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不動產管理核心給予的房產契稅完稅信息內容，多次出現(xiàn)與稅務系統(tǒng)信息不一致的狀況。檢查員通過審查，居然發(fā)覺逾百份偽造的契稅完稅憑證。假憑據(jù)從哪兒來?哪位這起詐騙案例的罪魁禍首?稅警重案組逐漸查證……

我國稅務質監(jiān)總局濟南稅務局稅務稽查局最近協(xié)同濟南公安部門、不動產管理核心查獲一起制做虛報契稅完稅憑證行騙違法案件，案子稅收額度達2000萬余元?，F(xiàn)階段，涉案人員關鍵嫌疑人唐某、曲某已被捕。稅務行政機關已經進行涉案人員房產契稅稅款的補征工作中，目前已補征房產契稅440多萬元。

濟南泉城突現(xiàn)逾百份假憑據(jù)

2021年3月，濟南稅務局相關部門對全市范圍之內現(xiàn)錢稅金征收狀況執(zhí)行風險性審查時發(fā)現(xiàn)，不動產管理核心所提供的不動產交易人契稅完稅信息內容，多次出現(xiàn)與稅務行政機關金稅三期系統(tǒng)中信息內容不一致的狀況。經統(tǒng)計，一共有214套房產已辦理房產登記，但稅務行政機關稅收征管系統(tǒng)中卻找不到對應的房產契稅稅務申報紀錄，這種房地產共涉及到135名普通合伙人。

風險性審查工作人員覺得比較嚴重，很有可能涉及到稅收非法活動，因此迅速將線索移交拿了濟南稅務局稅務稽查局。

因為房產契稅的補稅狀況與房屋所有權買賣、產權過戶等事項緊密相關，關乎消費者和經營者合法權益，濟南稅務局稅務稽查局收到案件線索后，十分重視，馬上抽調人員對案件線索中涉及的房產契稅疑問數(shù)據(jù)進行剖析審查。

檢查員應用金稅三期系統(tǒng)的程序模塊，逐一審查了這些疑問房產的交易人在辦理房產登記手續(xù)時，向不動產管理核心所提供的契稅完稅憑證信息內容。審查結論讓檢查員心中一驚——這種契稅完稅憑證均是仿冒。

檢查員分別對坐落于濟南市歷下區(qū)、濟南槐蔭區(qū)、槐蔭區(qū)等7個縣區(qū)的214套疑問房產的有關交易人、房屋交易時長、地址等進行基本判斷與分析后，發(fā)覺不但案件線索復雜，而且涉及到很多自然人納稅人。由于案子涉案金額大、涉及到工作人員地區(qū)廣，調研具有一定難度系數(shù)，濟南稅務局稅務稽查局快速與濟南市公安局聯(lián)系，轉交了案件線索，彼此建立了協(xié)同重案組，確定從涉案人員難題房地產總數(shù)數(shù)最多的濟南槐蔭區(qū)下手，執(zhí)行調研。

傳說中“姐姐”和“海東”

那時候，濟南市市中區(qū)的涉案人員房產契稅疑問信息內容一共有117條，包括住房、停車庫、鋪面等類型房地產，涉及到房屋交易人71名。重案組查看獲得房屋產權人的聯(lián)系電話，擺脫電話無法接通、相關負責人不配合調查等艱難，最后，對這其中的67名員工作出了調研了解。

調研了解的數(shù)據(jù)顯示，這種涉案人員房屋交易平均稱，全權委托了房產中介公司向其房產證辦理辦理手續(xù)，而且這種中介宣稱向其房產證辦理手續(xù)時，受托人能夠享受8折契稅優(yōu)惠。

交易人調查的結果為案子接著的調查確定了方位——從涉案人員中介公司尋找突破口!

重案組確定兵分三路同歩深入調查，一組工作人員到虛報房產契稅憑據(jù)比較集中的涉案人員房地產所屬住宅小區(qū)開展現(xiàn)場排查，核實情況，尋找線索;一組工作人員下手對案件涉及到的房產中介機構進行調查;另外的辦案人員再次分次整理涉案人員房產的信息內容，聯(lián)絡找尋房屋交易人進行調查了解，以獲取更多案件線索和直接證據(jù)。

