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一、HY70101房產(chǎn)開發(fā)運營領域契稅繳納出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者具體繳納契稅與項目土地資源、報備建設及其公司財務等相關資料開展核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者沒有及時、全額繳納契稅的風險預警。房地產(chǎn)開發(fā)商應當從土地出讓、基礎設施配套費和拆遷補償費的納稅時間發(fā)生時間和交稅數(shù)量上進行核查，關鍵審查真實有效、時效性和合理化。

二、HY70102房產(chǎn)開發(fā)運營領域增值稅預繳稅費財務報表比照出現(xiàn)異常

該指標值將納稅人預繳稅款的計稅基數(shù)與賬目應收帳款、房產(chǎn)管理局新項目房屋備案數(shù)據(jù)進行核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者少繳或沒有及時預繳稅款的風險預警。房地產(chǎn)開發(fā)商應當通過房管部門新項目房屋備案數(shù)據(jù)信息、審查公司應收帳款及銷售管理臺賬的具體情況，來源于查存不存在少繳或是沒有及時預繳稅款的現(xiàn)象。

三、HY70103房產(chǎn)開發(fā)運營領域其他應付賬款變化出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者歷年來納稅申報期財務報告中其他應收款賬戶余額開展核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者將收益記入其他應收款，導致不計入、少計或推遲繳稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查其他應收款計算具體內(nèi)容，剖析出現(xiàn)異常變化的真實緣故，清查存不存在不計入、少計或是延遲時間測算收入的難題。

四、HY70104房產(chǎn)開發(fā)運營領域所得稅年度匯算特殊業(yè)務調整財務報表比照出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者所得稅年度匯算特殊業(yè)務調整數(shù)據(jù)信息(A105010)與財務報告應收帳款數(shù)據(jù)進行核對，出現(xiàn)異常一般偏向納稅人在公司所得稅匯算申報時沒有及時、全額的做特殊業(yè)務流程納稅調整，導致少繳所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查應收帳款是不是進行了納稅調整，關鍵清查存不存在沒有按照A105010所得稅申報表填表說明對應收帳款、預估毛利潤和應交稅費作出調整而造成少繳所得稅問題。

五、HY70105房產(chǎn)開發(fā)運營領域土地資源增值稅預繳計稅基礎財務報表比照出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者預繳稅款土地增值稅的計稅基數(shù)與賬目應收帳款、房產(chǎn)管理局新項目房屋備案數(shù)據(jù)進行核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者少繳或未及時預繳稅款土地增值稅的稅務風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查應收帳款、房管局備案數(shù)據(jù)信息及其銷售臺賬，關鍵剖析是不是按普通住房、非普通住房和其他類開展預繳稅款及其計稅基數(shù)與應收帳款額度間的邏輯關系。

六、HY70106房產(chǎn)開發(fā)運營領域產(chǎn)權轉移書據(jù)合同印花稅財務報表比照出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者具體申請繳納印花稅與房管局備案數(shù)據(jù)信息、新項目房子銷售臺賬、及經(jīng)營者自行申報的應收帳款開展核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者少繳或沒有及時繳納印花稅的稅務風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查早已簽訂的備案合同與稅務申報之間的差異，關鍵剖析合同價款與應收帳款、不含稅收入相互關系，及其面積差所造成的補退收益是不是填補申報印花稅或未及時申報印花稅等因素。

七、HY70107房產(chǎn)開發(fā)運營領域土地資源增值稅清算時段比照出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者初次申報土地增值稅與截至比照本年度土地資源增值稅清算時間進行核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者預購超出三年沒有及時開展土地資源增值稅清算風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應清查公司預購是否已經(jīng)期滿三年或是售出總面積是不是做到總可售面積85%之上，存不存在未及時開展土地資源增值稅清算的現(xiàn)象。

