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不動產(chǎn)管理核心給予的房產(chǎn)契稅完稅信息內(nèi)容，多次出現(xiàn)與稅務(wù)系統(tǒng)信息不一致的狀況。檢查員通過審查，居然發(fā)覺逾百份偽造的契稅完稅憑證。假憑據(jù)從哪兒來?哪位這起詐騙案例的罪魁禍?zhǔn)?稅警重案組逐漸查證……

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局濟(jì)南稅務(wù)局稅務(wù)稽查局最近協(xié)同濟(jì)南公安部門、不動產(chǎn)管理核心查獲一起制做虛報(bào)契稅完稅憑證行騙違法案件，案子稅收額度達(dá)2000萬余元?，F(xiàn)階段，涉案人員關(guān)鍵嫌疑人唐某、曲某已被捕。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)已經(jīng)進(jìn)行涉案人員房產(chǎn)契稅稅款的補(bǔ)征工作中，目前已補(bǔ)征房產(chǎn)契稅440多萬元。

濟(jì)南泉城突現(xiàn)逾百份假憑據(jù)

2021年3月，濟(jì)南稅務(wù)局相關(guān)部門對全市范圍之內(nèi)現(xiàn)錢稅金征收狀況執(zhí)行風(fēng)險性審查時發(fā)現(xiàn)，不動產(chǎn)管理核心所提供的不動產(chǎn)交易人契稅完稅信息內(nèi)容，多次出現(xiàn)與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)金稅三期系統(tǒng)中信息內(nèi)容不一致的狀況。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，一共有214套房產(chǎn)已辦理房產(chǎn)登記，但稅務(wù)行政機(jī)關(guān)稅收征管系統(tǒng)中卻找不到對應(yīng)的房產(chǎn)契稅稅務(wù)申報(bào)紀(jì)錄，這種房地產(chǎn)共涉及到135名普通合伙人。

風(fēng)險性審查工作人員覺得比較嚴(yán)重，很有可能涉及到稅收非法活動，因此迅速將線索移交拿了濟(jì)南稅務(wù)局稅務(wù)稽查局。

因?yàn)榉慨a(chǎn)契稅的補(bǔ)稅狀況與房屋所有權(quán)買賣、產(chǎn)權(quán)過戶等事項(xiàng)緊密相關(guān)，關(guān)乎消費(fèi)者和經(jīng)營者合法權(quán)益，濟(jì)南稅務(wù)局稅務(wù)稽查局收到案件線索后，十分重視，馬上抽調(diào)人員對案件線索中涉及的房產(chǎn)契稅疑問數(shù)據(jù)進(jìn)行剖析審查。

檢查員應(yīng)用金稅三期系統(tǒng)的程序模塊，逐一審查了這些疑問房產(chǎn)的交易人在辦理房產(chǎn)登記手續(xù)時，向不動產(chǎn)管理核心所提供的契稅完稅憑證信息內(nèi)容。審查結(jié)論讓檢查員心中一驚——這種契稅完稅憑證均是仿冒。

檢查員分別對坐落于濟(jì)南市歷下區(qū)、濟(jì)南槐蔭區(qū)、槐蔭區(qū)等7個縣區(qū)的214套疑問房產(chǎn)的有關(guān)交易人、房屋交易時長、地址等進(jìn)行基本判斷與分析后，發(fā)覺不但案件線索復(fù)雜，而且涉及到很多自然人納稅人。由于案子涉案金額大、涉及到工作人員地區(qū)廣，調(diào)研具有一定難度系數(shù)，濟(jì)南稅務(wù)局稅務(wù)稽查局快速與濟(jì)南市公安局聯(lián)系，轉(zhuǎn)交了案件線索，彼此建立了協(xié)同重案組，確定從涉案人員難題房地產(chǎn)總數(shù)數(shù)最多的濟(jì)南槐蔭區(qū)下手，執(zhí)行調(diào)研。

傳說中“姐姐”和“海東”

那時候，濟(jì)南市市中區(qū)的涉案人員房產(chǎn)契稅疑問信息內(nèi)容一共有117條，包括住房、停車庫、鋪面等類型房地產(chǎn)，涉及到房屋交易人71名。重案組查看獲得房屋產(chǎn)權(quán)人的聯(lián)系電話，擺脫電話無法接通、相關(guān)負(fù)責(zé)人不配合調(diào)查等艱難，最后，對這其中的67名員工作出了調(diào)研了解。