伴隨著重案組調查工作的深層次，與假房產契稅憑據(jù)相關的違法嫌疑人和違反規(guī)定傳動鏈條慢慢展現(xiàn)出來。

重案組從涉案人員房屋交易人處獲知，他的不動產交易辦理手續(xù)由M中介工作人員梁某為其辦理，由梁某這一條案件線索向上一路跟蹤，經過其上線的另一名中介機構工作人員張某，及其張某的發(fā)布中介公司工作人員謝某，辦案人員查證到謝某最終的發(fā)布是一名“姐姐”。從胡某點，重案組贏得了一個已停機的手機號，根據(jù)進一步查證，重案組發(fā)覺，這一謝某等人口中的“姐姐”，是一個名叫曲某的女人。

案件調查環(huán)節(jié)中，購房者徐某向重案組帶來了此外一條關鍵案件線索：以其工作中較忙沒有時間解決房屋過戶等事務管理，因此通過中介人員介紹，授權委托了一個微信名叫“海東”的人為其房產證辦理相關手續(xù)。徐某向辦案人員帶來了“海東”的微信號和電話，可是，這個電話卻始終無法接通。

伴隨著調查工作地進行，愈來愈多案件線索偏向這一名叫“海東”的神秘人。重案組充分發(fā)揮稅警合作優(yōu)點，立即將“海東”的手機電話和頭像圖片等相關信息傳輸至濟南市公安局經偵支隊。公安部門運用技術偵查技術性，配對出兩位符合條件的工作人員，其中有一個名叫唐某的中介工作人員，與徐某等所提供的狀況更為貼近。

合理布局人的真面目

因為進一步明確涉案人員犯罪嫌疑人真實身份，重案組依據(jù)案件線索找到濟南市S中介的店家王某，王某和“海東”曾有過房屋交易等方面的業(yè)務合作，并看到過“海東”的真面目。重案組將唐某的圖片交到王某分辨，王某看后肯定地表明，“海東”和周某是同一人。

公安部門快速對涉案人員關鍵犯罪嫌疑人唐某作出了偵控，經核查，唐某涉嫌聚賭非法活動，已被公安機關關押在濟南市公安局拘留所。

對其S中介公司店家王某進行調查的過程當中，王某為了能爭得立功表現(xiàn)，主動向重案組表明，他知道唐某有一名女士業(yè)務流程“合作方”，而且他見過這人。重案組立刻跟他帶來了曲某的圖片。經王某分辨，他所見過的唐某的“合作方”恰好是涉案人員關鍵犯罪嫌疑人曲某。經重案組確定，曲某以前曾為濟南市市中區(qū)政務服務中心幫助解決稅收業(yè)務的外聘人員，現(xiàn)階段已離職。

到此，案子違反規(guī)定傳動鏈條和關鍵違法人員已露出水面。

調查組隨后對曲某作出了刑拘，對4家涉案人員中介服務的11名涉嫌違法的中介工作人員作出了刑事傳喚。以上工作人員歸案后，面臨重案組提供的各項直接證據(jù)，并對以可獲稅收優(yōu)惠政策之名，應用虛報契稅完稅憑證代辦公司不動產過戶辦理手續(xù)，騙領房權證交易人貨款的犯罪事實供認。

原先，曲某以前做為外聘人員在濟南槐蔭區(qū)政務服務中心工作期間，曾幫助稅務工作人員辦理過契稅繳納業(yè)務流程。曲某和唐某認識后，唐某對曲某稱，據(jù)他觀查，用假契稅完稅憑證也能在不動產管理核心申請辦理房產過戶手續(xù)。二人用偽造的憑據(jù)取得成功申請辦理了一次房產過戶手續(xù)后，自認為看到了“創(chuàng)業(yè)商機”。因此，二人作出了“職責分工”，由曲某承擔仿冒假契稅完稅憑證，唐某承擔拓展業(yè)務和拉攏退出中介公司工作人員，并且以“可享受房產契稅8折優(yōu)惠代辦房產過戶辦理手續(xù)”之名，吸引住房屋交易人授權委托其申請辦理房產過戶手續(xù)，并趁機用偽造的契稅完稅憑證將房產契稅稅金騙光。核查，唐某、曲某串通非法房產中介運用偽造的契稅完稅憑證實施詐騙，共造成214套房產共2000多萬元房產契稅稅金外流。

現(xiàn)階段，唐某已被依法拘捕，曲某已被公安機關刑拘，案件的后面核實工作中依然在火熱進行中。

合作挽損補征稅金

盡管案件的違法嫌疑人已被捕。但是由于案子涉及到逾千名自然人納稅人，214套房產契稅未繳，案件的應急處置工作中依然比較繁雜。重案組日夜兼程，快速進入涉案人員房產契稅補征的工作中。