八、HY70108房產(chǎn)開發(fā)運營領域所得稅結轉成本時段比照出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者初次速動資產(chǎn)(項目成本和開發(fā)產(chǎn)品)申報時間與截至比照本年度速動資產(chǎn)與結轉收入的情況進行核對，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者沒有及時結轉成本所得稅收益風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應清查新項目是不是做到竣工標準，是不是出現(xiàn)了國稅發(fā)2009年31號文件及國稅發(fā)2010年201號文件的規(guī)定，做到結轉收入標準又很沒有進行立即結轉成本的現(xiàn)象。

九、HY70111房產(chǎn)開發(fā)運營領域征用土地及拆遷補償費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子征用土地及拆遷補償費除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支或者少稅前列支土地成本和拆遷補償費用，多稅前列支土地資源及房屋拆遷補償會導致少繳土地增值稅和所得稅風險，少稅前列支會導致少繳房產(chǎn)契稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查土地出讓、拆遷補償費以及他和土地資源直接相關的成本支出的真實性、合理化及證據(jù)資料的健全性，關鍵審查貨幣補償與實體補償?shù)睦U稅處理情況。

十、HY70112房產(chǎn)開發(fā)運營領域前期工程費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子前期工程費費除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支前期工程費，導致少繳所得稅、土地增值稅和所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查前期工程費學科下七通一平開支與行業(yè)預算定額或市場平均是不是較高，報建費用是不是超過項目所在地政府部門規(guī)定標準，勘察花費是不是超過領域平均，關鍵審查業(yè)務流程的真實性、合理化及其證明資料的完好性。

十一、HY70113房產(chǎn)開發(fā)運營領域工程建筑安裝工程費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類建筑物安裝工程費除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支工程建筑人工費，導致少繳所得稅、土地增值稅和所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查新項目工程建筑人工費與當?shù)仡I域預算定額或市場平均是不是較高，關鍵審查主要材料單方面成分、勞務公司單方面水準及其新項目存不存在獨特構造的工程建筑。

十二、HY70114房產(chǎn)開發(fā)運營領域基礎設施費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子基礎設施費除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支基礎設施費，導致少繳所得稅、土地增值稅和所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查新項目基礎設施費與當?shù)仡I域預算定額或市場平均是不是較高，關鍵清查地底裝修隱蔽工程與工程圖紙工程量清單、原材料供貨價與市價、園林綠化景觀單方造價是否合理及其戶外地底基坑開挖環(huán)節(jié)中存不存在獨特地質結構等。

十三、HY70115房產(chǎn)開發(fā)運營領域公共性配套設施費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子公共性配套設施費除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份所在行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支公共性配套設施費，導致少繳所得稅、土地增值稅和所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查整體規(guī)劃建造的公共基礎設施與當?shù)仡I域預算定額或市場水準是不是較高，關鍵清查公共配套的商圈、建造面積、所有權或轉交證明等。

十四、HY70116房產(chǎn)開發(fā)運營行業(yè)開發(fā)間接成本收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子開發(fā)設計間接費用除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支開發(fā)設計間接費用，導致少繳所得稅、土地增值稅和所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查納入開發(fā)設計間接費用的工資、資本化利息、累計折舊、營銷推廣設備修建、監(jiān)理費、前期物業(yè)干預費等，存不存在將費用資本化記入了開發(fā)設計間接費用。

十五、HY70117房產(chǎn)開發(fā)運營領域房產(chǎn)開發(fā)花費收入占比出現(xiàn)異常

該指標值將經(jīng)營者普通住房、非普通住房和其他類房子開發(fā)費用除于分別相對應的收入計算占有率，與經(jīng)營者所在省份地產(chǎn)行業(yè)該指標的均值進行對比，出現(xiàn)異常一般偏向經(jīng)營者確實存在多稅前列支開發(fā)費用，導致少繳所得稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)商理應審查納入期間費用、營銷費用和銷售費用的合同、單據(jù)、付款憑證及其他證明資料，存不存在虛造銷售傭金、廣告宣傳費、咨詢服務費、管理員員工資及其費用化利息費用情況等，關鍵審查超大金額花費產(chǎn)生的真實性、關聯(lián)性和合理化。