調(diào)研了解的數(shù)據(jù)顯示，這種涉案人員房屋交易平均稱，全權(quán)委托了房產(chǎn)中介公司向其房產(chǎn)證辦理辦理手續(xù)，而且這種中介宣稱向其房產(chǎn)證辦理手續(xù)時，受托人能夠享受8折契稅優(yōu)惠。

交易人調(diào)查的結(jié)果為案子接著的調(diào)查確定了方位——從涉案人員中介公司尋找突破口!

重案組確定兵分三路同歩深入調(diào)查，一組工作人員到虛報(bào)房產(chǎn)契稅憑據(jù)比較集中的涉案人員房地產(chǎn)所屬住宅小區(qū)開展現(xiàn)場排查，核實(shí)情況，尋找線索;一組工作人員下手對案件涉及到的房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查;另外的辦案人員再次分次整理涉案人員房產(chǎn)的信息內(nèi)容，聯(lián)絡(luò)找尋房屋交易人進(jìn)行調(diào)查了解，以獲取更多案件線索和直接證據(jù)。

伴隨著重案組調(diào)查工作的深層次，與假房產(chǎn)契稅憑據(jù)相關(guān)的違法嫌疑人和違反規(guī)定傳動鏈條慢慢展現(xiàn)出來。

重案組從涉案人員房屋交易人處獲知，他的不動產(chǎn)交易辦理手續(xù)由M中介工作人員梁某為其辦理，由梁某這一條案件線索向上一路跟蹤，經(jīng)過其上線的另一名中介機(jī)構(gòu)工作人員張某，及其張某的發(fā)布中介公司工作人員謝某，辦案人員查證到謝某最終的發(fā)布是一名“姐姐”。從胡某點(diǎn)，重案組贏得了一個已停機(jī)的手機(jī)號，根據(jù)進(jìn)一步查證，重案組發(fā)覺，這一謝某等人口中的“姐姐”，是一個名叫曲某的女人。

案件調(diào)查環(huán)節(jié)中，購房者徐某向重案組帶來了此外一條關(guān)鍵案件線索：以其工作中較忙沒有時間解決房屋過戶等事務(wù)管理，因此通過中介人員介紹，授權(quán)委托了一個微信名叫“海東”的人為其房產(chǎn)證辦理相關(guān)手續(xù)。徐某向辦案人員帶來了“海東”的微信號和電話，可是，這個電話卻始終無法接通。

伴隨著調(diào)查工作地進(jìn)行，愈來愈多案件線索偏向這一名叫“海東”的神秘人。重案組充分發(fā)揮稅警合作優(yōu)點(diǎn)，立即將“海東”的手機(jī)電話和頭像圖片等相關(guān)信息傳輸至濟(jì)南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)。公安部門運(yùn)用技術(shù)偵查技術(shù)性，配對出兩位符合條件的工作人員，其中有一個名叫唐某的中介工作人員，與徐某等所提供的狀況更為貼近。

合理布局人的真面目

因?yàn)檫M(jìn)一步明確涉案人員犯罪嫌疑人真實(shí)身份，重案組依據(jù)案件線索找到濟(jì)南市S中介的店家王某，王某和“海東”曾有過房屋交易等方面的業(yè)務(wù)合作，并看到過“海東”的真面目。重案組將唐某的圖片交到王某分辨，王某看后肯定地表明，“海東”和周某是同一人。

公安部門快速對涉案人員關(guān)鍵犯罪嫌疑人唐某作出了偵控，經(jīng)核查，唐某涉嫌聚賭非法活動，已被公安機(jī)關(guān)關(guān)押在濟(jì)南市公安局拘留所。

對其S中介公司店家王某進(jìn)行調(diào)查的過程當(dāng)中，王某為了能爭得立功表現(xiàn)，主動向重案組表明，他知道唐某有一名女士業(yè)務(wù)流程“合作方”，而且他見過這人。重案組立刻跟他帶來了曲某的圖片。經(jīng)王某分辨，他所見過的唐某的“合作方”恰好是涉案人員關(guān)鍵犯罪嫌疑人曲某。經(jīng)重案組確定，曲某以前曾為濟(jì)南市市中區(qū)政務(wù)服務(wù)中心幫助解決稅收業(yè)務(wù)的外聘人員，現(xiàn)階段已離職。

