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上一期進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報

1、增值稅納稅申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出有兩個數(shù)據(jù)信息,一是上一期進項稅額轉(zhuǎn)出,二是期末留抵稅額,此表第13項"上一期進項稅額轉(zhuǎn)出"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營者前一申報期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)信息是與"應(yīng)交稅費--銷項稅"明細科目借貸方月初賬戶余額一致.

2、此表第20項"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù)信息,為納稅人在今天銷項稅中并未抵稅完,留到下一期再次抵扣的進項稅額.

進項稅額轉(zhuǎn)出申請有哪些法律法規(guī)調(diào)節(jié)

日前我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局出文《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第75號,下稱《公告》)對增值稅一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)申請規(guī)格作出調(diào)整,主要內(nèi)容如下所示:

一、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征所得稅示范點后增值稅納稅申請有關(guān)事項的公告》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第13號)配件1《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(以下稱"申報單主表")第13欄"上一期進項稅額轉(zhuǎn)出""一般項目"列"本年累計"和第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"欄次停用,不會再上報.

二、《公告》公布前,申報單主表第20欄"期末留抵稅額""一般項目"列"本年累計"含有余額的增值稅一般納稅人,在本公告發(fā)布之日起的第一個納稅申報期,將賬戶余額一次性轉(zhuǎn)到第13欄"上一期進項稅額轉(zhuǎn)出""一般項目"列"本月數(shù)"中.

三、《公告》自2016年12月1日起實施.

什么叫上一期進項稅額轉(zhuǎn)出、抄報稅、納稅申報?

1、上一期留抵便是上月早已驗證并抵扣的進項稅額超過銷項稅的那一部分,例如上月的進項稅是1萬余元,銷項稅是8千塊增值稅報表便會表明本月銷項稅是0,而且有2千元的進項稅額轉(zhuǎn)出,可以下月再次抵扣銷項稅.上一期進項稅額轉(zhuǎn)出是填寫增值稅納稅申報表時需涉及到的一項抵扣新項目.

2、抄報稅便是每月完成后(次月的1號后)在防偽稅控系統(tǒng)開票系統(tǒng)里將金稅卡上已經(jīng)開具的發(fā)票的信息內(nèi)容炒至IC卡上,在報補稅拿IC卡到稅務(wù)將本月公司的發(fā)票信息看到稅務(wù)系統(tǒng)中(如今有些地方也可以在開票系統(tǒng)中遠程控制抄報稅,無需到稅務(wù)). 抄報稅是國家根據(jù)金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的一個過程之一.

3、納稅申報便是每月在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中填寫增值稅申報表,財務(wù)報告,隨后通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)申請本企業(yè)的本月的增值稅.

納稅人在辦理好稅務(wù)報到證后,到銀行業(yè)務(wù)窗口辦理繳稅資金,然后到申請征繳窗口辦理繳稅IC卡.若樂意授權(quán)委托申報的,到金穗稅務(wù)師公司申請辦理授權(quán)委托申請辦理手續(xù).

并于次月10日前到行政服務(wù)中心辦理納稅申報辦理手續(xù),之后每月不管有無市場銷售(運營)收益,都應(yīng)該在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定:經(jīng)營者務(wù)必依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)行政機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申請具體內(nèi)容屬實辦理納稅申報.

《中華人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條要求:在繳稅期限內(nèi)并沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報.因而,納稅人在沒有收入的情形下,也應(yīng)當(dāng)進行申報.

是不是零申報視繳稅行政機關(guān)核定的稅(費)種的有關(guān)規(guī)定申請辦理,不一定與是不是有收入存有必然的聯(lián)絡(luò).各稅收的申報流程與正常的申報流程同樣,社保的零申報必須稅款稅管員和優(yōu)點的簽名允許才能辦理.

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