十六、TY0101增值稅稅負率較行業(yè)平均值出現(xiàn)異常

該標準關鍵監(jiān)管經(jīng)營者增值稅稅負率的合理化，將一般納稅人應交所得稅÷按稅率記稅銷售總額與我省全行業(yè)所得稅均值×70%進行對比(例2021陜西全行業(yè)增值稅稅負率為6.8557%)，出現(xiàn)異常指標值一般偏向經(jīng)營者確實存在不交、少繳增值稅的風險性。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查開發(fā)設計產(chǎn)品毛利率、運營模式、項目定位等，關鍵審查進項稅額構造、營銷模式及其運營特性，查驗存不存在接受虛開增值稅票或理應轉走進項稅額而沒有轉出難題，存不存在根據(jù)來往掛帳不計入、少計或延遲時間確認收入問題，存不存在視同銷售未記提銷項稅額問題。

十七、TY0104獲得特殊種類稅票出現(xiàn)異常

該標準關鍵監(jiān)管經(jīng)營者獲得特殊種類稅票狀況，對獲得特殊種類稅票超出設定的額度的納稅人開展預警信息，將經(jīng)營者全年度獲得特殊種類稅票額度總計>100萬余元作為風險預警值，特殊種類稅票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)貨物名稱包括服務費、附加費、推廣費，出現(xiàn)異常指標值一般偏向經(jīng)營者確實存在虛造成本費費用發(fā)票風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查花費相匹配業(yè)務類型，查看與以上稅票有關合同書、票據(jù)及資產(chǎn)支付憑證，關鍵審查費用支出與企業(yè)運營間的相關性、真實有效，審查存不存在虛造成本及其關聯(lián)企業(yè)遷移利潤的難題。

十八、TY0404納稅調整后所得的小于4%且應收帳款占收入比超過20%指標值

該指標關鍵監(jiān)管經(jīng)營者公司所得稅稅負率的合理化，將經(jīng)營者納稅調整后所得的除于主營業(yè)務收入與4%開展核對，且并將應收帳款除于主營業(yè)務收入與20%開展核對，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者沒有及時結轉成本具體毛利潤導致公司所得稅稅負率偏低的風險性。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查項目定位、產(chǎn)品毛利及其會計賬務處理等，關鍵必須審查是不是將應收帳款開展納稅調整及其是不是及時將應收帳款結轉成本至新項目主營業(yè)務收入，新項目具體毛利潤是不是如確實賬目開展反映。

十九、TY0408未取得合理稅前扣除憑證稅前列支成本指標值

該指標值將經(jīng)營者【增值稅專用發(fā)票額度 增值稅普通發(fā)票價稅合計數(shù) 員工薪酬總計(賬載額度) 折舊費、攤銷費納稅調整統(tǒng)計表36行第2列】/(主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 期間費用)與80%開展核對，且(主營業(yè)務成本 營業(yè)費用 期間費用)-【增值稅專用發(fā)票額度 增值稅普通發(fā)票價稅合計數(shù) 員工薪酬總計(賬載額度)】超過100萬，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在虛造成本風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應審查超大金額成本存不存在無合理合法憑據(jù)進賬的舉動，特別是京東白條開支、不用開票的拆遷補償費用開支，關鍵審查真實有效、合理化及證明資料的完好性。

二十、TY0439房地產(chǎn)開發(fā)商售賣的未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品特殊業(yè)務流程計算的納稅調整額風險模型

該指標值將經(jīng)營者連續(xù)三年售賣的未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品特殊業(yè)務流程計算的納稅調整額合計數(shù)(A105010第26行)與房地產(chǎn)開發(fā)商市場銷售未完工產(chǎn)品特殊業(yè)務流程計算的納稅調整額合計數(shù)(A105010第23行)開展核對，指標值出現(xiàn)異常偏向經(jīng)營者確實存在沒有及時、所有確定房產(chǎn)開發(fā)收益風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查存不存在早已竣工但未及時進行竣工收入準則所造成的延遲時間申請銷售額的現(xiàn)象，關鍵審查收入準則的真實性和合理化。