到此，案子違反規(guī)定傳動鏈條和關(guān)鍵違法人員已露出水面。

調(diào)查組隨后對曲某作出了刑拘，對4家涉案人員中介服務(wù)的11名涉嫌違法的中介工作人員作出了刑事傳喚。以上工作人員歸案后，面臨重案組提供的各項(xiàng)直接證據(jù)，并對以可獲稅收優(yōu)惠政策之名，應(yīng)用虛報(bào)契稅完稅憑證代辦公司不動產(chǎn)過戶辦理手續(xù)，騙領(lǐng)房權(quán)證交易人貨款的犯罪事實(shí)供認(rèn)。

原先，曲某以前做為外聘人員在濟(jì)南槐蔭區(qū)政務(wù)服務(wù)中心工作期間，曾幫助稅務(wù)工作人員辦理過契稅繳納業(yè)務(wù)流程。曲某和唐某認(rèn)識后，唐某對曲某稱，據(jù)他觀查，用假契稅完稅憑證也能在不動產(chǎn)管理核心申請辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)。二人用偽造的憑據(jù)取得成功申請辦理了一次房產(chǎn)過戶手續(xù)后，自認(rèn)為看到了“創(chuàng)業(yè)商機(jī)”。因此，二人作出了“職責(zé)分工”，由曲某承擔(dān)仿冒假契稅完稅憑證，唐某承擔(dān)拓展業(yè)務(wù)和拉攏退出中介公司工作人員，并且以“可享受房產(chǎn)契稅8折優(yōu)惠代辦房產(chǎn)過戶辦理手續(xù)”之名，吸引住房屋交易人授權(quán)委托其申請辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)，并趁機(jī)用偽造的契稅完稅憑證將房產(chǎn)契稅稅金騙光。核查，唐某、曲某串通非法房產(chǎn)中介運(yùn)用偽造的契稅完稅憑證實(shí)施詐騙，共造成214套房產(chǎn)共2000多萬元房產(chǎn)契稅稅金外流。

現(xiàn)階段，唐某已被依法拘捕，曲某已被公安機(jī)關(guān)刑拘，案件的后面核實(shí)工作中依然在火熱進(jìn)行中。

合作挽損補(bǔ)征稅金

盡管案件的違法嫌疑人已被捕。但是由于案子涉及到逾千名自然人納稅人，214套房產(chǎn)契稅未繳，案件的應(yīng)急處置工作中依然比較繁雜。重案組日夜兼程，快速進(jìn)入涉案人員房產(chǎn)契稅補(bǔ)征的工作中。

稅警協(xié)同重案組與不動產(chǎn)管理核心作出了聯(lián)系溝通交流，通報(bào)了案件的查處過程。不動產(chǎn)管理核心依據(jù)重案組所提供的名冊，對涉案人員用假契稅完稅憑證辦理過戶手續(xù)的房屋產(chǎn)權(quán)證采取凍潔對策，并通知屋主，假如未補(bǔ)交房產(chǎn)契稅，有關(guān)房地產(chǎn)今后將無法執(zhí)行交易和產(chǎn)權(quán)過戶等手續(xù)。

與此同時，涉案人員房地產(chǎn)所在城市稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作人員逐一聯(lián)系涉案人員房產(chǎn)的屋主，稅務(wù)工作人員向他們作出了稅法宣傳并表示，重案組已查清案情實(shí)情，中后期伴隨著案件的查獲，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)會配合公安部門幫助他們挽留上當(dāng)受騙經(jīng)濟(jì)損失。房屋過戶繳納契稅，是每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)，假如不依規(guī)繳納契稅，不但留有不良信用記錄，而且以后有關(guān)房地產(chǎn)也難以圓滿完成交易和過戶手續(xù)。在稅務(wù)工作人員的努力下，現(xiàn)階段，涉案人員房產(chǎn)契稅稅款的補(bǔ)征工作中順利開展。

