末結轉成本本年利潤

借:本年利潤-所得稅 xxx

貸:本年利潤xxx

繳納時

借:應交稅費--應交所得稅xx

貸:存款xx

虧本時無需繳納企業(yè)所得稅,也不用做企業(yè)所得稅的會計分錄.

*3月份記提一季度的企業(yè)所得稅數(shù)為內0.5萬,并不是2萬.6月份由于二季度虧容損無需計提所得稅.假如二季度利潤是8萬余元,應記提8*25%=2萬元的企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅年終匯算清繳是怎么做的

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條要求:

公司應當自本年度終結之日起五個月內,向稅務行政機關申報年所得稅所得稅申報表,并年度匯算清繳,還清應交應退稅額.

年度匯算清繳程序流程

1、填好所得稅申報表并附贈材料證明

2、稅務行政機關審理申請辦理,并審批所報送材料

3、積極改正申請不正確

4、還清稅金

年度匯算清繳就是指納稅人在納稅年度終了后要求時期內,按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其他相關所得稅的規(guī)定,自己測算全年度應納稅額和應納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預繳稅款的企業(yè)所得稅金額,明確該年需補或是退返稅款,并填寫本年度所得稅所得稅申報表,向負責人稅務行政機關申請辦理本年度所得稅稅務申報、給予稅務行政機關要求提供的有關資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款的舉動.

本年度終結時,我們要申報公司所得稅年報,測算所得稅時,最先應納稅額就應當算過,根據(jù)調整后的資產(chǎn)總額,再和營業(yè)外收支抵扣.好啦,相關季度末要計提所得稅嗎的解讀就到了這,感謝大家的閱讀文章,如果有需要能夠繼續(xù)關注.