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上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出必須繳稅嗎？

答：上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是填寫所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)所涉及到的一項(xiàng)抵扣新項(xiàng)目，其實(shí)質(zhì)是指上月應(yīng)當(dāng)交納的所得稅為負(fù)值，換句話說所得稅的銷項(xiàng)高于進(jìn)行后建立的差值，必須稅務(wù)局退還的一部分，而做為稅務(wù)局不太可能將上交給財(cái)政的稅款退出來，為處理此情況，采用的一種變通方法，允許將之前（本月以前）應(yīng)退回公司的多交一部分稅費(fèi)轉(zhuǎn)至本月，視作本月的進(jìn)行看待，能夠開展抵扣，為差別清晰，故在表格上尤其提升“上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄次。

若有期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，則今天不繳納增值稅。

①本期期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出≤本期免抵退稅額時(shí)

本期退返稅款=本期期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本期免抵稅額=本期免抵退稅額-本期退返稅款

②本期期終進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出>本期免抵退稅額時(shí)

本期退返稅款=本期免抵退稅額

本期免抵稅額=0

【上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)問題】：

增值稅報(bào)表中上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出代表什么意思？

例如：公司業(yè)務(wù)很少，因此這一月也就是11月份并沒有銷項(xiàng)，卻有一張進(jìn)行，早已驗(yàn)證，我想問一下增值稅報(bào)表里的上一期留底稅怎么填，十月份的表格上面有個(gè)留底稅額，是填十月份的嗎？

答：上一期留抵項(xiàng)，便是你上一期驗(yàn)證的進(jìn)行超過你的銷項(xiàng)，抵扣以后還剩的進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠再下月再次抵稅。公式計(jì)算：當(dāng)月已開稅票額度-（已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅 上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 假如正數(shù)賬戶余額就需要交，假如負(fù)值再次留抵。抵稅下一期的

掛帳的上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出開展抵稅，怎樣填補(bǔ)交稅？

答：能夠在附注二第23欄次“別的應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況”中填寫反復(fù)抵稅的稅款。

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