對于案件的違反規(guī)定特點(diǎn)和狀況，濟(jì)南稅務(wù)局稅務(wù)稽查局制作了《致濟(jì)南市不動產(chǎn)管理中心的函件》，就將來彼此連通數(shù)據(jù)壁壘、進(jìn)一步完善不動產(chǎn)交易涉稅信息互換共享機(jī)制等多個方面給出了目的性意見與建議，以便于彼此在今后的工作中堵塞管理漏洞，進(jìn)一步提高不動產(chǎn)交易管理效能。

【稅案分析】

增加資源共享 堵漏違反規(guī)定室內(nèi)空間

創(chuàng)作者：我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局濟(jì)南稅務(wù)局稽查局局長 李湧

此案是山東第一例公安部門立案調(diào)查的仿冒契稅完稅憑證違法違紀(jì)案子。涉案人以可享受契稅優(yōu)惠之名，騙房屋交易工作人員進(jìn)入，運(yùn)用偽造的契稅完稅憑證，代其房產(chǎn)證辦理相關(guān)手續(xù)，行騙他人財(cái)物，造成房產(chǎn)契稅稅金外流，明顯攪亂經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收秩序。對此類稅收非法活動，務(wù)必給予嚴(yán)查。

此案犯罪嫌疑人的違反規(guī)定手段和案件查辦環(huán)節(jié)中顯現(xiàn)出問題，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)、不動產(chǎn)管理核心、拆遷辦等相關(guān)部門須引起關(guān)注，并且通過進(jìn)一步加強(qiáng)交流信息等目的性對策，以堵塞管理漏洞，堵漏違反規(guī)定室內(nèi)空間。

本案中，犯罪分子運(yùn)用單位間信息管理溝通不暢上的不足，仿冒契稅完稅契證，以幫辦房屋過戶可得稅收優(yōu)惠政策之名，實(shí)施詐騙非法活動?，F(xiàn)階段，在稅務(wù)、生態(tài)資源、住建房管等部門的合作下，濟(jì)南不動產(chǎn)交易涉及到的稅金已可以實(shí)現(xiàn)在網(wǎng)上收交，不動產(chǎn)交易人契稅完稅信息內(nèi)容慢慢完成在網(wǎng)上實(shí)時查詢和比對，不動產(chǎn)管理核心在辦理房產(chǎn)過戶手續(xù)的過程當(dāng)中，加強(qiáng)了對契稅完稅數(shù)據(jù)的審核工作，非法工作人員已無法二次利用虛報(bào)契稅完稅憑證實(shí)施詐騙犯罪行為。

現(xiàn)階段，國家對住戶唯一住房、第二套改善性住房推行差異化房產(chǎn)契稅稅收優(yōu)惠政策;對城鎮(zhèn)拆遷住戶執(zhí)行特定人群契稅優(yōu)惠政策。一些地區(qū)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)，這種契稅優(yōu)惠政策正成為一些違法分子垂涎的目標(biāo)。她們以可獲得契稅優(yōu)惠之名，根據(jù)仿冒拆遷補(bǔ)償協(xié)議和房產(chǎn)買賣協(xié)議等手段，從業(yè)房產(chǎn)契稅有關(guān)的行騙非法活動，造成房產(chǎn)契稅稅金外流，房屋交易相關(guān)負(fù)責(zé)人遭受經(jīng)濟(jì)損失。

因此，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)是與不動產(chǎn)管理核心、城市拆遷管理方法等部門進(jìn)一步加大交流信息和分享幅度，健全合作管控措施。動遷主管部門需及時將新項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償協(xié)議涉及到的人員名單、房屋拆遷賠償總面積等數(shù)據(jù)傳送至稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，有利于稅務(wù)行政機(jī)關(guān)辦理契稅業(yè)務(wù)時，核查屋主提交的拆遷合同、賠償總面積等相關(guān)信息真假;不動產(chǎn)管理單位與稅務(wù)行政機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)交流信息后，稅務(wù)工作人員可立即查看得知有關(guān)房地產(chǎn)是不是確為居民唯一住房，是否具有契稅優(yōu)惠征收率享有資質(zhì)等。根據(jù)立即鑒別違紀(jì)行為，堵漏違法分子仿冒房屋信息開展房產(chǎn)契稅詐騙的違反規(guī)定室內(nèi)空間。