二十一、TY0609繳納本人所得稅稅負率稍低風險指標

該指標值將經(jīng)營者繳納本人所得稅稅負率(全年度已繳納的個人稅(只指工資薪金所得 勞務報酬所得)/增值稅申報收益總計)與行業(yè)平均值(陜西2021年度房地產(chǎn)行業(yè)平均值為2.84)開展核對，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在少扣少繳個稅狀況。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查工資條、考勤統(tǒng)計表、員工花名冊及抽樣檢查用工協(xié)議及其薪水是不是根據(jù)銀行代發(fā)等相關資料，審查經(jīng)營者存不存在虛造工作人員溶解薪資收入少繳個稅個人行為。

二十二、TY0610個稅平均稅金稍低風險指標

該指標值將經(jīng)營者平均個稅稅金(本年度代繳個稅總金額/企業(yè)年度總人數(shù))與行業(yè)平均值(陜西2021年度房地產(chǎn)行業(yè)平均值為499)開展核對，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在少繳個稅狀況。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查工資條、考勤統(tǒng)計表、員工花名冊及抽樣檢查用工協(xié)議及其薪水是不是根據(jù)銀行代發(fā)等相關資料，審查經(jīng)營者存不存在虛造工作人員溶解薪資收入少繳個稅個人行為。

二十三、TY1003房產(chǎn)稅計稅根據(jù)稍低(小于房屋建筑賬載額度)

該指標值將經(jīng)營者申報的房地產(chǎn)稅原值與房屋建筑物的賬載額度 土地價格開展核對，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在少申請房產(chǎn)稅計稅基本風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應清查固資明細分類賬中房屋建筑物的賬載金額和房子獲得時長、房產(chǎn)原值中是否包含土地價格及其容積率低于0.5是不是依照總建筑面積2倍測算土地價格記入房產(chǎn)原值。

二十四、TY1103印花稅計稅根據(jù)與電子底賬、防偽稅控系統(tǒng)開票及接受額度

該指標值將經(jīng)營者今天繳納印花稅計稅基礎(非資金賬簿征收品目，非按件征繳)/今天開票及接受額度與80%進行對比，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在少申報印花稅計稅基礎導致少繳合同印花稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應審查產(chǎn)品購銷合同、出具及接受稅票額度與增值稅申報數(shù)核對，存不存在少申報印花稅的現(xiàn)象。

二十五、TY1104做賬企業(yè)資金帳本合同印花稅比照出現(xiàn)異常指標值

該指標值將經(jīng)營者【(實付資期末數(shù) 資本公積金期末數(shù))-(資本公積期初數(shù) 資本公積金期初數(shù))】×0.05%與本年度資產(chǎn)賬簿印花稅申報金額進行對比，出現(xiàn)異常指標值偏向經(jīng)營者確實存在少繳資產(chǎn)賬簿印花稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應審查資金賬簿資本公積與資本公積金2個科目的借貸方新增加數(shù)是不是做為資產(chǎn)賬簿印花稅計稅基礎申請繳納了資產(chǎn)賬簿印花稅。

二十六、TY1208土地稅計稅基礎稍低(小于本期購地面積)

該標準關鍵監(jiān)管經(jīng)營者土地稅計稅基礎小于本期購地面積，將經(jīng)營者申報的房產(chǎn)契稅所有權遷移總面積與土地稅今天申請占地面積-上一期申請占地面積開展核對，指標值出現(xiàn)異常偏向經(jīng)營者有新增加土地資源而土地稅未增加的，確實存在延遲時間或者少申請交納土地稅風險。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)理應審查最近存不存在購地個人行為，購買土地是不是并沒有申請交納土地稅。