稅警協(xié)同重案組與不動產管理核心作出了聯(lián)系溝通交流，通報了案件的查處過程。不動產管理核心依據(jù)重案組所提供的名冊，對涉案人員用假契稅完稅憑證辦理過戶手續(xù)的房屋產權證采取凍潔對策，并通知屋主，假如未補交房產契稅，有關房地產今后將無法執(zhí)行交易和產權過戶等手續(xù)。

與此同時，涉案人員房地產所在城市稅務機關的稅收征管工作人員逐一聯(lián)系涉案人員房產的屋主，稅務工作人員向他們作出了稅法宣傳并表示，重案組已查清案情實情，中后期伴隨著案件的查獲，稅務行政機關會配合公安部門幫助他們挽留上當受騙經濟損失。房屋過戶繳納契稅，是每個中國公民應盡的義務，假如不依規(guī)繳納契稅，不但留有不良信用記錄，而且以后有關房地產也難以圓滿完成交易和過戶手續(xù)。在稅務工作人員的努力下，現(xiàn)階段，涉案人員房產契稅稅款的補征工作中順利開展。

對于案件的違反規(guī)定特點和狀況，濟南稅務局稅務稽查局制作了《致濟南市不動產管理中心的函件》，就將來彼此連通數(shù)據(jù)壁壘、進一步完善不動產交易涉稅信息互換共享機制等多個方面給出了目的性意見與建議，以便于彼此在今后的工作中堵塞管理漏洞，進一步提高不動產交易管理效能。

【稅案分析】

增加資源共享 堵漏違反規(guī)定室內空間

創(chuàng)作者：我國稅務質監(jiān)總局濟南稅務局稽查局局長 李湧

此案是山東第一例公安部門立案調查的仿冒契稅完稅憑證違法違紀案子。涉案人以可享受契稅優(yōu)惠之名，騙房屋交易工作人員進入，運用偽造的契稅完稅憑證，代其房產證辦理相關手續(xù)，行騙他人財物，造成房產契稅稅金外流，明顯攪亂經濟發(fā)展稅收秩序。對此類稅收非法活動，務必給予嚴查。

此案犯罪嫌疑人的違反規(guī)定手段和案件查辦環(huán)節(jié)中顯現(xiàn)出問題，稅務行政機關、不動產管理核心、拆遷辦等相關部門須引起關注，并且通過進一步加強交流信息等目的性對策，以堵塞管理漏洞，堵漏違反規(guī)定室內空間。

本案中，犯罪分子運用單位間信息管理溝通不暢上的不足，仿冒契稅完稅契證，以幫辦房屋過戶可得稅收優(yōu)惠政策之名，實施詐騙非法活動?，F(xiàn)階段，在稅務、生態(tài)資源、住建房管等部門的合作下，濟南不動產交易涉及到的稅金已可以實現(xiàn)在網上收交，不動產交易人契稅完稅信息內容慢慢完成在網上實時查詢和比對，不動產管理核心在辦理房產過戶手續(xù)的過程當中，加強了對契稅完稅數(shù)據(jù)的審核工作，非法工作人員已無法二次利用虛報契稅完稅憑證實施詐騙犯罪行為。

現(xiàn)階段，國家對住戶唯一住房、第二套改善性住房推行差異化房產契稅稅收優(yōu)惠政策;對城鎮(zhèn)拆遷住戶執(zhí)行特定人群契稅優(yōu)惠政策。一些地區(qū)稅務行政機關在稅收管理中發(fā)現(xiàn)，這種契稅優(yōu)惠政策正成為一些違法分子垂涎的目標。她們以可獲得契稅優(yōu)惠之名，根據(jù)仿冒拆遷補償協(xié)議和房產買賣協(xié)議等手段，從業(yè)房產契稅有關的行騙非法活動，造成房產契稅稅金外流，房屋交易相關負責人遭受經濟損失。

因此，稅務行政機關是與不動產管理核心、城市拆遷管理方法等部門進一步加大交流信息和分享幅度，健全合作管控措施。動遷主管部門需及時將新項目拆遷補償協(xié)議涉及到的人員名單、房屋拆遷賠償總面積等數(shù)據(jù)傳送至稅務行政機關，有利于稅務行政機關辦理契稅業(yè)務時，核查屋主提交的拆遷合同、賠償總面積等相關信息真假;不動產管理單位與稅務行政機關進一步加強交流信息后，稅務工作人員可立即查看得知有關房地產是不是確為居民唯一住房，是否具有契稅優(yōu)惠征收率享有資質等。根據(jù)立即鑒別違紀行為，堵漏違法分子仿冒房屋信息開展房產契稅詐騙的違反規(guī)定室內空間。