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派遣公司怎樣繳納增值稅

1、差額納稅:依據稅務[2016]47號文件的規(guī)定,一般納稅人和一般納稅人給予勞務派遣服務能選差額納稅;挑選差額納稅的納稅人,向用工單位扣除用于支付給勞務公司遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金費用,不可開具增值稅專用發(fā)票,能夠辦理普票.

依照差值方法開票:即經營者自主出具增值發(fā)票時,根據新系統(tǒng)中差額納稅開稅票作用,入錄含稅銷售額(所有價款和價外費用)和扣除額(支付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金費用),系統(tǒng)軟件自動計算稅款和不含稅金額,備注自動打印"差額納稅"字眼.

2、全額的記稅:依照全額的繳稅的,按全額的出具增值稅發(fā)票或是普通發(fā)票.

3、稅率或是增值稅率:一般納稅人給予勞務派遣服務,選用一般計稅的,增值稅率為6%;采用差額納稅的,增值稅率為5%.一般納稅人給予勞務派遣服務,采用簡易計稅的,增值稅征收率為3%;采用差額納稅的,增值稅率為5%.

經典案例

某派遣公司,2018年2月份扣除勞動派遣費100萬余元(價稅合計),付款勞動派遣員工90萬余元的工資福利費社保和公積金.所得稅該怎么計算呢?

1、假定該派遣公司是一般納稅人

(1)該公司采用簡易計稅的,應繳納的所得稅=100萬/(1 3%)*3%=2.91萬余元.該公司應當出具100萬普通發(fā)票,或是出具100的專用發(fā)票,稅票上合同款為97.09萬余元,稅款便是2.91萬余元.

(2)該公司采用差額計稅的,應繳納的所得稅=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 萬余元.該公司應當根據差額納稅開稅票作用出具專用發(fā)票,專用發(fā)票里的合同款是995238.1元,稅金便是4761.9元;還可以出具一張100萬增值稅普通發(fā)票,合同款是97.09萬余元,稅金是2.92萬余元;還能夠開一張90萬元的普通發(fā)票(合同款是87.38萬余元,稅金是2.62萬余元)和一張10萬元的專用發(fā)票(合同款是9.53萬余元,稅金是0.48萬余元).

2、假定該派遣公司是一般納稅人

(1)該公司采用一般計稅的,增值稅的銷項稅額=100/(1 6%)*6%=5.66萬余元,減掉企業(yè)本月可抵扣的進項稅額,便是企業(yè)需要交納的增值稅了.該公司應當全額的出具100萬普票,或是全額的出具100萬專票,合同款是94.34萬余元,稅金是5.66萬余元.

(2)該公司采用差額計稅的,應繳納的所得稅=(100- 90)/(1 5%)×5%=0.48 萬余元.該公司應當根據差額納稅開稅票作用出具專用發(fā)票,專用發(fā)票里的合同款是995238.1元,稅金便是4761.9元;還可以出具一張100萬增值稅普通發(fā)票,合同款是94.34,稅金是5.66萬余元;還能夠開一張90萬余元(合同款是84.91萬余元,合同款是5.1萬余元)的普通發(fā)票和一張10萬元的專用發(fā)票(合同款是9.53萬余元,稅金是0.48萬余元).

分析(繳稅籌劃)

通過上述綜合計算剖析我們可以看出,差額計稅針對派遣公司而言,增值稅繳納是指最少的.因此日常工作上,派遣公司一般情況下全是采用差額計稅的辦法.這便是稅款籌劃操作方法,是由實際稅賦的計算,選擇適合自身公司經營管理方法.

前文我分三點來給大家講的是派遣公司怎樣繳納增值稅,主要包括差額納稅、全額的記稅及其稅率或是增值稅率,一起我歸還大伙兒融合實例進行了剖析,想必大家看到這里都已十分清楚了,還有其他的具體內容要知道能夠在網站再次查詢.