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派遣公司怎樣繳納增值稅

1、差額納稅:依據(jù)稅務(wù)[2016]47號文件的規(guī)定,一般納稅人和一般納稅人給予勞務(wù)派遣服務(wù)能選差額納稅;挑選差額納稅的納稅人,向用工單位扣除用于支付給勞務(wù)公司遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金費(fèi)用,不可開具增值稅專用發(fā)票,能夠辦理普票.

依照差值方法開票:即經(jīng)營者自主出具增值發(fā)票時,根據(jù)新系統(tǒng)中差額納稅開稅票作用,入錄含稅銷售額(所有價款和價外費(fèi)用)和扣除額(支付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金費(fèi)用),系統(tǒng)軟件自動計(jì)算稅款和不含稅金額,備注自動打印"差額納稅"字眼.

2、全額的記稅:依照全額的繳稅的,按全額的出具增值稅發(fā)票或是普通發(fā)票.

3、稅率或是增值稅率:一般納稅人給予勞務(wù)派遣服務(wù),選用一般計(jì)稅的,增值稅率為6%;采用差額納稅的,增值稅率為5%.一般納稅人給予勞務(wù)派遣服務(wù),采用簡易計(jì)稅的,增值稅征收率為3%;采用差額納稅的,增值稅率為5%.

經(jīng)典案例

某派遣公司,2018年2月份扣除勞動派遣費(fèi)100萬余元(價稅合計(jì)),付款勞動派遣員工90萬余元的工資福利費(fèi)社保和公積金.所得稅該怎么計(jì)算呢?

1、假定該派遣公司是一般納稅人

(1)該公司采用簡易計(jì)稅的,應(yīng)繳納的所得稅=100萬/(1 3%)*3%=2.91萬余元.該公司應(yīng)當(dāng)出具100萬普通發(fā)票,或是出具100的專用發(fā)票,稅票上合同款為97.09萬余元,稅款便是2.91萬余元.

(2)該公司采用差額計(jì)稅的,應(yīng)繳納的所得稅=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 萬余元.該公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)差額納稅開稅票作用出具專用發(fā)票,專用發(fā)票里的合同款是995238.1元,稅金便是4761.9元;還可以出具一張100萬增值稅普通發(fā)票,合同款是97.09萬余元,稅金是2.92萬余元;還能夠開一張90萬元的普通發(fā)票(合同款是87.38萬余元,稅金是2.62萬余元)和一張10萬元的專用發(fā)票(合同款是9.53萬余元,稅金是0.48萬余元).

2、假定該派遣公司是一般納稅人

(1)該公司采用一般計(jì)稅的,增值稅的銷項(xiàng)稅額=100/(1 6%)*6%=5.66萬余元,減掉企業(yè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,便是企業(yè)需要交納的增值稅了.該公司應(yīng)當(dāng)全額的出具100萬普票,或是全額的出具100萬專票,合同款是94.34萬余元,稅金是5.66萬余元.

(2)該公司采用差額計(jì)稅的,應(yīng)繳納的所得稅=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 萬余元.該公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)差額納稅開稅票作用出具專用發(fā)票,專用發(fā)票里的合同款是995238.1元,稅金便是4761.9元;還可以出具一張100萬增值稅普通發(fā)票,合同款是94.34,稅金是5.66萬余元;還能夠開一張90萬余元(合同款是84.91萬余元,合同款是5.1萬余元)的普通發(fā)票和一張10萬元的專用發(fā)票(合同款是9.53萬余元,稅金是0.48萬余元).

分析(繳稅籌劃)

通過上述綜合計(jì)算剖析我們可以看出,差額計(jì)稅針對派遣公司而言,增值稅繳納是指最少的.因此日常工作上,派遣公司一般情況下全是采用差額計(jì)稅的辦法.這便是稅款籌劃操作方法,是由實(shí)際稅賦的計(jì)算,選擇適合自身公司經(jīng)營管理方法.

前文我分三點(diǎn)來給大家講的是派遣公司怎樣繳納增值稅,主要包括差額納稅、全額的記稅及其稅率或是增值稅率,一起我歸還大伙兒融合實(shí)例進(jìn)行了剖析,想必大家看到這里都已十分清楚了,還有其他的具體內(nèi)容要知道能夠在網(wǎng)站再次查詢.