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近些年，一些企業(yè)紛紛開始申請認定高新企業(yè)，而評定高新企業(yè)有三個顯著帶來的好處：一是當?shù)卣馁Y金獎賞;二是15%所得稅優(yōu)惠稅率;三是高新技術企業(yè)認定附帶的研發(fā)支出75%或是100%加計。對著這三項益處，許多企業(yè)在一些中介服務的包裝下變成了高新企業(yè)，拿到財政局獎賞，但是外包裝畢竟不是真實，享受的15%征收率及研發(fā)費用加計扣減是經(jīng)不住稅務單位檢查的，給企業(yè)帶來巨大的風險性。小編融合操作實務中常見的狀況列舉了七問題，高新企業(yè)能夠先后自主清查。

一、研發(fā)人員占比是不是小于10%?

依據(jù)國科發(fā)火2016年32號文件規(guī)定，企業(yè)認定高新企業(yè)必須滿足研發(fā)人員占公司當初員工總數(shù)的比例不低于10%的條件。實務中許多企業(yè)并沒有設定研發(fā)部，或是設置權限研發(fā)部總數(shù)遠遠低于10%，盡管中介服務在報告中進行了外包裝，但是通過審查公司部門設置、崗位工作職責、工資條及考勤情況能精確區(qū)劃研發(fā)人員及其研發(fā)人員占比。

二、研發(fā)支出占比是不是符合規(guī)定?

國科發(fā)火2016年32號文件并且對研發(fā)支出占比進行了明文規(guī)定，即年營收小于5000萬余元，研發(fā)支出比例不低于5%，年營收在5000萬-20000萬余元中間，研發(fā)支出比例不低于4%，年營收在20000多萬元，研發(fā)支出比例不低于3%。企業(yè)營業(yè)收入能通過買賣合同、銷售清單、稅務申報及賬目收益來交叉式核查，研發(fā)支出能通過賬目產(chǎn)品研發(fā)費用科目及清單開展逐單核查，實務中一些企業(yè)為達到評定高新科技企業(yè)的目的，虛列費用或者將與研發(fā)活動無關的費用在賬目稅前列支，這一點只需將評定高新企業(yè)的申請數(shù)據(jù)與賬目真實有效的數(shù)據(jù)完成核對就可準確判斷是不是符合條件。

三、高新科技收益是不是做到60%?

高新科技所帶來的產(chǎn)品和服務收益是否為營業(yè)成本?是不是占據(jù)總額的60%之上?這里面有個基本上分辨，便是高新科技與企業(yè)營業(yè)收入務必有關，至于是直接相關或是間接性有關實務中確實很難分辨，比如某環(huán)保公司創(chuàng)造發(fā)明一項污泥處理技術，不好說清此項技術性為企業(yè)產(chǎn)生多大收益，只有是依據(jù)技術性應用在這些設備上，這種機器設備奉獻了多少生產(chǎn)能力給企業(yè)增添了是多少收益。許多企業(yè)在申請高新企業(yè)認定時提交了許多專利權、創(chuàng)造發(fā)明及著作權證書，但是與公司的營業(yè)成本不相干，公司很有可能永遠也不會使用這些技術性，導致了技術準備停留在高新認定時段表面方式，與經(jīng)營徹底脫軌，也就無法做到60%占比。

四、研發(fā)項目怎樣反映創(chuàng)新能力?

申請辦理高新技術企業(yè)認定需要滿足研發(fā)支出占比，所以需要公司研發(fā)立項、審查，在立項評審的過程當中產(chǎn)品研發(fā)的重要性與創(chuàng)新能力是不是突顯?研發(fā)的實際效果是不是顯著?是不是可以為公司在新品(原材料)、新技術應用、新技術方面有大大提高?許多高新企業(yè)研發(fā)項目看不見創(chuàng)新能力，就是為了做產(chǎn)品研發(fā)而研發(fā)，從效果里看研發(fā)活動既沒法改進產(chǎn)品特性，也難以提升工作效率、控制成本，這類產(chǎn)品研發(fā)是假產(chǎn)品研發(fā)，是經(jīng)不住基本常識和邏輯反復推敲的。

五、是不是構建高效的研發(fā)管理體系?

產(chǎn)品研發(fā)是公司經(jīng)營過程中一項有組織、有計劃的主題活動，必須激發(fā)公司外部環(huán)境網(wǎng)絡資源，融洽人力資源、物力資源、資金，在實驗室或是生產(chǎn)現(xiàn)場不斷開展調(diào)節(jié)、改善。要完成此項主題活動那就需要公司創(chuàng)建一套完整的研發(fā)管理體系，包括對產(chǎn)品研發(fā)申請辦理、產(chǎn)品研發(fā)審查、研發(fā)立項、產(chǎn)品研發(fā)執(zhí)行、產(chǎn)品研發(fā)結論確定及產(chǎn)品研發(fā)知識管理系統(tǒng)的重點規(guī)章制度，產(chǎn)生對產(chǎn)品研發(fā)場地、研發(fā)設備及原材料、研發(fā)人員及花費管理方案，構建一套完整的研發(fā)活動體系管理?；閱T只需審查公司是不是建立了相對性完備的研發(fā)管理體系及步驟、材料，就可清楚判斷出公司是不是開展研發(fā)活動。

六、是不是精確核算項目研發(fā)支出?

產(chǎn)品研發(fā)過程中需要產(chǎn)生費用，許多企業(yè)由于沒有創(chuàng)建研發(fā)管理體系，財會人員在結算花費時很難判斷是否稅前列支在研發(fā)支出，主要表現(xiàn)在兩方面：一是把不歸屬于研發(fā)項目的開支納入研發(fā)支出;二是研發(fā)支出構造不科學，例如有一些企業(yè)研發(fā)費用中只有人工費用，并沒有材料和其它雜費，并沒有完備的反映研發(fā)費用狀況。事實上企業(yè)研發(fā)費用核算體系徹底可以參考2017版所得稅年度匯算清繳A107012表構架來設定。

七、是不是按照要求將研發(fā)活動材料留存?zhèn)洳?

在所得稅年度匯算清繳本年度，公司財務必須恰當填寫2021版研發(fā)費用輔助賬明細表，大體上規(guī)定申請數(shù)與賬面數(shù)類別數(shù)據(jù)相符合，而且要求將研發(fā)活動相關的資料按照國家稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第23號文件要求留存?zhèn)洳?，這些資料包含產(chǎn)品研發(fā)規(guī)章制度、產(chǎn)品研發(fā)申請辦理、產(chǎn)品研發(fā)審查、研發(fā)立項、產(chǎn)品研發(fā)執(zhí)行、產(chǎn)品研發(fā)審結、產(chǎn)品研發(fā)材料建冊存檔及研發(fā)費用支出協(xié)助明細表。